Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31 1

Суммовые и курсовые разницы: бухгалтерский учет и налогообложение в 2012 году (с учетом практики применения норм Федерального закона от 19.07.2011 №245)

Суммовые и курсовые разницы: бухгалтерский учет и налогообложение в 2012 году (с учетом практики применения норм  Федерального закона от 19.07.2011 №245) Время проведения с 10.00 до 17.00. Обед с 13.00 до 14.00. 

Программа семинара: 

Операции и расчеты по договорам в условных единицах (у.е.)

1. Гражданско-правовое регулирование. Позиции ВАС РФ. Понятийный аппарат: валюта долга, валюта платежа «выраженная в …».

2. Бухгалтерский учет. ПБУ 3/2006 и МСФО 21. Дата определения цены договора и порядок расчетов:  как они влияют на прочие доходы-расходы, стоимость активов и обязательств. «Другие» активы и пассивы, стоимость которых не пересчитывается. Сложные моменты определения даты совершения операции в иностранной валюте по договорам  в условных единицах: при СМР подрядным способом, займах и кредитах, экспорте-импорте (на конкретных числовых примерах). Справедливая стоимость – «скрытые» курсовые разницы.

3. Налог на прибыль. Понятие суммовых разниц. Отличия от бухгалтерского учета и применение ПБУ 18/02. Суммовые разницы при авансах и предоплате: возникают ли они в 2012 году (на конкретных числовых примерах). Суммовые разницы как расход, учитываемый в особом порядке. Долговые обязательства в условных единицах – суммовые разницы, не предусмотренные налоговым законодательством (позиция регулирующих органов и арбитражная практика). Векселя, номинированные в иностранной валюте, без оговорки эффективного платежа в ней. Суммовая разница как расход: с НДС и без него (до и после Закона № 245-ФЗ). Документальное оформление операций в условных единицах: «как важно быть… в согласии с поставщиком».

4. НДС. «Полуновая» реальность для продавца, прежняя для покупателя (до и после Закона № 245-ФЗ). Счета-фактуры, книга покупок и книга продаж, при договорах в условных единицах, нужны ли счета-фактуры в у.е. после Закона № 245-ФЗ. Проблема «стыковки» счетов-фактур в у.е. и первичных документов.

5. НДФЛ и взносы в фонды по договорам в условных единицах – все важные нюансы.

Операции и расчеты по договорам, оплачиваемым в иностранной валюте

1. Законодательство о валютном регулировании и валютном контроле: что можно и чего нельзя российской организации.

2. Бухгалтерский учет. Когда при расчетах в валюте не возникают курсовые разницы. Учет отрицательной курсовой разницы по вкладам в уставный капитал. Учет активов и обязательств, используемых организацией для ведения деятельности за пределами РФ. Учет активов и обязательств зарубежных дочерних и зависимых обществ при составлении сводной отчетности. Курсовая разница в бухгалтерской отчетности, проблемы составления Отчета о движении денежных средств (ПБУ 23/2010).

3. Налог на прибыль. Курсовые разницы – отличие от налоговых суммовых и бухгалтерских курсовых разниц. Особенности возникновения и налогового учета курсовых разниц при посреднических договорах, при производстве с длительным технологическим циклом, по средствам, не учитываемым в доходах, по долговым ценным бумагам, другим операциям и расчетам.

4. НДС. Курсовая разница при получении предоплаты в иностранной валюте и ее налогообложение. Унификация исчисления выручки во всех учетах.

5. Специальные налоговые режимы и учет операций и расчетов по договорам в условных единицах и по договорам, оплачиваемым в валюте.


Лектор Рабинович А.М. (аудитор, главный методолог аудиторской компании, автор 250 статей и книг, к.и.н.).

ГАРАНТИЯ: ответы лектора на ВСЕ вопросы, присланные заранее на адрес seminar@eduel.ru или факсом на номер (495) 956-06-95. 

При оплате до 7 ноября 2012 г. стоимость участия в семинаре – 7120 рублей.

Участие в семинаре идет в зачет ежегодного повышения квалификации. 

Регистрация и дополнительная информация:
по тел.: (495) 956-06-95, (495) 258-59-07,
e-mail: seminar@eduel.ru,
на сайте Центра образования "ЭЛКОД"


 
Ваше имя*
E-mail*
Телефон*
Вопросы
ID семинара
Защита от автоматического заполнения
 
Введите символы с картинки*
 

* - обязательные поля