Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
27 28 1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12
13 14 15 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30 31 1 2

Какие налоги платит физическое лицо

Вопрос: Какие налоги, как часто и в каком объеме должно уплатить данное физ. лицо (сумму налогов необходимо определить за 1 год)

 Мы проживаем в собственной квартире (инвентаризационная стоимость на 23.04.2010 – 100 000 руб., ставки налога на имущество физических лиц - максимально возможные) у нас двое детей в возрасте до 18 лет. Я являюсь наемным работником у индивидуального предпринимателя и получает зарплату в размере 5 тыс руб. в мес. Помимо этого мы имеем в собственности пассажирскую газель (мощность двигателя 160 л. с.) и осуществляет пассажирские перевозки по одному из городских маршрутов. Налоговые ставки по транспортному налогу увеличены законом данного субъекта в пять раз. Коэффициент-дефлятор = 1,096, коэффициент К2 = 0,8. Какие налоги, как часто и в каком объеме должно уплатить данное физ. лицо (сумму налогов необходимо определить за 1 год)?

Г. Екатеринбург Павлова Мария

 

Ответ: Уважаемая Мария, согласно действующему налоговому законодательству, Вы должны оплатить следующие налоги:

1. НДФЛ. Т.к. Вы являетесь наемным работником, то индивидуальный предприниматель будет удерживать у Вас этот налог (13%) при выплате заработной платы и самостоятельно подавать сведения в налоговую инспекцию.

Кроме того, Вы имеете право на налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ), которые  могут быть предоставлены работодателем: -  в размере 400 руб. на себя до тех пор, пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысит 40 000 руб. (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ); -  в размере 2000 руб. (по 1000 руб. на каждого ребенка) до тех пор, пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года), не превысит 280 000 руб.

Обратите внимание, что начиная с месяца, в котором доход превысил установленное ограничение, налоговый вычет не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

2.Налог на имущество физических лиц. На основании Закона РФ от 09.12.1991 №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц"  (далее Закон №2003-1) плательщиками являются физические лица - собственники квартиры. Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, то налогоплательщиком в отношении этого имущества является каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе.

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. В соответствии с Решением от 8 ноября 2005 г. №13/2 "Об установлении на территории муниципального образования "город Екатеринбург" налога на имущество физических лиц" для объекта налогообложения суммарной инвентаризационной стоимостью до 300000 рублей (включительно) ставка налога составляет 0,1 процента.

Исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа, а уплата производится равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.

Если Вы имеете право на льготы, то должны самостоятельно представить необходимые документы в налоговые органы. Перечень льгот по налогу на имущество физических лиц установлен ст. 4 Закона N 2003-1.

3. Транспортный налог. Величина транспортного налога, порядок и сроки его уплаты, формы отчётности, а также налоговые льготы устанавливают органы исполнительной власти субъектов РФ. Однако объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период, порядок исчисления налога и пределы налоговых ставок определяются Налоговым Кодексом РФ.

Налог уплачивают владельцы транспортных средств, которые зарегистрированы в органах ГАИ (ГИБДД). Налог рассчитывается путём умножения установленной ставки на количество лошадиных сил. Если транспортное средство зарегистрировано или снято с учета в течение года, то исчисление суммы налога производиться с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на владельца, к числу календарных месяцев в году. При этом и месяц регистрации транспортного средства, и месяц снятия его с учета считаются за полный месяц.

На территории Свердловской области ставки транспортного налога установлены областным законом от 29.11.2002 N 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области", в данном случае пассажирская газель относится к категории Автобусы (более 8 мест) с мощностью двигателя  до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно налоговая ставка составляет 45,1 руб.

Юридические лица рассчитывают транспортный налог самостоятельно, а за физических лиц его рассчитывает налоговая инспекция. Уведомление об уплате транспортного налога в виде заполненной квитанции налоговая инспекция направляет владельцу транспортного средства по почте заказным письмом. Владелец транспортного средства обязан заплатить данный налог не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если владелец ТС не получали заказного письма он должен самостоятельно явиться в налоговую инспекцию и получить квитанцию для оплаты в отделении Сбербанка.

4. ЕНВД. При оказании услуг по перевозке пассажиров необходимо применять специальный налоговый режим – систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее ЕНВД). Плательщиками данного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели.

Таким образом, если Вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, то Вы уплачиваете ЕНВД, если нет (например, сдаете газель в аренду, а сами работаете на ней водителем) – то налог Вы не платите.

Порядок исчисления данного налога регулируется главой 26 НК РФ. Что касается расчета ЕНВД, то налоговой базой для исчисления данного налога признается величина вмененного дохода. Рассчитывается она как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. При этом базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты К1 и К2.

Формула расчета налоговой базы выглядит так: НБ = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3) x С, где НБ - налоговая база; БД - базовая доходность; К1 - коэффициент-дефлятор; К2 - корректирующий коэффициент; ФП1, ФП2, ФП3 - значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно, С - ставка налога.

 Базовая доходность для деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров равна 1500 руб.

Физический показатель для автотранспортных услуг по перевозке пассажиров - количество посадочных мест.

Коэффициент-дефлятор К1 на 2010 г. равен 1,295 (Приказ Минэкономразвития России от 13.11.2009 N 465).

Корректирующий коэффициент К2 для данного вида деятельности установлен в размере 0,8 (Решение Екатеринбургской городской Думы от 08.11.2005 N 13/3 "О введении на территории муниципального образования "город Екатеринбург" системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности").

Ставка ЕНВД составляет 15% величины вмененного дохода.

Уплата производится налогоплательщиками по итогам налогового периода (квартала) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Декларации по ЕНВД Вам следует подавать в налоговые органы по итогам налогового периода не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода, форма декларации и Порядок ее заполнения, утверждены Приказом Минфина России от 08.12.2008 N 137н.

 

Атанова Наталья, консультант по налогообложению и бухгалтерскому учету группы компаний «ЭЛКОД». Если у Вас остались вопросы, Вы можете обратиться в Центр налогового консультирования ГК «Элкод» по тел. ( 495) 956-07-69, по e-mail : nk@elcode.ru