Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31 1

Как составить промежуточный ликвидационный баланс, если на УСН бухучет не ведется?

ООО (УСН Доходы минус Расходы) ликвидируется самостоятельно, три последних года деятельность не велась, зп не начислялась, отчетность сдавалась в срок (пустая), сейчас подошло время составлять промежуточный ликвидационный  баланс, у нас существует единственная переплата по страховым взносам в ПФ, УК вносился мебелью, давно списан. Как отразить в балансе лишь переплату, никак не могу понять, других долгов и обязательств нет.

На вопрос ответила Татьяна Демидова, генеральный директор Консалтингового центра «Профдело». 

В промежуточном ликвидационном балансе вы должны отразить сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне предъявленных кредиторами требований, а также о результатах их рассмотрения (п. 2 ст. 63 ГК РФ).
Чтобы достоверно отразить эти сведения в промежуточном ликвидационном балансе, при условии, что бухгалтерский учет на вашей фирме не ведется, вам следует провести инвентаризацию имущества и обязательств. Результаты инвентаризации оформить в виде баланса, который после его утверждения приобретет статус промежуточного ликвидационного.
Предположим, что по результатам инвентаризации вы обнаружили имущество: мебель стоимостью 10000 рублей. Кроме этого у вас есть дебиторская задолженность от ПФР (та самая переплата) в размере 3000 рублей и УК в размере 10000 рублей.

В балансе это будет отражено так:

АКТИВ:
Строка 210 "запасы" – 10000
Строка 240 "дебиторская задолженность" – 3000

ПАССИВ:
Строка 410 "уставный капитал" – 10000
Строка 470 "нераспределенная прибыль" – 3000 рублей.

Прибыль мы выявили расчетным путем. Если нам известны все строки баланса, и последний не сошелся, то очевидно, что разница это либо наша прибыль, либо убыток.
Таким образом, у нас получился промежуточный ликвидационный баланс при полном отсутствии бухгалтерского учета.

Источник: ИА "Клерк.Ру"