Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31 1

Об утверждении форм налоговых деклараций по единому социальному налогу (взносу) и Инструкций по их заполнению


Приказ МНС России от 29.12.2000 N БГ-3-07/468

     
     Об утверждении форм налоговых деклараций по единому социальному налогу (взносу) и Инструкций по их заполнению

     
     В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 14, ст. 1649, N 28, ст. 3487) и в целях обеспечения поступлений единого социального налога (взноса) ПРИКАЗЫВАЮ:
     
     1. Утвердить:
     
     - форму налоговой декларации для организаций, выступающих в качестве работодателей (кроме выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств) по единому социальному налогу (взносу) (Приложение N 1) и Инструкцию по ее заполнению (Приложение N 2);
     
     - форму налоговой декларации для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств по единому социальному налогу (взносу) (Приложение N 3) и Инструкцию по ее заполнению (Приложение N 4);
     
     - форму налоговой декларации для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, выступающих в качестве работодателей по единому социальному налогу (взносу) (Приложение N 5) и Инструкцию по ее заполнению (Приложение N 6);
     
     - форму налоговой декларации для адвокатов по единому социальному налогу (взносу) (Приложение N 7) и Инструкцию по ее заполнению (Приложение N 8).
     
     2. Управлениям Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации довести данный Приказ до нижестоящих налоговых органов и до налогоплательщиков и обеспечить в практической работе применение форм деклараций, утвержденных настоящим Приказом.
     
     3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на Статс-секретаря - заместителя Министра С.Н. Шульгина.
     

Министр Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И. Букаев

    
Согласовано

Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
М.А. Моторин

    
Зарегистрировано в Минюсте России 07.02.2001, регистрационный N 2564

    

Приложение N 1
к приказу МНС России
от 29.12.2000 N БГ-3-07/468

    
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ, ВЫСТУПАЮЩИХ В КАЧЕСТВЕ РАБОТОДАТЕЛЕЙ
(КРОМЕ ВЫСТУПАЮЩИХ В КАЧЕСТВЕ РАБОТОДАТЕЛЕЙ ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗАНЯТЫХ В ПРОИЗВОДСТВЕ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ; РОДОВЫХ, СЕМЕЙНЫХ ОБЩИН МАЛОЧИСЛЕННЫХ НАРОДОВ СЕВЕРА, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ТРАДИЦИОННЫМИ ОТРАСЛЯМИ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ, И КРЕСТЬЯНСКИХ (ФЕРМЕРСКИХ) ХОЗЯЙСТВ) *)
по единому социальному налогу (взносу) за 200__ год

     
     (представляется не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом)
     
     Дата представления __________________________________________
     
     Дата получения налоговым органом __________________________________________
     
     Полное наименование организации (обособленного подразделения организации)_____________________________
     ______________________________________________________________________________________________________________________
     
     ИНН/КПП организации по месту ее нахождения или месту нахождения ее обособленного подразделения _____________________
     
     Адрес места нахождения организации (обособленного подразделения организации)__________________________________________
     ______________________________________________________________________________________________________________________________
     
     Ответственное лицо (исполнитель)
     _________________________________________________________________________________________________________
     

Фамилия, имя, отчество, должность

     
     тел. _____________________
     

(в рублях)

               

Код

Наименование

По

По

Рас-

Ставка налога, %/руб.

Числен-

 стро-

ки

показателя

данным

налого-
платель-
щика

данным

налого-
вого
органа

хож-

де-
ние

ПФР

ФСС

ФФОМС

ТФОМС

ность,
чел.**)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

0100

Объект налогообложения

  
 

  
 

  
 

X

X

X

Х

Х

0200

Суммы, не подлежащие налогообложению во все фонды

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0210

Суммы, не подлежащие налогообложению в ФСС РФ (вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, авторским и лицензионным договорам)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0300

Суммы налоговых льгот

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0400

Налоговая база ПФР и фондов ОМС за налоговый период для работников с годовой налоговой базой всего:
(стр.0100 - стр.0200 - стр.0300) и должна быть равна
(стр.0410 + стр.0420 + стр.0430 + стр.0440)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0410

До 100000 руб.

  
 

  
 

  
 

28,0%

X

0,2%

3,4%

  
 

0420

От 100001 руб. до 300000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

  
 

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0421

100000 руб.

  
 

  
 

  
 

28000 руб.

X

200 руб.

3400 руб.

  
 

0422

сумма, превышающая 100000 руб.

  
 

  
 

  
 

15,8%

X

0,1%

1,9%

X

0430

От 300001 руб. до 600000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

  
 

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0431

300000 руб.

  
 

  
 

  
 

59600 руб.

X

400 руб.

7200 руб.

  
 

0432

сумма, превышающая 300000 руб.

  
 

  
 

  
 

7,9%

X

0,1%

0,9%

X

0440

Свыше 600000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

X

700 руб.

9900 руб.

  
 

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0441

600000 руб.

  
 

  
 

  
 

83300 руб.

X

X

X

  
 

0442

сумма, превышающая 600000 руб.

  
 

  
 

  
 

2,0% (5%)***

X

X

X

X

0500

Налоговая база ФСС РФ за налоговый период для работников с годовой налоговой базой, всего:
(стр.0100 - стр.0200 - стр.0210 -стр.0300) и должна быть равна (стр.0510 + стр.0520 + стр.0530 + стр.0540) в том числе:

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

  
 

0510

До 100000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

4,0%

X

X

  
 

0520

От 100001 руб. до 300000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

  
 

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0521

100000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

4000 руб.

X

X

  
 

0522

сумма, превышающая 100000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

2,2%

X

X

X

0530

От 300001 руб. до 600000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

  
 

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0531

300000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

8400 руб.

X

X

  
 

0532

сумма, превышающая 300000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

1,1%

X

X

X

0540

Свыше 600000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

11700 руб.

X

X

  
 

0600

Начислено налога за налоговый период, всего
(стр.0700 + стр.0800+стр.0900
+стр.1000)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0700

в ПФР, всего
(стр.0710 + стр.0720 + стр.0730 + стр.0740) в том числе:

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0710

До 100000 руб.
(стр.0410 гр.3 х стр.0410
гр.6)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0720

От 100001 руб. до 300000 руб.
(стр.0721 + стр.0722)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0721

100000 руб.
(стр.0421 гр.6 х стр.0421 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0722

сумма, превышающая 100000 руб. (стр.0422 гр.3 х стр.0422 гр.6)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0730

От 300001 руб. до 600000 руб.
(стр.0731+ стр.0732)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0731

300000 руб.
(стр.0431 гр.6 х стр.0431 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0732

сумма, превышающая 300000 руб.
(стр.0432 гр.3 х стр.0432 гр.6)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0740

Свыше 600000 руб.
(стр.0741 + стр.0742)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0741

600000 руб.
(стр.0441 гр.6 х стр.0441 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0742

сумма, превышающая 600000 руб.
(стр.0442 гр.3 х стр.0442 гр.6)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0800

в ФСС РФ, всего
(стр.0810 + стр.0820 + стр.0830 + стр.0840)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0810

До 100000 руб.
(стр.0510 гр.3 х стр.0510 гр.7)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0820

От 100001 руб. до 300000 руб.
(стр.0821 + стр.0822)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0821

100000 руб.
(стр.0521 гр.7 х стр.0521 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0822

Сумма, превышающая 100000 руб.
(стр.0522 гр.3 х стр.0522 гр.7)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0830

От 300001 руб. до 600000 руб.
(стр.0831 + стр.0832)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0831

300000 руб.
(стр.0531 гр.7 х стр.0531 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0832

Сумма, превышающая 300000 руб.
(стр.0532 гр.3 х стр.0532 гр.7)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0840

Свыше 600000 руб.
(стр.0540 гр.7 х стр.0540 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0900

в федеральный ФОМС, всего
(стр.0910 + стр.0920 + стр.0930 + стр.0940)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0910

До 100000 руб.
(стр.0410 гр.3 х стр.0410 гр.8)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0920

От 100001 руб. до 300000 руб.
(стр.0921 + стр.0922)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0921

100000 руб.
(стр.0421 гр.8 х стр.0421 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0922

Сумма, превышающая 100000 руб.
(стр.0422 гр.3 х стр.0422 гр.8)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0930

От 300001 руб. до 600000 руб.
(стр.0931 + стр.0932)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0931

300000 руб.
(стр.0431 гр.8 х стр.0431 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0932

Сумма, превышающая 300000 руб.
(стр.0432 гр.3 х стр.0432 гр.8)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0940

Свыше 600000 руб.
(стр.0440 гр.8 х стр.0440 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1000

в территориальный ФОМС, всего
(стр.1010 + стр.1020 + стр.1030 + стр.1040)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

1010

До 100000 руб.
(стр.0410 гр.3 х стр.0410 гр.9)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1020

От 100001 руб. до 300000 руб.
(стр.1021 + стр.1022)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

1021

100000 руб.
(стр.0421 гр.9 х стр.0421 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1022

сумма, превышающая 100000 руб.
(стр.0422 гр.3 х стр.0422 гр.9)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1030

От 300001 руб. до 600000 руб.
(стр.1031+ стр.1032)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

1031

300000 руб.
(стр.0431 гр.9 х стр.0431 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1032

Сумма, превышающая 300000 руб.
(стр.0432 гр.3 х стр.0432 гр.9)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

Х

1040

Свыше 600000 руб.
(стр 0440 гр.9 х стр.0440 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1100

Расходы, произведенные за налоговый период на цели государственного социального страхования (согласно сведениям (отчету) по средствам ФСС РФ) всего (стр.1110 - стр.1120)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

1110

в пределах начисленной суммы налога за налоговый период

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1120

сверх начисленной суммы налога за налоговый период

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1200

Перечислено авансовых платежей за налоговый период всего
(стр.1210 + стр.1220 + стр.1230 + стр.1240)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

1210

в ПФР

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1220

в ФСС РФ

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1230

в федеральный ФОМС

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1240

в территориальный ФОМС

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1300

Подлежит доплате (+), зачету либо возврату (-) по итогам налогового периода, всего (стр.1310 + стр.1320 + стр.1330 + 1340)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1310

в ПФР (стр.0700 - стр.1210)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1320

в ФСС РФ (стр.0800 - стр.1220 - стр.1110)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1330

в федеральный ФОМС (стр.0900 - стр.1230)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1340

в территориальный ФОМС (стр.1000 - стр.1240)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

     
     Справочно: в 2001 году не подлежат налогообложению:
     
     1. Суммы в соответствии со статьей 25 Федерального закона от 27.12.00 N 150-ФЗ "О федеральном бюджете на 2001 год" ______________________ руб.
     
     2. Суммы в соответствии со статьей 26 Федерального закона от 27.12.00 N 150-ФЗ "О федеральном бюджете на 2001 год" ______________________ руб.
     
     Примечание:
     
     *) Обособленные подразделения организаций могут исполнять обязанности этих организаций по уплате налога и представлению декларации по месту своего нахождения в качестве законного или уполномоченного представителя организации.
     
     **) Численность работников, с выплат которых начисляется налог в ФСС РФ, меньше численности работников, с выплат которых начисляется налог в ПФР и ФОМС, на число работников, не связанных с работодателем трудовым договором, но привлеченных для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, авторским и лицензионным договорам. Численность включает всех работников, независимо от продолжительности их работы в организации.
     
     **) Согласно ст.17 Федерального закона от 05.08.00 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" до 1 января 2002 года в статье 241 части второй Кодекса при определении налоговой базы на каждого отдельного работника с суммы, подлежащей уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации, и превышающей 600 000 рублей, применяется ставка в размере 5 процентов.
     
     Правильность указанных в настоящей декларации сведений подтверждаю:
     
     Руководитель организации (обособленного подразделения организации) ________________________________________ ИНН _________
     
     подпись расшифровка подписи
     
     Главный бухгалтер организации (обособленного подразделения организации)_____________________________________ ИНН __________
     
     подпись расшифровка подписи
     
     М.П.
     

Отметки и замечания инспектора Инспекции МНС России

     
     По настоящей декларации в лицевой счет налогоплательщика начислить (доначислить), уменьшить (нужное подчеркнуть) "По сроку" ___________________
     
     в Пенсионный фонд Российской Федерации в сумме _______________ руб.
     
     в Фонд социального страхования Российской Федерации _______________ руб.
     
     в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования _______________ руб.
     
     в территориальный фонд обязательного медицинского страхования _______________ руб.
     
     должность работника Инспекции МНС России подпись расшифровка подписи
     
     "____"________________________200__года.     
                                           (дата)
     

Приложение N 2
к приказу МНС России
от 29.12.2000 N БГ-3-07/468

    
ИНСТРУКЦИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ, ВЫСТУПАЮЩИХ В КАЧЕСТВЕ РАБОТОДАТЕЛЕЙ (КРОМЕ ВЫСТУПАЮЩИХ В КАЧЕСТВЕ РАБОТОДАТЕЛЕЙ ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗАНЯТЫХ В ПРОИЗВОДСТВЕ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ; РОДОВЫХ, СЕМЕЙНЫХ ОБЩИН МАЛОЧИСЛЕННЫХ НАРОДОВ СЕВЕРА, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ТРАДИЦИОННЫМИ ОТРАСЛЯМИ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ; КРЕСТЬЯНСКИХ (ФЕРМЕРСКИХ) ХОЗЯЙСТВ) ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ (ВЗНОСУ)

     
     Налоговая декларация для организаций, выступающих в качестве работодателей (за исключением вы-ступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции; родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования; крестьянских (фермерских) хозяйств) по единому социальному налогу (взносу) (далее - декларация) представляется в территориальную инспекцию МНС России по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
     
     Уплата налога и представление декларации организациями производится по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого из обособленных подразделений.
     
     Обособленные подразделения организаций могут исполнять обязанности этих организаций по уплате налога и представлению декларации по месту своего нахождения в качестве законного или уполномоченного представителя организации.
     

Общие требования к порядку заполнения декларации

     
     Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна распечатка декларации на принтере.
     
     Декларация заполняется в двух экземплярах.
     
     Организация (обособленное подразделение организации) вправе самостоятельно снять копию с представляемой декларации и заверить ее подписью работника территориальной инспекции МНС России с указанием даты сдачи декларации.
     
     Один экземпляр декларации (второй или копия) возвращается налогоплательщику с отметкой работника территориальной инспекции МНС России на первом листе декларации о дате ее представления.
     
     Декларация может быть представлена в налоговый орган организацией (обособленным подразделением организации) или направлена по почте. При отправке декларации по почте заказным письмом дата отправки декларации по почте считается днем ее представления в налоговый орган.
     
     При заполнении декларации учитывается следующее.
     
     В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных декларацией, в соответствующей графе ставится прочерк. Все значения отражаются в целых рублях по правилам округления.
     
     Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверную цифру, вписать правильную цифру и поставить подписи ответственных лиц организации (обособленного подразделения организации) (руководителя, бухгалтера) под исправлением, с указанием даты исправления. Все исправления должны быть заверены печатью (штампом) организации (обособленного подразделения организации). Не допускается исправление ошибок с помощью "Штриха для корректуры опечаток".
     
     В случае использования бланка декларации неустановленной формы или небрежного ее заполнения (нечеткое заполнение отдельных показателей, делающее невозможным однозначное прочтение, заполнение их карандашом; наличие не оговоренных подписью налогоплательщика исправлений) декларация налоговым органом не принимается.
7     
     Декларация подписывается ответственными лицами организации (обособленного подразделения организации), с указанием их ИНН (при его наличии). Подписи обязательно должны быть заверены печатью (штампом) организации (обособленного подразделения организации).
     
     В адресной части декларации указывается полное наименование организации (обособленного подразделения организации), которое должно соответствовать наименованию, указанному в учредительных документах и других документах, подтверждающих в соответствии с законодательством Российской Федерации создание организации (обособленного подразделения организации).
     

     Для организации ИНН указывается вместе с КПП, который записывается через разделитель.
     
     В поле "Адрес места нахождения организации (обособленного подразделения организации)" приводится адрес места нахождения организации (обособленного подразделения организации), указанный в ее учредительных документах (указанный в документах, подтверждающих создание обособленного подразделения).
     

Порядок заполнения декларации (строки 0100-1340)

     
     Строка 0100 "Объект налогообложения" заполняется в соответствии со статьей 236 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
     
     Строка 0200 "Суммы, не подлежащие налогообложению" заполняется в соответствии со статьей 238 Кодекса.
     
     По строке 0210 "Суммы, не подлежащие налогообложению в ФСС РФ" отражаются любые вознаграждения, выплачиваемые работникам по договорам гражданско-правового характера, авторским и лицензионным договорам.
     
     Строка 0300 "Сумма налоговых льгот"
     
     Сумма налоговых льгот, принимаемая в декларации, заполняется в соответствии со статьей 239 Кодекса.
     
     В частности, от уплаты налога освобождаются организации любых организационно-правовых форм с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 000 рублей на каждого работника, являющегося инвалидом I, II или III группы.
     
     Пример 1. Работниками организации являются инвалиды. За налоговый период объект налогообложения по этим работникам составил 75 000 рублей.
     
     Отражается:
     
     По строке 0100 - "75 000".
     
     По строке 0300 - "75 000".
     
     По строке 0400 - 0.
     
     Пример 2.
     
     Работниками организации являются инвалиды. За налоговый период объект налогообложения по этим работникам составил 180 000 рублей.
     
     Отражается:
     
     По строке 0100 - "180 000".
     
     По строке 0300 - "100 000".
     
     По строке 0400 - "80 000".
     
     По строке 0410 - "80 000".
     
     Строка 0400 "Налоговая база ПФР и фондов ОМС за налоговый период для работников с годовой налоговой базой - всего:" определяется как разность между величиной объекта налогообложения, суммой доходов, не подлежащих налогообложению, и суммой налоговых льгот.
     
     Стр. 0400 = стр. 0100 - стр. 0200 - стр. 0300 и должна быть равна
     
     Стр. 0410 + стр. 0420 + стр. 0430 + стр. 0440
     
     Пример 3. Налоговая база работников за налоговый период составила 250 000 рублей.
     
     Отражается:
     
     По строке 0420 - "250 000"
     
     По строке 0422 - "150 000".
     
     Аналогичный порядок применяется при заполнении строк 0430-0432 и 0440-0442.
     
     В 2001 году федеральные органы исполнительной власти, в составе которых проходят службу военнослужащие; ФСНП России, Минюст России, ГТК России и Военная коллегия Верховного Суда РФ в соответствии со статьей 25 Федерального закона от 27.12.00 N 150-ФЗ "О федеральном бюджете на 2001 год" налоговую базу ПФР и фондов ОМС определяют как разность между величиной объекта налогообложения (стр. 0100), суммой доходов, не подлежащих налогообложению (стр. 0200), суммой налоговых льгот (стр. 0300), суммами денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, освобождаемых от уплаты единого социального налога и отражаемых в декларации Справочно по пункту 1. Расчет производится по лицам, в отношении которых указанные органы являются работодателями.
     
     В 2001 году федеральные суды и органы прокуратуры в соответствии со статьей 26 Федерального закона от 27.12.00 N 150-ФЗ "О федеральном бюджете на 2001 год" налоговую базу ПФР определяют как разность между величиной объекта налогообложения (стр. 0100), суммой доходов, не подлежащих налогообложению (стр. 0200), суммой налоговых льгот (стр. 0300) и суммой денежного содержания судей, прокуроров и следователей, имеющих специальные звания, которая отражается в декларации Справочно по пункту 2. Налоговая база фондов ОМС определяется в порядке, изложенном выше. Федеральные суды и органы прокуратуры данные по кодам строк 0400-0442 (графы 3-5) заполняют через дробь: в числителе - ПФР, в знаменателе - фонды ОМС.
     
     По строке 0500 отражается налоговая база для исчисления налога в доле, подлежащей зачислению в ФСС РФ, которая определяется как разность между величиной объекта налогообложения и суммами: доходов, не подлежащих налогообложению, вознаграждений по договорам гражданско-правового характера, автор- ским и лицензионным договорам и налоговых льгот.
     
     Стр. 0500 = стр. 0100 - стр. 0200 - стр. 0210 - стр. 0300 и должна быть равна
     
     Стр. 0510 + стр. 0520 + стр. 0530 + стр. 0540.
     
     В 2001 году федеральные органы исполнительной власти, министерства и ведомства, освобождаемые от уплаты единого социального налога (взноса) в соответствии со статьей 25 Федерального закона от 27.12.00 N 150-ФЗ "О федеральном бюджете на 2001 год", налоговую базу ФСС РФ определяют как разность между величиной объекта налогообложения (стр. 0100), суммами доходов, не подлежащих налогообложению (стр. 0200), вознаграждений по договорам гражданско-правового характера, авторским и лицензионным договорам (стр. 0210), налоговых льгот (стр. 0300), суммами денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, освобождаемых от уплаты единого социального налога и отражаемых в декларации Справочно по пункту 1. Расчет производится по лицам, в отношении которых указанные органы являются работодателями.
     
     Налог исчисляется по ставкам, определяемым в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 241 Кодекса (графы 6-9 декларации).
     
     По строкам 0600-1040 отражаются начисленные суммы налога - всего, в том числе в отношении каждого фонда.
     
     По строке 1100 отражаются расходы, произведенные за налоговый период на цели государственного социального страхования, определяемые согласно Сведений (отчета) по средствам ФСС РФ.
     
     Строка 1100 формируется как сумма строк 1110 "в пределах начисленной суммы налога за налоговый период" и 1120 - "сверх начисленной суммы налога за налоговый период".
     
     Расходы, произведенные налогоплательщиком на цели государственного социального страхования сверх начисленной суммы налога за налоговый период, подлежат возмещению налогоплательщику Фондом социального страхования Российской Федерации, а не налоговыми органами, в связи с чем при расчете строки 1320 они не учитываются.
     
     Правильность заполнения налогоплательщиком строк 1100, 1110 и 1120 может быть проверена на основании Сведений (отчета) по средствам ФСС РФ.
     
     По строкам 1200-1240 отражается сумма авансовых платежей по налогу, перечисленных за налоговый период - всего, в том числе с разбивкой по фондам. Эта сумма складывается из сумм авансовых платежей, ежемесячно уплачиваемых налогоплательщиком в течение налогового периода.
     
     По строкам 1300-1340 отражается сумма налога, подлежащая доплате (+), зачету либо возврату (-) по итогам налогового периода - всего, в том числе с разбивкой по фондам.
     
     Она определяется как сумма стр. 1310, 1320, 1330 и 1340.
     
     По ПФР и фондам ОМС эта сумма определяется как разница между начисленным налогом и суммой авансовых платежей по налогу, перечисленных за налоговый период, а по ФСС РФ - уменьшается также на расходы, произведенные за налоговый период на цели государственного социального страхования в пределах начисленной суммы налога за налоговый период.
     

Приложение N 3
к приказу МНС России
от 29.12.2000 N БГ-3-07/468

    
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ДЛЯ ВЫСТУПАЮЩИХ В КАЧЕСТВЕ РАБОТОДАТЕЛЕЙ ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗАНЯТЫХ В ПРОИЗВОДСТВЕ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ; РОДОВЫХ, СЕМЕЙНЫХ ОБЩИН МАЛОЧИСЛЕННЫХ НАРОДОВ СЕВЕРА, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ТРАДИЦИОННЫМИ ОТРАСЛЯМИ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ, И КРЕСТЬЯНСКИХ (ФЕРМЕРСКИХ) ХОЗЯЙСТВ *)
по единому социальному налогу (взносу) за 200__ год

     
     (представляется не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом)
     
     Дата представления __________________________________________________________________
     
     Дата получения налоговым органом __________________________________________
     
     Полное наименование налогоплательщика (его обособленного подразделения)
     _______________________________________________________________________________
     
     ИНН/КПП организации по месту ее нахождения или месту нахождения ее обособленного подразделения
     __________________________________________________________________
     
     ИНН/КПП родовой, семейной общины малочисленных народов Севера _______________________________________________
     
     ИНН/КПП крестьянского (фермерского) хозяйства _________________________________________________________________
     
     Адрес места нахождения налогоплательщика (его обособленного подразделения)
     __________________________________________________________________
     
     Ответственное лицо (исполнитель) _________________________________________________________________
     
     Фамилия, имя, отчество, должность
     
     тел. __________________________________________________________________
     

(в рублях)

    

Код

Наименование

По

По

Рас-

Ставка налога, %/руб.

Числен-

стро-

ки

показателя

данным

налого-
платель-
щика

данным

налого-
вого
органа

хож-

де-
ние

ПФР

ФСС

ФФОМС

ТФОМС

ность,
чел.**)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

0100

Объект налогообложения

  
 

  
 

  
 

X

X

X

Х

Х

0200

Суммы, не подлежащие налогообложению во все фонды

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0210

Суммы, не подлежащие налогообложению в ФСС РФ (вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, авторским и лицензионным договорам)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0300

Суммы налоговых льгот

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0400

Налоговая база ПФР и фондов ОМС за налоговый период для работников с годовой налоговой базой всего:
(стр.0100 - стр.0200 - стр.0300) и должна быть равна
(стр.0410 + стр.0420 + стр.0430 + стр.0440)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0410

До 100000 руб.

  
 

  
 

  
 

20,6%

X

0,1%

2,5%

  
 

0420

От 100001 руб. до 300000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

  
 

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0421

100000 руб.

  
 

  
 

  
 

20600 руб.

X

100 руб.

2500 руб.

  
 

0422

сумма, превышающая 100000 руб.

  
 

  
 

  
 

15,8%

X

0,1%

1,9%

X

0430

От 300001 руб. до 600000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

  
 

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0431

300000 руб.

  
 

  
 

  
 

52200 руб.

X

300 руб.

6300 руб.

  
 

0432

сумма, превышающая 300000 руб.

  
 

  
 

  
 

7,9%

X

0,1%

0,9%

X

0440

Свыше 600000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

X

600 руб.

9000 руб.

  
 

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0441

600000 руб.

  
 

  
 

  
 

75900 руб.

X

X

X

  
 

0442

сумма, превышающая 600000 руб.

  
 

  
 

  
 

2,0% (5%)***)

X

X

X

X

0500

Налоговая база ФСС РФ за налоговый период для работников с годовой налоговой базой, всего:
(стр.0100 - стр.0200 - стр.0210 - стр.0300) и должна быть равна (стр.0510 + стр.0520 + стр.0530 + стр.0540) в том числе:

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

  
 

0510

До 100000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

2,9%

X

X

  
 

0520

От 100001 руб. до 300000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

  
 

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0521

100000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

2900 руб.

X

X

  
 

0522

сумма, превышающая 100000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

2,2%

X

X

X

0530

От 300001 руб. до 600000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

  
 

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0531

300000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

7300 руб.

X

X

  
 

0532

сумма, превышающая 300000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

1,1%

X

X

X

0540

Свыше 600000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

10600 руб.

X

X

  
 

0600

Начислено налога за налоговый период, всего
(стр.0700 + стр.0800+ стр.0900 + стр.1000)

  

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

   
 

в том числе:  

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0700

в ПФР, всего
(стр.0710 + стр.0720 + стр.0730 + стр.0740)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:  

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0710

До 100000 руб.
(стр.0410 гр.3 х стр.0410 гр.6)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0720

От 100001 руб. до 300000 руб.
(стр.0721 + стр.0722)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0721

100000 руб.
(стр.0421 гр.6 х стр.0421 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0722

сумма, превышающая 100000 руб. (стр.0422 гр.3 х стр.0422 гр.6)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0730

От 300001 руб. до 600000 руб.
(стр.0731+ стр.0732)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0731

300000 руб.
(стр.0431 гр.6 х стр.0431 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0732

сумма, превышающая 300000 руб.
(стр.0432 гр.3 х стр.0432 гр.6)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0740

Свыше 600000 руб.
(стр.0741 + стр.0742)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0741

600000 руб.
(стр.0441 гр.6 х стр.0441 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0742

сумма, превышающая 600000 руб.
(стр.0442 гр.3 х стр.0442 гр.6)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0800

в ФСС РФ, всего
(стр.0810 + стр.0820 + стр.0830 + стр.0840)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0810

До 100000 руб.
(стр.0510 гр.3 х стр.0510 гр.7)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0820

От 100001 руб. до 300000 руб.
(стр.0821 + стр.0822)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0821

100000 руб.
(стр.0521 гр.7 х стр.0521 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0822

Сумма, превышающая 100000 руб.
(стр.0522 гр.3 х стр.0522 гр.7)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0830

От 300001 руб. до 600000 руб.
(стр.0831 + стр.0832)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0831

300000 руб.
(стр.0531 гр.7 х стр.0531 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0832

Сумма, превышающая 300000 руб.
(стр.0532 гр.3 х стр.0532 гр.7)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0840

Свыше 600000 руб.
(стр.0540 гр.7 х стр.0540 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0900

в федеральный ФОМС, всего
(стр.0910 + стр.0920 + стр.0930 + стр.0940)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0910

До 100000 руб.
(стр.0410 гр.3 х стр.0410 гр.8)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0920

От 100001 руб. до 300000 руб.
(стр.0921 + стр.0922)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0921

100000 руб.
(стр.0421 гр.8 х стр.0421 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0922

Сумма, превышающая 100000 руб.
(стр.0422 гр.3 х стр.0422 гр.8)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0930

От 300001 руб. до 600000 руб.
(стр.0931 + стр.0932)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0931

300000 руб.
(стр.0431 гр.8 х стр.0431 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0932

Сумма, превышающая 300000 руб.
(стр.0432 гр.3 х стр.0432 гр.8)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0940

Свыше 600000 руб.
(стр.0440 гр.8 х стр.0440 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1000

в территориальный ФОМС, всего
(стр.1010 + стр.1020 + стр.1030 + стр.1040)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

1010

До 100000 руб.
(стр.0410 гр.3 х стр.0410 гр.9)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1020

От 100001 руб. до 300000 руб.
(стр.1021 + стр.1022)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

1021

100000 руб.
(стр.0421 гр.9 х стр.0421 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1022

сумма, превышающая 100000 руб.
(стр.0422 гр.3 х стр.0422 гр.9)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1030

От 300001 руб. до 600000 руб.
(стр.1031+ стр.1032)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

1031

300000 руб.
(стр.0431 гр.9 х стр.0431 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1032

Сумма, превышающая 300000 руб.
(стр.0432 гр.3 х стр.0432 гр.9)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

Х

1040

Свыше 600000 руб.
(стр 0440 гр.9 х стр.0440 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1100

Расходы, произведенные за налоговый период на цели государственного социального страхования (согласно сведениям (отчету) по средствам ФСС РФ) всего (стр.1110 + стр.1120)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

1110

в пределах начисленной суммы налога за налоговый период

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1120

сверх начисленной суммы налога за налоговый период

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1200

Перечислено авансовых платежей за налоговый период всего
(стр.1210 + стр.1220 + стр.1230 + стр.1240)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

1210

в ПФР

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1220

в ФСС РФ

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1230

в федеральный ФОМС

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1240

в территориальный ФОМС

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1300

Подлежит доплате (+), зачету либо возврату (-) по итогам налогового периода, всего (стр.1310 + стр.1320 + стр.1330 + 1340)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1310

в ПФР (стр.0700 - стр.1210)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1320

в ФСС РФ (стр.0800 - стр.1220 - стр.1110)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1330

в федеральный ФОМС (стр.0900 - стр.1230)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1340

в территориальный ФОМС (стр.1000 - стр.1240)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

          
     Примечание:
     
     *) Обособленные подразделения организаций могут исполнять обязанности этих организаций по уплате налога и представлению декларации по месту своего нахождения в качестве законного или уполномоченного представителя организации.
     
     **) Численность работников, с выплат которых начисляется налог в ФСС РФ, меньше численности работников, с выплат которых начисляется налог в ПФР и ФОМС, на число работников, не связанных с работодателем трудовым договором, но привлеченных для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, авторским и лицензионным договорам. Численность включает всех работников, независимо от продолжительности их работы в организации.
     
     ***) Согласно ст.17 Федерального закона от 05.08.00 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" до 1 января 2002 года в статье 241 части второй Кодекса при определении налоговой базы на каждого отдельного работника с суммы, подлежащей уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации, и превышающей 600 000 рублей, применяется ставка в размере 5 процентов.
     
     Правильность указанных в настоящей декларации сведений подтверждаю:
     
     Руководитель организации (председатель правления общины, глава хозяйства) __________________________________________________ подпись расшифровка подписи ИНН _______________
     
     Главный бухгалтер организации (общины, хозяйства)________________________________________ ИНН _______________
     
     подпись расшифровка подписи
     
     М.П.
     

Отметки и замечания инспектора Инспекции МНС России

     
     По настоящей декларации в лицевой счет налогоплательщика начислить (доначислить), уменьшить (нужное подчеркнуть) "По сроку" ___________________
     
     в Пенсионный фонд Российской Федерации в сумме руб.
     
     в Фонд социального страхования Российской Федерации руб.
     
     в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования руб.
     
     в территориальный фонд обязательного медицинского страхования руб.
     
     должность работника Инспекции МНС России подпись расшифровка подписи
     
     "____"________________________200__года.
     
     (дата)
     

Приложение N 4
к приказу МНС России
от 29.12.2000 N БГ-3-07/468

    
ИНСТРУКЦИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ДЛЯ ВЫСТУПАЮЩИХ В КАЧЕСТВЕ РАБОТОДАТЕЛЕЙ ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗАНЯТЫХ В ПРОИЗВОДСТВЕ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ; РОДОВЫХ, СЕМЕЙНЫХ ОБЩИН МАЛОЧИСЛЕННЫХ НАРОДОВ СЕВЕРА, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ТРАДИЦИОННЫМИ ОТРАСЛЯМИ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ И КРЕСТЬЯНСКИХ (ФЕРМЕРСКИХ) ХОЗЯЙСТВ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ (ВЗНОСУ)

     
     Налоговая декларация для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции (далее - организации); родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования (далее - общины) и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами (далее - хозяйства) по единому социальному налогу (взносу) (далее - декларация) представляется в территориальную инспекцию МНС России по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
     
     Уплата налога и представление декларации организациями производится по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого из обособленных подразделений.
     
     Обособленные подразделения организаций могут исполнять обязанности этих организаций по уплате налога и представлению декларации по месту своего нахождения в качестве законного или уполномоченного представителя организации.
     

Общие требования к порядку заполнения декларации

     
     Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна распечатка декларации на принтере.
     
     Декларация заполняется в двух экземплярах.
     
     Налогоплательщик вправе самостоятельно снять копию с представляемой декларации и заверить ее  подписью работника территориальной инспекции МНС России с указанием даты ее сдачи.
     
     Один экземпляр декларации (второй или копия) возвращается налогоплательщику с отметкой работника территориальной инспекции МНС России на первом листе декларации о дате ее представления.
     
     Декларация может быть представлена в налоговый орган организацией, общиной, хозяйством или направлена по почте. При отправке декларации по почте заказным письмом дата отправки декларации по почте считается днем ее представления в налоговый орган.
     
     При заполнении декларации учитывается следующее.
     
     В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных декларацией, в строке и соответствующей графе ставится прочерк. Все значения отражаются в целых рублях по правилам округления.
     
     Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверную цифру, вписать правильную цифру и поставить подписи всех ответственных лиц (руководителя организации, председателя правления общины, главы хозяйства, главного бухгалтера организации, общины, хозяйства) под исправлением, с указанием даты исправления. Все исправления должны быть заверены печатью (штампом) налогоплательщика (организации, общины, хозяйства). Не допускается исправление ошибок с помощью "Штриха для корректуры опечаток".
     
     В случае использования бланка декларации неустановленной формы или небрежного ее заполнения (нечеткое заполнение отдельных показателей, делающее невозможным однозначное прочтение, заполнение их карандашом; наличие не оговоренных подписью налогоплательщика исправлений) данная декларация налоговым органом не принимается.
     
     Декларация подписывается ответственными лицами организации (обособленного подразделения организации), общины либо хозяйства, с указанием их ИНН (при его наличии). Подписи обязательно должны быть заверены печатью (штампом) налогоплательщика.
     
     В адресной части декларации указываются полное наименование налогоплательщика (его обособленного подразделения), которое должно соответствовать наименованию, указанному в учредительных документах и других документах, подтверждающих в соответствии с законодательством Российской Федерации создание организации (обособленного подразделения организации), общины, хозяйства.
     
     Для организации, общины, хозяйства ИНН указывается вместе с КПП, который записывается через разделитель.
     
     В поле "Адрес места нахождения налогоплательщика (его обособленного подразделения)" приводится адрес места нахождения налогоплательщика, указанный в его учредительных документах (указанный в документах, подтверждающих создание обособленного подразделения).
     

Порядок заполнения декларации (строки 0100-1340)

     
     Строка 0100 "Объект налогообложения" заполняется в соответствии со статьей 236 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
     
     Строка 0200 "Суммы, не подлежащие налогообложению во все фонды" заполняется в соответствии со статьей 238 Кодекса.
     
     По строке 0210 "Суммы, не подлежащие налогообложению в ФСС РФ" отражаются любые вознаграждения, выплачиваемые работникам по договорам гражданско-правового характера, а также по авторским и лицензионным договорам.
     
     Строка 0300 "Сумма налоговых льгот"
     
     Сумма налоговых льгот, принимаемая в декларации, заполняется в соответствии со статьей 239 Кодекса.
     
     В частности, от уплаты налога освобождаются организации любых организационно-правовых форм - с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 000 рублей на каждого работника, являющегося инвалидом I, II или III группы.
     
     Пример 1. Работниками организации (общины, хозяйства) являются инвалиды. За налоговый период объект налогообложения по этим работникам составил 75 000 рублей.
     
     Отражается:
     
     по строке 0100 - "75 000".
     
     По строке 0300 - "75 000".
     
     По строке 0400 - 0.
     
     Пример 2. Работниками организации (общины, хозяйства) являются инвалиды. За налоговый период объект налогообложения по этим работникам составил 180 000 рублей.
     
     Отражается:
     
     По строке 0100 - "180 000".
     
     По строке 0300 - "100 000".
     
     По строке 0400 - "80 000".
     
     По строке 0410 - "80 000".
     
     Строка 0400 "Налоговая база ПФР и фондов ОМС за налоговый период для работников с годовой налоговой базой" определяется как разность между величиной объекта налогообложения, суммой доходов, не подлежащих налогообложению, и суммой налоговых льгот.
     
     Стр. 0400 = стр. 0100 - стр. 0200 - стр. 0300 и должна быть равна
     
     Стр. 0410 + стр. 0420 + стр. 0430 + стр. 0440.
     
     Пример 3. Налоговая база работников за налоговый период составила 250 000 рублей.
     
     Отражается:
     
     По строке 0420 - "250 000".
     
     По строке 0422 - "150 000".
     
     Аналогичный порядок применяется при заполнении строк 0430-0432 и 0440-0442.
     
     По строке 0500 отражается налоговая база для исчисления налога в доле, подлежащей зачислению в ФСС РФ, которая определяется как разность между величиной объекта налогообложения и суммами: доходов, не подлежащих налогообложению, вознаграждений по договорам гражданско-правового характера, авторским и лицензионным договорам и налоговых льгот.
     
     Стр. 0500 = стр. 0100 - стр. 0200 - стр. 0210 - стр. 0300 и должна быть равна
     
     Стр. 0510 + стр. 0520 + стр. 0530 + стр. 0540.
     
     Налог исчисляется по ставкам, определяемым в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 241 Кодекса (графы 6-9 декларации).
     
     По строкам 0600-1040 отражаются начисленные суммы налога - всего, в том числе в отношении каждого фонда.
     
     По строке 1100 отражаются расходы, произведенные за налоговый период на цели государственного социального страхования, определяемые согласно Сведений (отчета) по средствам ФСС РФ.
     
     Строка 1100 формируется как сумма строк 1110 "в пределах начисленной суммы налога за налоговый период" и 1120 - "сверх начисленной суммы налога за налоговый период".
     
     Расходы, произведенные налогоплательщиком на цели государственного социального страхования сверх начисленной суммы налога за налоговый период, подлежат возмещению налогоплательщику Фондом социального страхования Российской Федерации, а не налоговыми органами, в связи с чем при расчете строки 1320 они не учитываются.
     
     Правильность заполнения налогоплательщиком строк 1100, 1110 и 1120 может быть проверена на основании Сведений (отчета) по средствам ФСС РФ.
     
     По строкам 1200-1240 отражается сумма авансовых платежей по налогу, перечисленных за налоговый период - всего, в том числе с разбивкой по фондам. Эта сумма складывается из сумм авансовых платежей, ежемесячно уплачиваемых налогоплательщиком в течение налогового периода.
     
     По строкам 1300-1340 отражается сумма налога, подлежащая доплате (+), зачету либо возврату (-) по итогам налогового периода - всего, в том числе с разбивкой по фондам.
     
     Она определяется как сумма стр. 1310,1320,1330 и 1340.
     
     По ПФР и фондам ОМС эта сумма определяется как разница между начисленным налогом и суммой авансовых платежей по налогу, перечисленных за налоговый период, а по ФСС РФ - уменьшается также на расходы, произведенные за налоговый период на цели государственного социального страхования в пределах начисленной суммы налога за налоговый период.
     

Приложение N 5
к приказу МНС России
от 29.12.2000 N БГ-3-07/468

    
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ВЫСТУПАЮЩИХ В КАЧЕСТВЕ РАБОТОДАТЕЛЕЙ
по единому социальному налогу (взносу) за 200__ год

     
     (представляется не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом)

     
     Дата представления _________________________________________________________________________
     
     Дата получения налоговым органом ________________________________________________________
     
     ИНН индивидуального предпринимателя (физического лица)
     ____________________________________________________________________________________
     
     Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (физического
     лица)____________________________________________________________________________________
     
     Код вида документа, удостоверяющего личность______________ Серия ______________________________
     
     Номер__________________________________________________
     
     Дата выдачи документа______________ Дата рождения____________________________________________
     
     Адрес места жительства в Российской Федерации ________________________________________________
     
     Почтовый индекс ___________________________________________________________________________
     
     Район ____________________________________________________________________________________
     
     Город ____________________________________________________________________________________
     
     Населенный пункт (село, поселок и т.п.) ________________________________________________________
     
     Улица (проспект, переулок и т.п.) ______________________________________________________________
     
     Номер дома ________ Номер корпуса (строения, владения) __________ Номер квартиры ______________
     
     Номер телефона домашний_________________ служебный _______________
     

(в рублях)

          

Код
стро-
ки

Наименование
показателя

По
данным
налого-
платель-
щика

По
данным
налого-
вого
органа

Рас-
хож-
де-
ние

Ставка налога, %/руб.

Чис-
лен-
ность,
чел.*)

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

ПФР

ФСС

ФФОМС

ТФОМС

  
 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

0100

Объект налогообложения

  
 

  
 

  
 

X

X

X

Х

Х

0200

Суммы, не подлежащие налогообложению во все фонды

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0210

Суммы, не подлежащие налогообложению в ФСС РФ (вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, авторским и лицензионным договорам)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0300

Суммы налоговых льгот

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0400

Налоговая база ПФР и фондов ОМС за налоговый период для работников с годовой налоговой базой всего:
(стр.0100 - стр.0200 - стр.0300) и должна быть равна
(стр.0410 + стр.0420 + стр.0430 + стр.0440)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0410

До 100000 руб.

  
 

  
 

  
 

28,0%

X

0,2%

3,4%

  
 

0420

От 100001 руб. до 300000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

  
 

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0421

100000 руб.

  
 

  
 

  
 

28000 руб.

X

200 руб.

3400 руб.

  
 

0422

сумма, превышающая 100000 руб.

  
 

  
 

  
 

15,8%

X

0,1%

1,9%

X

0430

От 300001 руб. до 600000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

  
 

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0431

300000 руб.

  
 

  
 

  
 

59600 руб.

X

400 руб.

7200 руб.

  
 

0432

сумма, превышающая 300000 руб.

  
 

  
 

  
 

7,9%

X

0,1%

0,9%

X

0440

Свыше 600000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

X

700 руб.

9900 руб.

  
 

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0441

600000 руб.

  
 

  
 

  
 

83300 руб.

X

X

X

  
 

0442

сумма, превышающая 600000 руб.

  
 

  
 

  
 

2,0% (5%)**)

X

X

X

X

0500

Налоговая база ФСС РФ за налоговый период для работников с годовой налоговой базой, всего:
(стр.0100 - стр.0200 - стр.0210 - стр.0300) и должна быть равна (стр.0510 + стр.0520 + стр.0530 + стр.0540) в том числе:

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

  
 

0510

До 100000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

4,0%

X

X

  
 

0520

От 100001 руб. до 300000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

  
 

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0521

100000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

4000 руб.

X

X

  
 

0522

сумма, превышающая 100000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

2,2%

X

X

X

0530

От 300001 руб. до 600000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

  
 

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0531

300000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

8400руб.

X

X

  
 

0532

сумма, превышающая 300000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

1,1%

X

X

X

0540

Свыше 600000 руб.

  
 

  
 

  
 

X

11700 руб.

X

X

  
 

0600

Начислено налога за налоговый период, всего
(стр.0700 + стр.0800 + стр.0900 + стр.1000)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0700

в ПФР, всего
(стр.0710 + стр.0720 + стр.0730 + стр.0740)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0710

До 100000 руб.
(стр.0410 гр.3 х стр.0410 гр.6)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0720

От 100001 руб. до 300000 руб.
(стр.0721 + стр.0722)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0721

100000 руб.
(стр.0421 гр.6 х стр.0421 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0722

сумма, превышающая 100000 руб. (стр.0422 гр.3 х стр.0422 гр.6)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0730

От 300001 руб. до 600000 руб.
(стр.0731+ стр.0732)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0731

300000 руб.
(стр.0431 гр.6 х стр.0431 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0732

сумма, превышающая 300000 руб.
(стр.0432 гр.3 х стр.0432 гр.6)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0740

Свыше 600000 руб.
(стр.0741 + стр.0742)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0741

600000 руб.
(стр.0441 гр.6 х стр.0441 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0742

Сумма, превышающая 600000 руб.
(стр.0442 гр.3 х стр.0442 гр.6)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0800

в ФСС РФ, всего
(стр.0810 + стр.0820 + стр.0830 + стр.0840)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0810

До 100000 руб.
(стр.0510 гр.3 х стр.0510 гр.7)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0820

От 100001 руб. до 300000 руб.
(стр.0821 + стр.0822)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0821

100000 руб.
(стр.0521 гр.7 х стр.0521 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0822

Сумма, превышающая 100000 руб.
(стр.0522 гр.3 х стр.0522 гр.7)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0830

От 300001 руб. до 600000 руб.
(стр.0831 + стр.0832)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0831

300000 руб.
(стр.0531 гр.7 х стр.0531 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0832

Сумма, превышающая 300000 руб.
(стр.0532 гр.3 х стр.0532 гр.7)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0840

Свыше 600000 руб.
(стр.0540 гр.7 х стр.0540 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0900

в федеральный ФОМС, всего
(стр.0910 + стр.0920 + стр.0930 + стр.0940)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0910

До 100000 руб.
(стр.0410 гр.3 х стр.0410 гр.8)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0920

От 100001 руб. до 300000 руб.
(стр.0921 + стр.0922)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0921

100000 руб.
(стр.0421 гр.8 х стр.0421 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0922

Сумма, превышающая 100000 руб.
(стр.0422 гр.3 х стр.0422 гр.8)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0930

От 300001 руб. до 600000 руб.
(стр.0931 + стр.0932)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

0931

300000 руб.
(стр.0431 гр.8 х стр.0431 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0932

Сумма, превышающая 300000 руб.
(стр.0432 гр.3 х стр.0432 гр.8)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

0940

Свыше 600000 руб.
(стр.0440 гр.8 х стр.0440 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1000

в территориальный ФОМС, всего
(стр.1010 + стр.1020 + стр.1030 + стр.1040)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

1010

До 100000 руб.
(стр.0410 гр.3 х стр.0410 гр.9)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1020

От 100001 руб. до 300000 руб.
(стр.1021 + стр.1022)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

1021

100000 руб.
(стр.0421 гр.9 х стр.0421 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1022

сумма, превышающая 100000 руб.
(стр.0422 гр.3 х стр.0422 гр.9)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1030

От 300001 руб. до 600000 руб.
(стр.1031+ стр.1032)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

1031

300000 руб.
(стр.0431 гр.9 х стр.0431 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1032

Сумма, превышающая 300000 руб.
(стр.0432 гр.3 х стр.0432 гр.9)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

Х

1040

Свыше 600000 руб.
(стр 0440 гр.9 х стр.0440 гр.10)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1100

Расходы, произведенные за налоговый период на цели государственного социального страхования (согласно сведениям (отчету) по средствам ФСС РФ) всего (стр.1110 + стр.1120)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

1110

в пределах начисленной суммы налога за налоговый период

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1120

сверх начисленной суммы налога за налоговый период

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1200

Перечислено авансовых платежей за налоговый период всего
(стр.1210 + стр.1220 + стр.1230 + стр.1240)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

  
 

  
 

в том числе:

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

1210

в ПФР

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1220

в ФСС РФ

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1230

в федеральный ФОМС

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1240

в территориальный ФОМС

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1300

Подлежит доплате (+), зачету либо возврату (-) по итогам налогового периода, всего (стр.1310 + стр.1320 + стр.1330 + 1340)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1310

в ПФР (стр.0700 - стр.1210)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1320

в ФСС РФ (стр.0800 - стр.1220 - стр.1110)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1330

в федеральный ФОМС (стр.0900 - стр.1230)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

1340

в территориальный ФОМС (стр.1000 - стр.1240)

  
 

  
 

  
 

X

X

X

X

X

     
     Примечание:
     
     *) Численность работников, с выплат которых начисляется налог в ФСС РФ, меньше численности работников, с выплат которых начисляется налог в ПФР и ФОМС, на число работников, не связанных с работодателем трудовым договором, но привлеченных для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, авторским и лицензионным договорам. Численность включает всех работников, независимо от продолжительности их работы в организации.
     
     **) Согласно ст. 17 Федерального закона от 05.08.00 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" до 1 января 2002 года в статье 241 части второй Кодекса при определении налоговой базы на каждого отдельного работника с суммы, подлежащей уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации, и превышающей 600 000 рублей, применяется ставка в размере 5 процентов.
     
     Правильность указанных в настоящей декларации сведений подтверждаю:
     
     Индивидуальный предприниматель (физическое лицо) либо его ответственный представитель _____________________________
     _________________________________________ ИНН _______________
     
     расшифровка подписи
     
     М.П.
     

Отметки и замечания инспектора Инспекции МНС России

     
     По настоящей декларации в лицевой счет налогоплательщика начислить (доначислить), уменьшить (нужное подчеркнуть) "По сроку" ___________________
     
     в Пенсионный фонд Российской Федерации в сумме руб.
     
     в Фонд социального страхования Российской Федерации руб.
     
     в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования руб.
     
     в территориальный фонд обязательного медицинского страхования руб.
     
     должность работника Инспекции МНС России подпись расшифровка подписи
     
     "____"________________________200__года.
     
     (дата)
     

Приложение N 6
к приказу МНС России
от 29.12.2000 N БГ-3-07/468

    
ИНСТРУКЦИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ВЫСТУПАЮЩИХ В КАЧЕСТВЕ РАБОТОДАТЕЛЕЙ, ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ (ВЗНОСУ)

     
     Налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, выступающих в качестве работодателей, по единому социальному налогу взносу (далее - декларация) представляется в территориальную инспекцию МНС России по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет (по месту жительства) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
     

Общие требования к порядку заполнения декларации

     
     Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна распечатка декларации на принтере.
     
     Декларация заполняется в двух экземплярах. Налогоплательщик вправе самостоятельно снять копию с представляемой декларации и заверить ее подписью работника территориальной инспекции МНС России с указанием даты ее сдачи.
     
     Один экземпляр декларации (второй или копия) возвращается налогоплательщику с отметкой работника территориальной инспекции МНС России на первом листе декларации о дате ее представления.
     
     Декларация может быть представлена в налоговый орган индивидуальным предпринимателем (физическим лицом) или направлена по почте. При отправке декларации по почте заказным письмом дата отправки декларации по почте считается днем ее представления в налоговый орган.
     
     При заполнении декларации учитывается следующее.
     
     В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных декларацией, в строке и соответствующей графе ставится прочерк. Все значения отражаются в целых рублях по правилам округления.
     
     Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверную цифру, вписать правильную цифру и поставить подпись налогоплательщика под исправлением, с указанием даты исправления. Все исправления должны быть заверены печатью (штампом) налогоплательщика при их наличии. Не допускается исправление ошибок с помощью "Штриха для корректуры опечаток".
     
     В случае использования бланка декларации неустановленной формы или небрежного ее заполнения (нечеткое заполнение отдельных показателей, делающее невозможным однозначное прочтение, заполнение их карандашом; наличие не оговоренных подписью налогоплательщика исправлений) данная декларация налоговым органом не принимается.
     
     Декларация подписывается индивидуальным предпринимателем (физическим лицом) либо его ответственным представителем (с указанием ИНН: индивидуальным предпринимателем - в обязательном порядке, физическим лицом - при его наличии). Подпись налогоплательщика заверяется печатью (штампом) при ее (его) наличии.
     
     В адресной части декларации, заполняемой налогоплательщиком, указываются:
     
     - ИНН индивидуального предпринимателя (физического лица) - в точном соответствии с записью в Свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации;
     
     - фамилия, имя, отчество - полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность (в случае двойной фамилии слова пишутся через дефис);
     
     - код вида документа, удостоверяющего личность, указывается код документам, удостоверяющего личность налогоплательщика. Код документа, соответствующий виду документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, выбирается из справочника, приведенного на оборотной стороне титульного листа декларации, с указанием реквизитов, имеющихся в данном документе. Например, 01 - означает, что документом, удостоверяющим личность данного налогоплательщика, является паспорт гражданина СССР.
     
     - дата рождения - в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность. Если налогоплательщик предъявил документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате рождения, то дата рождения заполняется на основании Свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения;
     
     - адрес места жительства в Российской Федерации - на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если налогоплательщиком представлен не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса;
     
     - номер домашнего или служебного телефона.
     

Порядок заполнения декларации (строки 0100-1340)

     
     Строка 0100 "Объект налогообложения" заполняется в соответствии со статьей 236 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
     
     Строка 0200 "Суммы, не подлежащие налогообложению во все фонды" заполняется в соответствии со статьей 238 Кодекса.
     
     По строке 0210 "Суммы, не подлежащие налогообложению в ФСС РФ" отражаются любые вознаграждения, выплачиваемые работникам по договорам гражданско-правового характера, а также по авторским и лицензионным договорам.
     
     Строка 0300 "Сумма налоговых льгот"
     
     Сумма налоговых льгот заполняется в соответствии со статьей 239 Кодекса.
     
     Строка 0400 "Налоговая база ПФР и фондов ОМС за налоговый период для работников с годовой налоговой базой - всего:" определяется как разность между величиной объекта налогообложения, суммой доходов, не подлежащих налогообложению, и суммой налоговых льгот.
     
     Стр. 0400 = стр. 0100 - стр. 0200 - стр. 0300 должна быть равна
     
     Стр. 0410 + стр. 0420 + стр. 0430 + стр. 0440.
     
     По строке 0500 отражается налоговая база для исчисления налога в доле, подлежащей зачислению в ФСС РФ, которая определяется как разность между величиной объекта налогообложения и суммами: доходов, не подлежащих налогообложению, вознаграждений по договорам гражданско-правового характера, авторским и лицензионным договорам и налоговых льгот.
     
     Стр. 0500 = стр. 0100 - стр. 0200 - стр. 0210 - стр. 0300 и должна быть равна
     
     Стр. 0510 + стр. 0520 + стр. 0530 + стр. 0540.
     
     Налог исчисляется по ставкам, определяемым в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 241 Кодекса (графы 6-9 декларации).
     
     По строкам 0600-1040 отражаются начисленные суммы налога - всего, в том числе в отношении каждого фонда:
     
     По строке 1100 отражаются расходы, произведенные за налоговый период на цели государственного социального страхования, определяемые согласно Сведений (отчета) по средствам ФСС РФ.
     
     Строка 1100 формируется как сумма строк 1110 "в пределах начисленной суммы налога за налоговый период" и 1120 - "сверх начисленной суммы налога за налоговый период".
     
     Расходы, произведенные налогоплательщиком на цели государственного социального страхования сверх начисленной суммы налога за налоговый период, подлежат возмещению налогоплательщику Фондом социального страхования Российской Федерации, а не налоговыми органами, в связи с чем при расчете строки 1320 они не учитываются.
     
     Правильность заполнения налогоплательщиком строк 1100, 1110 и 1120 может быть проверена на основании Сведений (отчета) по средствам ФСС РФ.
     
     По строкам 1200-1240 отражается сумма авансовых платежей по налогу, перечисленных за налоговый период - всего, в том числе с разбивкой по фондам. Эта сумма складывается из сумм авансовых платежей, ежемесячно уплачиваемых налогоплательщиком в течение налогового периода.
     
     По строкам 1300-1340 отражается сумма налога, подлежащая доплате (+), зачету либо возврату (-) по итогам налогового периода - всего, в том числе с разбивкой по фондам.
     
     Она определяется как сумма стр. 1310, 1320, 1330 и 1340.
     
     По ПФР и фондам ОМС эта сумма определяется, как разница между начисленным налогом и суммой авансовых платежей по налогу, перечисленных за налоговый период, а по ФСС РФ - уменьшается также на расходы, произведенные за налоговый период на цели государственного социального страхования в пределах начисленной суммы налога за налоговый период.
     

Приложение N 7
к приказу МНС России
от 29.12.2000 N БГ-3-07/468

    
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ДЛЯ АДВОКАТОВ
ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ (ВЗНОСУ)
(представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом)

     
     Дата представления __________________________________________________
     
     Дата получения налоговым органом _______________________________
     
     ИНН адвоката ______________________________________________________________________
     
     Фамилия, имя, отчество адвоката _______________________________________________________
     
     Код вида документа, удостоверяющего личность _________________ Серия ____________________
     
     Номер____________
     
     Дата выдачи документа_____________ Дата рождения_____________
     
     Адрес места жительства в Российской Федерации _________________________________________
     
     Почтовый индекс______________________________________________________________
     
     Район______________________________________________________________
     
     Город ______________________________________________________________
     
     Населенный пункт (село, поселок и т.п.) ___________________________________________________
     
     Улица (проспект, переулок и т.п.) __________________________________________________________
     
     Номер дома _______ Номер корпуса (строения, владения) _________ Номер квартиры ____________
     
     Номер телефона домашний _______________________________ служебный _____________________
     

Справочник "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика"

     

Код

Наименование документа

Примечание

01

Паспорт гражданина СССР

Паспорт, удостоверяющий личность гражданина СССР и действующий на территории РФ до 31 декабря 2005 года

02

Загранпаспорт гражданина СССР

Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца до 1997 года

03

Свидетельство о рождении

Свидетельство о рождении для лица, не достигшего 14-летнего возраста

04

Удостоверение личности офицера

Удостоверение личности офицера для военнослужащего (офицера, прапорщика, мичмана)

05

Справка об освобождении из места лишения свободы

Справка об освобождении из места лишения свободы

06

Паспорт Минморфлота

Паспорт моряка Минморфлота СССР (РФ), выданный до 1997 года

07

Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины)

Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины), проходящего военную службу по призыву или контракту

09

Дипломатический паспорт гражданина РФ

Дипломатический паспорт гражданина РФ

10

Иностранный паспорт

Заграничный паспорт для постоянно проживающего за границей иностранного гражданина, который временно находится на территории РФ

11

Свидетельство о регистрации ходатайства о признании иммигранта беженцем

Свидетельство о регистрации ходатайства о признании иммигранта беженцем в РФ

12

Вид на жительство

Вид на жительство в РФ

13

Удостоверение беженца в РФ

Удостоверение беженца в РФ

14

Временное удостоверение личности гражданина РФ

Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме N 2П

21

Паспорт гражданина РФ

Паспорт гражданина РФ, действующий на территории РФ с 1 октября 1997 года

22

Загранпаспорт гражданина РФ

Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца 1997 года

26

Паспорт моряка

Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, работающего на судах заграничного плавания или на иностранных судах) образца 1997 года

27

Военный билет офицера запаса

Военный билет офицера запаса

91

Иные документы, выдаваемые органами МВД

Иные выдаваемые органами внутренних дел РФ документы, удостоверяющие личность гражданина


в рублях

Код строки

Наименование показателя

По данным налогоплательщика

По данным налогового органа

Рас-     хож-     де-     ние

Ставка налога, %/руб.

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

ПФР

ФФОМС

ТФОМС

1

2

3

4

5

6

7

8

100

Объект налогообложения (доход адвоката)



 



 



 

Х

X

X

200

Суммы налоговых льгот



 



 



 

Х

X

X

300

Налоговая база (стр. 100 - стр. 200):



 



 



 

Х

X

X

310

До 300 000 рублей



 



 



 

14,0 %

0,2 %

3,4 %

320

От 300 001 руб. до 600 000 руб., в том числе:



 



 



 

Х

X

X

321

300 000 руб.



 



 



 

42 000 руб.

600 руб.

10 200 руб.

322

сумма, превышающая 300 000 руб.



 



 



 

8,0 %

0,1 %

1,9 %

330

Свыше 600 000 руб., в том числе:



 



 



 

X

900 руб.

15900руб.

331

600 000 руб.



 



 



 

66 000 руб.

X

X

332

сумма, превышающая 600 000 руб.



 



 



 

2,0 % (5,0 %) *)

X

X

400

Начислено налога за налоговый период - всего, в том числе:



 



 



 

X

X

X

410

ВПФР


 


 


 

X

X

X

420

в федеральный ФОМС



 



 



 

X

X

X

430

в территориальный ФОМС



 



 



 

X

X

X

500

Сумма уплаченных авансовых платежей за истекший налоговый период - всего,
(стр. 510 + стр.520 + стр. 530), в том числе:



 



 



 

X

X

X

510

-вПФР


 


 


 

X

X

X

520

- в федеральный ФОМС



 



 



 

X

X

X

530

- в территориальный ФОМС



 



 



 

X

X

X

600

Подлежит доплате (+ ), зачету либо возврату (-) по итогам налогового периода - всего:
(стр.610 + стр.620 + стр. 630), в том числе:



 



 



 

X

X

X

610

-вПФР
(стр.410 - стр.510)



 



 



 

X

X

X

620

- в федеральный ФОМС
(стр.420 - стр.520)



 



 



 

X

X

X

630

- в территориальный ФОМС
(стр.430 - стр.530)



 



 



 

X

X

X

     
     *) В соответствии со статьей 17 Федерального закона от 05.08.00 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" до 1 января 2002 года в статье 241 части второй Кодекса при определении налоговой базы на каждого отдельного работника с суммы, подлежащей уплате в Пенсионный фонд Россий-ской Федерации, превышающей 600 000 рублей, применяется ставка в размере 5 процентов.
     
     Правильность указанных в настоящей декларации сведений подтверждаю:
     
     Налогоплательщик либо его представитель _______________________________________________     
                                                                                                                                   подпись        
     __________________________________________________________________
                                                        (расшифровка подписи)

     
     ИНН _______________________________________________________________
     
     М.П.
     

Отметки и замечания инспектора Инспекции МНС России

     
     По настоящей декларации в лицевой счет налогоплательщика начислить (доначислить), уменьшить (нужное подчеркнуть) "По сроку" ___________________
     
     в Пенсионный фонд Российской Федерации в сумме руб.
     
     в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования руб.
     
     в территориальный фонд обязательного медицинского страхования руб.
     
     должность работника Инспекции МНС России подпись расшифровка подписи
     
     "____"________________________200__года.
     
     (дата)
     

Приложение N 8
к приказу МНС России
от 29.12.2000 N БГ-3-07/468

    
ИНСТРУКЦИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ДЛЯ АДВОКАТОВ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ (ВЗНОСУ)

     
     Налоговая декларация для адвокатов по единому социальному налогу (взносу) (далее - декларация) представляется адвокатом в территориальную инспекцию МНС России по месту учета налогоплательщика (месту жительства) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
     

Общие требования к порядку заполнения декларации

     
     Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна распечатка декларации на принтере.
     
     Декларация заполняется в двух экземплярах. Налогоплательщик вправе самостоятельно снять копию с представляемой декларации и заверить ее подписью налогового инспектора с указанием даты ее представления.
     
     Один экземпляр декларации (второй или копия) возвращается налогоплательщику с отметкой налогового инспектора на первом листе декларации о дате ее представления.
     
     Декларация может быть представлена в налоговый орган налогоплательщиком или его представителем либо направлена по почте. При отправке декларации по почте заказным письмом дата отправки декларации по почте считается днем ее представления в налоговый орган.
     
     При заполнении декларации учитывается следующее.
     
     В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных декларацией, в строке и соответствующей графе ставится прочерк. Все значения отражаются в целых рублях по правилам округления.
     
     Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверную цифру, вписать правильную цифру и поставить подпись налогоплательщика под исправлением, с указанием даты исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью "Штриха для корректуры опечаток".
     
     В случае использования бланка декларации неустановленной формы или небрежного ее заполнения (нечеткое заполнение отдельных показателей, делающее невозможным однозначное прочтение, заполнение их карандашом, наличие не оговоренных подписью налогоплательщика исправлений) данная декларация налоговым органом не принимается.
     
     Декларация подписывается налогоплательщиком либо его представителем.
     
     Все исправления и подпись налогоплательщика заверяются печатью (штампом) при ее (его) наличии.
     
     В адресной части декларации, заполняемой адвокатом, указываются:
     
     - ИНН адвоката - в точном соответствии с записью в Свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации;
     
     - фамилия, имя, отчество - полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность (в случае двойной фамилии слова пишутся через дефис);
     
     - код вида документа, удостоверяющего личность, указывается код документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. Код документа, соответствующий виду документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, выбирается из справочника, приведенного на оборотной стороне титульного листа де-кларации, с указанием реквизитов, имеющихся в данном документе. Например, 01 - означает, что документом, удостоверяющим личность данного налогоплательщика, является паспорт гражданина СССР;
     
     - дата рождения - в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность. Если налогоплательщик предъявил документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате рождения, то дата рождения заполняется на основании Свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения;
     
     - адрес места жительства в Российской Федерации - на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если налогоплательщиком представлен не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность) с обязательным указанием почтового индекса;
     
     - номер домашнего или служебного телефона.
     

Порядок заполнения декларации

     
     Строка 100 "Объект налогообложения (доход адвоката)" заполняется в соответствии со статьей 236 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
     
     Строка 200 "Суммы налоговых льгот" заполняется в соответствии со статьей 239 Кодекса.
     
     В частности, от уплаты налога освобождаются адвокаты, являющиеся инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской деятельности и иной профессиональной деятельности в размере, не превышающем 100 000 рублей в течение налогового периода.
     
     Если доход адвоката, являющегося инвалидом, не превысил за налоговый период 100 000 рублей (например, составил 75 000 рублей), то отражается:
     
     по строке 100 - "75 000",
     
     по строке 200 - "75 000",
     
     по строке 300 - "О".
     
     В случае, если указанный доход превышает 100 000 рублей (например, составил 150 000 рублей), то отражается:
     
     по строке 100 - "150 000",
     
     по строке 200 - "100 000",
     
     по строке 300 - "50 000",
     
     по строке 310 - "50 000".
     
     Строка 300 "Налоговая база" определяется как разность между величиной объекта налогообложения (строка 100) и суммой налоговых льгот (строка 200).
     
     Стр. 300 = стр. 100 - стр. 200
     
     Пример.
     
     Налоговая база адвоката за налоговый период составила 330 000 рублей.
     
     Отражается:
     
     по строке 300 - "330 000",
     
     по строке 320 - "330 000",
     
     по строке 322 - "30 000".
     
     Сумма налога исчисляется по ставкам, определяемым в соответствии с пунктом 4 статьи 241 Кодекса.
     
     В соответствии со статьей 17 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" до 1 января 2002 года при определении налоговой базы с суммы, подлежащей уплате в Пенсионный фонд Российской Федерации, превышающей 600 000 рублей, применяется ставка в размере 5 процентов.
     
     Строка 400 "Начислено налога за налоговый период - всего" определяется как сумма строк 410-430.
     
     По строкам 410-430 отражаются начисленные суммы налога за налоговый период в ПФР, в федеральный ФОМС, в территориальный ФОМС.
     
     По строке 500 "Сумма уплаченных авансовых платежей за истекший налоговый период - всего" отражается сумма фактически внесенных юридической консультацией за адвоката авансовых платежей, в том числе в разрезе фондов. Определяется как сумма строк 510, 520 и 530.
     
     По строке 600 "Подлежит доплате (+), зачету либо возврату (-) по итогам налогового периода - всего" отражается сальдо расчетов по уплате налога за налоговый период, в том числе в разрезе фондов. Определяется как сумма строк 610-630.
     
     По строкам 610-630 отражается сальдо расчетов по уплате налога в ПФР и в фонды ОМС, которое определяется как разница между суммой начисленного налога и суммой уплаченных авансовых платежей за истекший налоговый период: (в ПФР строка 410 - строка 510, в федеральный ФОМС строка 420 - строка 520, в территориальный ФОМС строка 430 - строка 530).