Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31 1

Приказ МНС России от 03.07.2002 № БГ-3-03/338 "Об утверждении форм деклараций по налогу на добавленную стоимость"


Приказ МНС России
от 03.07.2002 № БГ-3-03/338


Об утверждении форм деклараций по налогу на добавленную стоимость*1

     _____
     *1 Текст деклараций по НДС и комментариев совмещен для удобства пользования в одном документе.
   
Г.Ю. Касьянова,
ИНФОРМЦЕНТР XXI века

Н.Б. Языкова

     

Порядок составления декларации по НДС по новым формам отчетности

     
     Согласно приказу МНС России от 03.07.2002 N БГ-3-03/338 начиная с отчетности за июль 2002 года применяются новые формы деклараций по НДС. Вместе с тем пока продолжает действовать приказ МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25, которым утверждена инструкция по заполнению старых форм деклараций (далее - Инструкция по заполнению).
     
     Для удобства использования в работе все комментарии по порядку заполнения каждого реквизита декларации приведены непосредственно рядом с соответствующей строкой или графой, что существенно облегчит бухгалтеру поиск необходимой информации.
     
     Обращаем внимание читателей журнала на то, что по операциям реализации товаров (работ, услуг), налогообложение которых в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ производится по налоговой ставке 0 %, помимо декларации, составленной по общей форме, организации по-преж-нему представляют специальную декларацию по налоговой ставке 0 %.
     
     Обе декларации составляются на основании книг продаж, книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика (п. 6 Инструкции по заполнению).
     
     В соответствии с НК РФ срок представления декларации по общей форме и декларации по налоговой ставке 0 % и, соответственно, срок уплаты налога за эти периоды, приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного или праздничного дня.
     
     При отправке декларации по почте днем ее представления следует считать дату отправки заказного письма с описью вложения (п. 7 Инструкции по заполнению).
     
     На каждом листе декларации ставится подпись главного бухгалтера, а на титульном листе и на каждом листе, помимо подписи главного бухгалтера, еще - подпись руководителя и печать организации. При этом отметка налогового органа о принятии декларации проставляется лишь на первой странице титульного листа.
     
     Если при составлении деклараций по НДС допущены ошибки, то они исправляются в новых (уточненных) декларациях за представляемые периоды, в которых были допущены ошибки (п. 10 Инструкции по заполнению).
     

Порядок заполнения титульного листа налоговых деклараций и сведений о налогоплательщике

     
     Титульные листы и листы, предназначенные для отражения сведений о налогоплательщике, в обеих формах налоговых деклараций (общей и декларации по налоговой ставке 0 %) полностью идентичны. Соответственно, одинаков и порядок их заполнения. Именно поэтому мы выделили его в отдельный раздел.
     
     Убедительно просим читателей журнала не относиться к заполнению этого раздела пренебрежительно. В порядке заполнения некоторых сведений имеются особенности, невнимание к которым может привести к недостоверности представленной в декларации информации (и, соответственно, к штрафам со стороны налоговых органов).
     

Приложение
к Приказу МНС России от 03.07.02 N БГ-3-03/338
    
Титульный лист

     
     Порядок заполнения: первая страница титульного листа заполняется налогоплательщиком до раздела "Заполняется работником налогового органа".
     


 


 

Форма по КНД

1

1

5

1

0

0

1

          

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ

по налогу на добавленную стоимость
за ________________________ 20____г.
(указывается период, за который представляется декларация)

представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом

Порядок заполнения: по строке «Налоговый период» указывается период, за который представляется налоговая декларация.

Представляется в


 


 


 


 


 


 


 

(наименование налогового органа и его код)

по месту нахождения (жительства):


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

российской организации


 

обособленного подразделения российской организации

физического лица


 

по месту осуществления


 


 


 


 


 


 


 


 

деятельности иностранной организации через:

отделение иностранной организации

иную организацию

физическое лицо

                                                                                                  (нужное отметить знаком "Х")

Порядок заполнения: по строке «Наименование налогового органа и его код» указывается полное наименование и код налогового органа, в который налогоплательщик представляет декларацию по НДС. Кроме того, в данном разделе необходимо поставить крестик в клетке, соответствующей статусу представляемой декларации (в зависимости от того, кем она представляется). Эта отметка необходима для автоматизированной обработки информации в налоговых органах.


 


 


 

Полное наименование организации /Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя

Реквизиты свидетельства о постановке на учет:


Серия, номер


 


Дата выдачи


 


 


 


 


 

Кем выдано


 


 


 


 


 


 


 


 

(наименование налогового органа и его код)

Порядок заполнения: в этой части декларации необходимо указать:

     — полное наименование российской организации, соответствующее наименованию организации, указанному в учредительных документах (необходимо также указать латинскую транскрипцию, если таковая имеется в наименовании организации), или полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, либо фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);
     — реквизиты свидетельства о постановке на учет: серия, номер, дата выдачи, наименование налогового органа, выдавшего свидетельство, и его код (для российской организации — в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 12-1-7, утвержденной приказом МНС России от 27.11.1998 № ГБ-3-12/309; для иностранной организации — в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе по форме 2401ИМД, утвержденной приказом МНС России от 07.04.2000 № АП-3-06/124; для индивидуального предпринимателя — в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме № 12-2-4, утвержденной приказом МНС России от 27.11.1998 № ГБ-3-12/309.

ИНН организации


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

КПП по


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

месту нахождения

организации

обособленного подразделения


 

Порядок заполнения: по строкам «ИНН организации» и «КПП по месту нахождения» указываются идентификационный номер налогоплательщика (для организации — десятизначный цифровой код, для физического лица — двенадцатизначный цифровой код) и код причины постановки на учет организации (если декларация представляется в налоговый орган по месту ее нахождения) или обособленного подразделения (если декларация представляется в налоговый орган по месту его нахождения).

     При этом указанные записи делаются на различных основаниях:
     для российской организации это:
     — идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки по месту нахождения организации (КПП) согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации (форма № 12-1-7);
     — КПП по месту нахождения обособленного подразделения согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации (по форме № 12-1-8);
     — КПП по иному месту нахождения на основании соответствующего уведомления о постановке на учет (по формам № 12-1-9, 12-1-10);
     для иностранной организации это:
     — ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (форма № 2401ИМД) и/или информационного письма (форма 2201 И);
     — ИНН и КПП по иному месту нахождения иностранной организации, имеющей недвижимое имущество и транспортные средства на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (по форме 2401ИМД) и/или информационного письма (форма 2202ИМ).

ИНН индивидуального


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

предпринимателя

Порядок заполнения: по строке «ИНН индивидуального предпринимателя» указывается двенадцатизначный цифровой код в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме № 12-2-4). В случае если  не указан ИНН или учетные данные индивидуального предпринимателя изменились в течение периода, за который представляется декларация, следует заполнить сведения в таблице на странице 4 типовой формы титульного листа налоговой декларации.

Данная декларация составлена на


 


 

страницах

с приложением подтверждающих документов или их копий на


 


 


 

листах


 

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:

Для организации


 

Руководитель:


 

Фамилия, Имя, Отчество (полностью)

ИНН*


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Подпись


 

Дата


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Главный бухгалтер:


 

Фамилия, Имя, Отчество (полностью)

ИНН*


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Подпись


 

Дата


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Уполномоченный представитель:


 

Фамилия, Имя, Отчество (полностью)

ИНН


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Подпись


 

Дата


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

М П

Индивидуальный предприниматель:

Подпись


 

Дата


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Порядок заполнения:

в этом разделе в соответствующих полях необходимо указать:

     — количество страниц, на которых составлена налоговая декларация;
     — количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации.
     Для организаций достоверность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждается подписями руководителя и главного бухгалтера организации или уполномоченного представителя. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью, ИНН указывается при его наличии, и проставляется дата подписания.

     Если не указывается ИНН руководителя или главного бухгалтера организации или их учетные данные изменились в период, за который представляется декларация, а также если достоверность и полноту сведений удостоверяет уполномоченный представитель, то следует заполнить на странице 4 титульного листа налоговой декларации в отношении руководителя или главного бухгалтера сведения (измененные сведения) о документе, удостоверяющем личность (вид документа, серия, номер, дата и кем выдан), адресе места жительства в Российской Федерации, а также ИНН/КПП организации (во второй строке типовой формы), фамилию, имя, отчество руководителя или главного бухгалтера организации (в третьей строке) и ИНН индивидуального предпринимателя — при его указании на первой странице типовой формы (в четвертой строке).
     При заполнении декларации индивидуальным предпринимателем проставляется подпись индивидуального предпринимателя, подтверждающая достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, и дата подписания.

Заполняется работником налогового органа

Сведения о представлении налоговой декларации

Сведения о проведении камеральной проверки

Данная декларация представлена (нужное отметить знаком V)

Камеральная проверка проведена

лично


 

по почте


 

уполномоченным представителем


 


 

Дата


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

на