Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31 1

Приказ МНС России от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@ и "Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению

    

Приказ МНС России от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@ и "Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению"*1

     _____

     *1 В связи с большим объемом официального документа его текст не публикуется, но приводится конкретный пример заполнения декларации по форме N 3-НДФЛ.
     
И.Н. Ивер,
советник налоговой службы Российской Федерации III ранга
     

Комментарий

     
     Новые формы декларации по налогу на доходы физических лиц (формы N 3-НДФЛ и 4-НДФЛ), утвержденные приказом МНС России от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@ "Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению", будут заполняться физическими лицами, получившими доходы начиная с 1 января 2004 года.
     
     Необходимо обратить внимание читателей журнала на то, что декларацию по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ (далее - декларация N 3-НДФЛ) заполняют как налогоплательщики, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, так и налогоплательщики, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
     
     Декларация по налогу на доходы физических лиц N 4-НДФЛ (далее - декларация N 4-НДФЛ) подается с целью указания суммы предполагаемого дохода, определяемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусами, адвокатами, на основании которой налоговым органом производится расчет сумм авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц на текущий налоговый период. Декларация N 4-НДФЛ заполняется налогоплательщиками, получившими доходы, начиная с 1 января 2005 года.

       

1. Кто обязан представить декларацию в налоговый орган?

     Каждый налогоплательщик имеет право подать налоговую декларацию о доходах за 2004 год на основании письменного заявления.
     
     
Налоговая декларация о доходах за 2004 год должна быть представлена следующими категориями налогоплательщиков по месту своего учета:
     
     - физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;
     
     - частными нотариусами и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности;
     

    - физическими лицами - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
     
     - физическими лицами - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности;
     
     - физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации, получающими доходы из источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;
     
     - физическими лицами, получающими другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов;
     
     - физическими лицами, получающими выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), - исходя из сумм таких выигрышей.
     
     Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства:
     
     - если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено
ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Для получения вычетов декларация подается налогоплательщиком по окончании налогового периода с приложением к ней письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты. Налоговый орган производит перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных вышеназванной статьей Кодекса;
     
     - для получения социальных налоговых вычетов, предусмотренных
ст. 219 НК РФ, в связи с произведенными налогоплательщиком расходами на благотворительные цели, на свое обучение, обучение своих детей, а также с оплатой услуг по лечению и приобретению медикаментов, назначенных лечащим врачом. Декларация подается налогоплательщиком по окончании налогового периода с приложением к ней письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты, а также платежных документов, подтверждающих произведенные расходы;
     
     - для получения имущественных налоговых вычетов, предусмотренных
ст. 220 НК РФ, в связи с произведенными налогоплательщиком расходами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры. Декларация подается налогоплательщиком по окончании налогового периода. К декларации необходимо приложить письменное заявление о предоставлении вычетов и документы, подтверждающие право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру, а также платежные документы, оформленные в установленном порядке, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком;
     
     - для получения профессиональных налоговых вычетов в связи с выполнением работ (оказанием услуг) по авторским договорам либо договорам гражданско-правового характера. При отсутствии налогового агента налогоплательщики реализуют свое право на получение профессиональных налоговых вычетов посредством подачи письменного заявления в налоговый орган одновременно с подачей налоговой декларации по окончании налогового периода. Профессиональные налоговые вычеты предоставляются по нормативам затрат либо в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов;
     
     - в иных случаях на основании письменного заявления налогоплательщика.

         

2. Когда следует подавать декларацию?

     Декларация о доходах за 2004 год представляется физическими лицами не позднее 30 апреля 2005 года в налоговые инспекции по месту постоянного жительства на бумажном носителе или в электронном виде лично, через доверенное лицо (при наличии у такого лица нотариально заверенной доверенности) или направляется по почте. Налоговая инспекция не вправе отказать в принятии декларации и обязана по просьбе налогоплательщика проставить на копии налоговой декларации отметку о ее принятии и дату ее представления. При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки заказного письма с описью вложения.
     
     Физические лица,
которые обязаны подать декларацию о доходах за 2004 год, должны сделать это не позднее 30 апреля 2005 года.
     
     Всю информацию по вопросам организации приема деклараций, приемных часов, необходимые консультации по заполнению деклараций, а также бланки декларации можно получить в налоговой инспекции МНС России по месту постоянного жительства налогоплательщика.
     
     Представление налоговой декларации в электронном виде осуществляется через специализированного оператора связи, оказывающего услуги налогоплательщику.
     
     Электронная форма декларации должна быть подтверждена электронной цифровой подписью в соответствии с законодательством Российской Федерации.
     
     При представлении налоговой декларации в электронном виде налогоплательщик не обязан представлять ее в налоговую инспекцию на бумажном носителе. Но в то же время при подаче декларации к ней необходимо приложить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговые вычеты. В настоящее время возможность представления таких документов в электронном виде отсутствует. В связи с этим большинство налогоплательщиков не сможет воспользоваться таким порядком, а значит, декларацию следует сдавать на бумажном носителе.

        

3. Чем отличается декларация о доходах за 2004 год от декларации о доходах за 2003 год?

     Полный комплект декларации N 3-НДФЛ состоит из семнадцати страниц. Изменился внешний вид налоговой декларации.
     
     Декларация N 3-НДФЛ состоит из титульного листа (Лист 01), разделов с 1 по 6, и десяти страниц Приложений - с А по К.
     
     Как и прежде, гражданин заполняет и включает в свою декларацию только те листы декларации и Приложений, которые ему необходимы. Выбранные листы нумеруется последовательно. Первый лист декларации не нумеруются, так как является титульным; на следующем, соответственно, проставляется номер 02. Последующие листы разделов и Приложений нумеруются 03, 04, 05 и т.д. Номера проставляются в специально отведенных для этого полях в правом верхнем углу листов разделов и Приложений.
     
     Налогоплательщику при получении бланков декларации в налоговой инспекции следует брать только те листы, которые будут заполняться.
     
     Физическое лицо также вправе самостоятельно снять копию с представляемой декларации и заверить ее подписью работника налоговой инспекции с указанием даты сдачи декларации.
     
     На каждом листе декларации и Приложений указываются идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), если он ему присвоен налоговой инспекцией, а также фамилия и инициалы (на первом листе декларации имя и отчество приводятся полностью).
     

     Внимание! Декларацию необходимо заполнять разборчиво печатными буквами.
     
     Если при заполнении декларации какие-либо поля не заполняются, то они остаются пустыми.
     
     Каждый лист декларации и Приложений подписывается налогоплательщиком в поле, отведенном для подписи.
     
     Краткие пояснения по заполнению каждого листа приведены на его обороте.
     
     Для заполнения большинства листов декларации потребуются справки о доходах по форме N 2-НДФЛ. Для этого налогоплательщикам заранее следует побеспокоиться о том, чтобы получить в организациях справки о доходах за 2004 год.
     
     Декларацию можно распечатывать на принтере. Для этого используются программные продукты, позволяющие рассчитывать годовой доход физического лица, налоговые вычеты, расходы и налог на доходы физических лиц. Декларация автоматически рассчитывается и заполняется в соответствии с исходными данными, заданными пользователем, и распечатывается на принтере. К началу декларационной кампании МНС России подготовит программу, предназначенную для заполнения деклараций о доходах, полученных начиная с 1 января 2004 года. Программный продукт будет размещен на сайте МНС России в разделе "Декларирование личных доходов".

     

4. Порядок заполнения декларации N 3-НДФЛ

4.1. Титульный лист

     
     На первом листе декларации указываются персональные данные физического лица, заполняющего декларацию.
     
     При представлении в налоговый орган изменений в налоговую декларацию (измененной декларации) при заполнении реквизита "Вид документа" приводится показатель 3 - корректирующий вид, где подразделом показателя (через дробь) указывается номер корректировки налоговой декларации (1, 2, 3 и т.д.).
     
     На данном листе в специальных полях также указывается категория, к которой относится налогоплательщик, заполняющий декларацию.
     
     В поле "Серия, номер" документа приводятся реквизиты документа, удостоверяющего личность.
     
     В поле "Адрес места жительства в Российской Федерации" указывается полный адрес места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства физического лица, с указанием почтового индекса.
     
     Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации приводится адрес ведения деятельности в Российской Федерации.
     
     Иностранные физические лица также заполняют поля "Гражданство", "Количество дней пребывания на территории Российской Федерации" и "Адрес места жительства за пределами Российской Федерации".
     
     В строке "Гражданство" приводится название страны, гражданином которой является декларант. При отсутствии гражданства записывается "лицо без гражданства".
     
     Этот лист заполняется всеми категориями налогоплательщиков.
     

4.2. Раздел 1

     В данном разделе налогоплательщик заполняет показатели суммы налога, подлежащие уплате в бюджет по каждому коду бюджетной классификации и коду Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО).
     
     Коды бюджетной классификации выбираются налогоплательщиком в соответствии с полученным видом дохода и ставкой налога:
     
     1010201 - налог на доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций, облагаемые по ставке 6 %;
     
     1010202 - налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 %, за исключением доходов физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица);
     
     1010203 - налог на доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаемые по ставке 30 %;
     
     1010204 - налог на доходы, получаемые физическими лицами в виде выигрышей и призов в целях рекламы, материальной выгоды по заемным средствам и процентным доходам по вкладам в банках, облагаемые по ставке 35 %;
     
     1010205 - налог на доходы физических лиц от осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица или от занятия частной практикой, облагаемые по ставке 13 %.
     
     Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета, указываются на основании соответствующих значений строк 030 и 040 Раздела 2 Декларации.
  
 

4.3. Раздел 2

    
     В данном разделе производится расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета по всем видам доходов. Этот раздел заполняется всеми категориями декларантов.
     
     Итоговая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета, отражается в подпунктах 3 и 4.

         

4.4. Разделы 3-6

     
     В разделе 3 производится расчет налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13 %. Раздел заполняется налогоплательщиком на основании итоговых данных соответствующих Приложений к декларации, данных справок о доходах и личных учетных данных.
     
     Здесь же производится расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет, а также суммы налога, подлежащей возврату из бюджета.
     
     В строке 120 раздела 3 декларации указываются авансовые платежи по налогу, уплаченные в отчетном налоговом периоде. Эту строку заполняют предприниматели, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой.
     
     В разделе 4 налогоплательщик производит расчет налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 35 %, и итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета.
     
     Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30 %, производится налогоплательщиком в разделе 5 декларации.
     
     Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 6 %, осуществляется налогоплательщиком в разделе 6 декларации.

       

4.5. Приложение А "Доходы, от источников в Российской Федерации облагаемые по ставке (001) ____%"

  
     Содержание данного Приложения А изменилось по сравнению с аналогичным Приложением к декларации за 2003 год. На листах Приложения А физическое лицо теперь указывает доходы в зависимости от ставки налога, по которой они облагаются.
     
     Доходы, облагаемые по ставке 13 %
     
     Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в данном Приложении указывают доходы, полученные от источников в Российской Федерации в виде заработной платы, премий и других денежных и натуральных выплат; вознаграждений от выполнения работ (услуг) по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам; материальной помощи, подарков, призов, доходов от продажи имущества и других доходов, которые учитываются при расчете налоговой базы, подлежащей обложению по ставке 13 % (кроме доходов от предпринимательской деятельности и частной практики, отражаемых в Приложении В).
     
     Доходы, облагаемые по ставке 35 %
     
     Физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации указывают доходы, облагаемые налогом по ставке 35 %, полученные в виде:
     
     - стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 2000 руб.;
     
     - суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в
п. 2 ст. 212 НК РФ;
     
     - процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 % годовых - по вкладам в иностранной валюте;
     
     - страховых выплат по договорам добровольного страхования в порядке и на условиях, предусмотренных
п. 2 ст. 224 НК РФ.
     
     Доходы, облагаемые по ставке 6 %
     
     Физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы в виде дивидендов от российских организаций, заполняют соответствующий лист Приложения А на основе данных справки формы N 2-НДФЛ.
     
     При наличии у налогового резидента доходов в виде дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, заполняется Приложение Б.
     
     В п. 1 "Расчет общей суммы дохода и налога" указываются суммы дивидендов, облагаемая сумма дивидендов, сумма налога к уплате и удержанная сумма налога отдельно по каждому источнику дохода.
     
     В поле "Итого" приводятся общая сумма дивидендов (подпункт 2.1), общая облагаемая сумма дивидендов (подпункт 2.2), сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (подпункт 2.3) и сумма удержанного налога (подпункт 2.4).

     
     Доходы, облагаемые по ставке 30 %
     
     Данный лист заполняют физические лица, которые не являются налоговыми резидентами Российской Федерации. Здесь указываются все доходы данного лица, которые получены от источников, расположенных в Российской Федерации, и подлежат налогообложению по ставке 30 %.
     
     Если все данные в отношении доходов, облагаемых по соответствующей ставке, не помещаются на одном листе, то заполняется необходимое количество листов Приложения А применительно к данной ставке налога. Итоговые данные по пункту 2 в этом случае отражаются только на последнем листе.
     
     В п. 1 этого Приложения указываются источники полученных доходов, суммы доходов и удержанного налога, а в п. 2 - общая сумма дохода, полученная от всех источников.

     
     Если оформляется несколько листов Приложения А, то п. 2 заполняется на последнем из них.
      

4.6. Приложение Б "Доходы, от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)___%"

 
     В Приложении Б указываются доходы, полученные физическим лицом, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, в иностранной валюте в иностранном государстве или из иностранного государства.
     
     Если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении которых в Российской Федерации установлены различные налоговые ставки, то расчет сумм таких доходов и удержанного налога производится на отдельных листах Приложения Б.
     
     Сумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, определяется налогоплательщиком самостоятельно применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке 6 %.
     
     При этом налогоплательщики, получающие дивиденды от источников за пределами Российской Федерации, вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, только в случае, если источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения.
     
     Если сумма налога, уплаченная по месту нахождения источника дохода, превышает сумму налога, исчисленную в соответствии с законодательством Российской Федерации, полученная разница не подлежит возврату из бюджета.
     
     Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода в иностранной валюте.
     
     Если от одного и того же источника доход был получен неоднократно и курс валюты менялся, то суммы дохода указываются отдельно на каждую дату получения.
     
     Значение "Код валюты" выбирается из Общероссийского классификатора валют [ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000].
     
     В поле "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте" п. 1 приводится сумма налога, уплаченная (удержанная) с дохода, полученного в иностранном государстве или из иностранного государства. Сумма налога указывается в той же валюте, в которой получен доход.
     
     Читателям журнала следует иметь в виду, что в соответствии со
ст. 232 НК РФ фактически уплаченные налогоплательщиком, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных за пределами Российской Федерации, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим договором (соглашением) об избежании двойного налогообложения.
     
     Значение, указанное в поле "Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации", не может превышать значений полей "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в рублях по курсу Банка России на дату получения дохода" и "Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации".
     
     Итоговые данные отражаются в п. 2 "Итого" только на последнем листе Приложения Б, при этом:
     
     - значение подпункта 2.1 "Сумма дохода, полученного в рублях" должно быть равно общей сумме значений по строкам с кодом 090 "Сумма дохода, полученного в рублях по курсу Банка России на дату получения" от всех источников выплаты, указанных в п. 1 Приложения Б;
     
     - значение подпункта 2.2. "Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в рублях" должно быть равно сумме всех значений полей "Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в рублях по курсу Банка России на дату получения дохода" п. 1 Приложения Б;
     
     - значение подпункта 2.3. "Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации" должно быть равно сумме всех значений полей "Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством Российской Федерации" п. 1 Приложения Б;
     
     - значение подпункта 2.4. "Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации", должно быть равно сумме значений полей "Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации" п. 1 Приложения Б.

        

4.7. Приложение В "Доходы от предпринимательской деятельности и частной практики"

 
     Так же как и прежде, Приложение В заполняют следующие категории налогоплательщиков:
     
     - физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
     
     - частные нотариусы и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой.
     
     В п. 2 Приложения В по каждому виду деятельности указываются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов и принимаемых к вычету в соответствии с положениями
ст. 221 НК РФ.
     
     Налогоплательщики, имеющие несколько видов деятельности, заполняют необходимое количество листов Приложения В и производят расчет итоговых сумм на последнем листе.
     
     По всем расходам должен быть составлен реестр и приложены документы, подтверждающие произведенные расходы.

      

4.8. Приложение Г "Расчет профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов"

   
     В этом Приложении приводятся суммы авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.
     
     Суммы произведенных расходов указываются на основании подтверждающих документов, а при отсутствии таковых - рассчитываются по нормативам в соответствии с таблицей 3, приведенной на обороте Приложения; при этом для каждого вида вознаграждения приводятся его код и наименование, выбираемые из этой же таблицы.

     

4.9. Приложение Д "Расчет профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера"

     
     Из Приложения Д убран порядок расчета профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям. В остальном порядок заполнения Приложения Д по сравнению с прежней формой декларации не изменился.
     
     В п. 1 Приложения Д производится расчет суммы произведенных расходов, связанных с получением доходов по договорам гражданско-правового характера от источников, указанных в Приложениях А и Б.
     
     Суммы произведенных расходов приводятся на основании фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

     

4.10. Приложение Е "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов"

     
     Содержание Приложения Е и порядок его заполнения не изменились.
     
     В этом Приложении рассчитываются суммы стандартных и социальных налоговых вычетов на основании представленных физическим лицом соответствующих документов, подтверждающих право на вышеуказанные вычеты. Виды стандартных налоговых вычетов, приведены в п. 2 данного Приложения, а социальных налоговых вычетов - в п. 3.

        

4.11. Приложение Ж "Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению, и имущественных налоговых вычетов от продажи имущества"

 
     Данное Приложение заполняется физическими лицами, получившими доходы в виде материальной помощи, подарков и призов, от продажи жилья или земельных участков, от продажи имущества, принадлежащего на правах личной собственности, от продажи ценных бумаг, доходы в виде возмещения стоимости приобретенных физическими лицами (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом.
     
     В целом содержание этого Приложения и порядок его заполнения идентичны предыдущей редакции Приложения Г декларации N 3-НДФЛ.     

   

4.12. Приложение З "Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры"

     
     Это Приложение заполняется теми физическими лицами, которые имеют право на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры.
     
     Содержание Приложения и порядок его заполнения идентичны предыдущей редакции Приложения Ж.

         

4.13. Приложение И "Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги"

     
     Это Приложение заполняется теми физическими лицами, которые имели доходы от продажи ценных бумаг. В данном Приложении производится расчет налоговой базы при продаже ценных бумаг при наличии документально подтвержденных расходов, учитываемых при ее определении.
     
     Если расходы налогоплательщика не могут быть подтверждены документально, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подпункта 1
п. 1 ст. 220 НК РФ (то есть заполнить подпункт 4.1 или 4.2 Приложения Ж).
     
     Порядок расчета налоговой базы по данному виду доходов не изменился.     

  

4.14 Приложение К "Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим"

     
     Данное Приложение заполняется налогоплательщиками при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами, включая инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда, и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим. Расчет производится в порядке, аналогичном приведенному для Приложения Л в предыдущей редакции декларации N 3-НДФЛ.     
 

5. Порядок заполнения декларации N 4-НДФЛ

5.1. Общие положения

     
     Декларация N 4-НДФЛ подается с целью указания суммы предполагаемого дохода, на основании которой налоговым органом производится расчет сумм авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц на текущий налоговый период.
     
     Декларация N 4-НДФЛ заполняется физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, в следующих случаях:
     
     1) в случае появления в течение года у налогоплательщиков доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от данной деятельности в текущем налоговом периоде в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком;
     
     2) в случае значительного (более чем на 50 %) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщики обязаны представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей по налогу на доходы на текущий год по ненаступившим срокам уплаты.
     
  

5.2. Титульный лист

     На титульном листе декларации указываются персональные данные получателя дохода.
     
     При представлении в налоговый орган изменений в ранее поданную налоговую декларацию (то есть новой налоговой декларации с указанием суммы предполагаемого дохода) при заполнении реквизита "Вид документа" указывается показатель 3 - корректирующий вид, где подразделом показателя (через дробь) приводится номер корректировки налоговой декларации (1, 2, 3 и т.д.).
     
     На титульном листе в специальных полях также указывается категория, к которой относится налогоплательщик, заполняющий декларацию: предприниматель (данное поле заполняет физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица); частный нотариус; адвокат, учредивший адвокатский кабинет.
     
     Значение "Код документа" выбирается из таблицы 1, приведенной в п. 3 Инструкции по заполнению настоящей декларации.
     
     В полях "Серия и номер документа, удостоверяющего личность", "Кем выдан" приводятся реквизиты документа, удостоверяющего личность.
     
     В поле "Адрес места жительства в Российской Федерации" указывается полный адрес места жительства на основании документа, удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства физического лица, с указанием почтового индекса.
     
     Значение "Код региона" выбирается из таблицы 2, приведенной в п. 3 Инструкции по заполнению декларации.
     
     Иностранные физические лица также заполняют поля "Гражданство" и "Адрес места жительства за пределами Российской Федерации".
     
     В строке "Гражданство" приводится название страны, гражданином которой является декларант. При отсутствии гражданства записывается "лицо без гражданства".

       

5.3. Раздел 1

     
     В данном разделе декларации налогоплательщики указывают сумму предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности и занятия частной практикой в текущем налоговом периоде.
          

С.А. Колобов
советник налоговой службы Российской Федерации III ранга
                   

Пример заполнения декларации N 3-НДФЛ за 2004 год

   

     Сидоров Иван Петрович (ИНН - 502911111111), постоянно проживающий в Московской области, получил в 2004 году следующие доходы:
     
     - с января по декабрь по основному месту работы в ООО "Сапфир" Сидоров И.П. ежемесячно получал заработную плату 7000 руб. ООО “Сапфир” предоставляла ему стандартные налоговые вычеты в размере 400 руб. (согласно подпункту 3
п. 1 ст. 218 НК РФ) и в размере 300 руб. на ребенка (согласно подпункту 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кроме этого, в июне Сидорову И.П. была выдана материальная помощь к отпуску в размере 5000 руб.;
     
     - в ноябре издательство "Момент" выплатило Сидорову И.П. авторское вознаграждение в сумме 20 000 руб. за публикацию в журнале статьи. Согласно заявлению издательство предоставило ему профессиональный налоговый вычет в сумме 4000 руб. (по нормативу - 20 %). С оставшейся суммы издательством был удержан налог в размере 2080 руб.;
     
     - от компании "Экспресс" Сидоров И.П. получил в 2004 году дивиденды по акциям в сумме 3000 руб. С дивидендов был удержан налог в размере 180 руб.;
     
     - 21 мая от иностранной организации "Magic" (Италия) Сидоров И.П. получил денежное вознаграждение в размере 1000 евро. Курс, установленный Банком России на вышеуказанную дату, составил 35 руб. за 1 евро. Документов, подтверждающих уплату налога в Италии, у Сидорова не имеется;
     
     - в 2004 году Сидоров И.П. продал физическому лицу (Петрову А.А.) акции ЗАО "Комета", обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. Доход от их продажи составил 50 000 руб. Документально подтвержденные расходы на приобретение вышеуказанных акций составили 40 000 руб.;
     
     - Сидоров И.П. приобрел 17 августа по договору купли-продажи квартиру стоимостью 1 100 000 руб. в общую долевую собственность. Право собственности на вышеуказанную квартиру было зарегистрировано 18 сентября 2004 года, при этом доля Сидорова составила Ѕ;
     
     - Сидоров И.П. получает второе высшее образование. В 2004 году оплата обучения составила 30 000 руб.
     
     Согласно
ст. 228 и 229 НК РФ Сидоров И.П. обязан представить декларацию о доходах за 2004 год в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля 2005 года как физическое лицо - налоговый резидент Российской Федерации, получившее доходы за пределами Российской Федерации.
     
     Согласно
ст. 229 НК РФ физические лица в декларациях указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.
     
     В нашем примере по доходам 2004 года Сидоров И.П. вправе заявить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры, а также социальный налоговый вычет по расходам на свое обучение, приложив к налоговой декларации заявления на получение вычетов, а также документы, подтверждающие соответствующие расходы.
     
     Перейдем непосредственно к заполнению бланков декларации. Декларация N 3-НДФЛ включает 17 листов.
     
     1. Вначале Сидоров И.П. должен заполнить титульный лист декларации и отразить в нем свои персональные данные.
     
     2. Затем Сидорову И.П. следует заполнить необходимые листы приложений. В Приложении А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13 %" Сидоров И.П. должен отразить доходы, полученные в ООО "Сапфир" и издательстве "Момент", а также доход от продажи акций. Кроме этого, здесь показываются исчисленные и удержанные суммы налога.
     
     3. Дивиденды, полученные от компании "Экспресс", указываются в другом листе Приложения А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 6 %". Для заполнения п. 1 необходимо использовать данные справки о доходах, полученной от компании, выплатившей дивиденды.
     
     4. Доходы, полученные Сидоровым И.П. от иностранной организации, отражаются в Приложении Б "Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13 %". Эти доходы составили в рублях по курсу Банка России на дату получения денег 35 000 руб
. (1000 евро х 35 руб.).
     
     5. Так как Сидоров И.П. получил в 2004 году доход за публикацию статьи в журнале, то для получения соответствующего профессионального налогового вычета необходимо заполнить Приложение Д "Расчет профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов".
     
     Поскольку документы, подтверждающие оплату фактических расходов по подготовке статьи к публикации, отсутствуют, Сидоров И.П. имеет право на вычет в размере 20 % от полученного вознаграждения согласно
п. 3 ст. 221 НК РФ.
     
     В п. 1 данного Приложения отражаются данные об источнике выплаты дохода. Здесь необходимо указать код дохода - 2201, сумму авторского вознаграждения - 20 000 руб., код расхода - 405, норматив - 20 %, сумму расхода - 4000 руб.
     
     6. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов осуществляется в Приложении Е.
     
     Сидоров И.П. получал ежемесячную зарплату 7000 руб. в ООО "Сапфир". В подпункте 1.1 Приложения Е он указывает свои доходы, полученные по данному месту работы, нарастающим итогом до тех пор, пока сумма дохода не превысит 20 000 руб.
     
     Так как доход Сидорова И.П., исчисленный с начала года, превысил 20 000 руб. в марте, в подпункте 1.2 Приложения Е необходимо указать число 2 (количество месяцев, в течение которых доход не превышал 20 000 руб.).
     
     Определив значение подпункта 1.2 Приложения Е, можно рассчитать стандартные налоговые вычеты.
     
     Согласно подпункту 3
п. 1 ст. 218 НК РФ налогоплательщик имеет право на ежемесячный стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. за январь - февраль 2004 года. Поэтому в подпункте 2.3 Приложения Е следует отразить сумму вычета 800 руб. (400 руб. х 2 мес.). Сидоров И.П. имеет также право на стандартный налоговый вычет на обеспечение ребенка согласно подпункту 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. В подпункте 2.4 Приложения Е надо указать сумму вычета - 600 руб. (300 руб. х 2 мес.).
     
     В п. 2.6 "Итого вычетов" Приложения Е отражается общая сумма стандартных налоговых вычетов - 1400 руб.
     
     Далее заполняется п. 3 Приложения Е по расходам на обучение. Поскольку сумма расходов на обучение не превышает норматива, установленного подпунктом 2
п. 1 ст. 219 НК РФ, то сумма вычета составляет 30 000 руб.
     
     7. Так как налогоплательщик получил по основному месту работы материальную помощь, он должен заполнить Приложение Ж "Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению, и имущественных налоговых вычетов от продажи имущества". В данном примере общая сумма материальной помощи, а также сумма, не подлежащая налогообложению (2000 руб.), указываются в подпункте 1.1 п. 1 Приложения Ж.
     
     8. Расчет имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры производится в Приложении З "Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры".
     
     В п. 1 и 2 данного Приложения указываются данные по приобретенному объекту недвижимости (наименование объекта, по которому заявлен вычет; местонахождение объекта в Российской Федерации; дата приобретения или начала строительства и т.д.).
     
     В п. 3 производится расчет имущественного налогового вычета исходя из норматива 1 000 000 руб., установленного подпунктом 2
п. 1 ст. 220 НК РФ.
     
     В подпункте 3.1 Приложения З отражается сумма расходов на новое строительство или приобретение квартиры, перешедшая с предыдущего года. Сидоров И.П. ранее не пользовался имущественным налоговым вычетом, следовательно, данная строка не заполняется.
     
     В подпункте 3.3 Приложения З указывается общая сумма расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры), которые налогоплательщик произвел в отчетном налоговом периоде (1 100 000 руб.).
     
     В подпункте 3.5 Приложения З производится расчет налоговой базы, облагаемой по ставке 13 %, за минусом налоговых вычетов (без учета суммы имущественного налогового вычета). В нашем примере из общей суммы дохода, облагаемого по ставке 13 % (194 000 руб.), вычитается общая сумма вычетов - 77 400 руб. (4000 руб. - сумма расхода по авторскому вознаграждению; 1400 руб. - стандартные налоговые вычеты; 30 000 руб. - социальный налоговый вычет; 2000 руб. - сумма материальной помощи, не подлежащая налогообложению, и 40 000 руб. - расходы на приобретение ценных бумаг). В итоге по данной строке записывается сумма 116 600 руб.
     
     В подпункте 3.6 Приложения З указывается сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры), которая принимается к зачету в отчетном периоде, рассчитанная исходя из доли собственности налогоплательщика. Доля собственности Сидорова И.П. на квартиру составляет Ѕ, следовательно, имущественный налоговый вычет по данному объекту не должен превышать 500 000 руб. (1/2 х 1 000 000 руб.).
     
     Если общая сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) (подпункт 3.1 + подпункт 3.3) и уплаченных процентов по ипотечным кредитам (подпункт 3.2 + подпункт 3.4), превышает размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13 %, за минусом налоговых вычетов (подпункт 3.5), то она принимается к зачету только в пределах значения подпункта 3.5, а сумма ее превышения над значениями подпунктов 3.6 и 3.7 переходит на следующий отчетный год и указывается в подпунктах 3.8 и 3.9. Так как налоговая база Сидорова И.П., облагаемая по ставке 13 %, составляет сумму, меньшую чем 500 000 руб., то остаток в размере 383 400 руб. переносится на следующий год.
     
     9. Расчет налоговой базы в отношении доходов от продажи акций осуществляется в Приложении И "Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги".
     
     10. После заполнения необходимых Приложений необходимо произвести расчет налоговой базы по различным ставкам налога. Так как в 2004 году Сидоров И.П. получал доходы, облагаемые по ставкам 13 и 6 %, то для расчета налоговой базы ему понадобятся соответственно разделы 3 и 6 Декларации.
     
     11. После заполнения вышеуказанных разделов суммы налога, подлежащие уплате (доплате) либо возврату в бюджет, необходимо сложить в разделе 2 декларации. На основании строк 3 и 4 раздела 2 налогоплательщик заполняет раздел 1 декларации.
     
     Таким образом, Сидоров И.П. заполнил 13 страниц декларации: обязательные для всех первые два листа налоговой декларации - титульный лист и раздел 1, разделы 2, 3 и 6, а также восемь листов приложений: А (13 %), А (6 %), Б, Г, Д, Е, Ж, З, И.

                    


 


 


 

Приложение N 1

Штрих-код

ИНН

5

0

2

9

1

1

1

1

1

1

1

1


 

к приказу МНС России


 

Стр.


 

0

0

1


 

от 15.06.2004 № САЭ-3-04/366@


 


 


 


 


 

Форма по КНД 1151020


 


 


 


 


 

Налоговая декларация
по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Вид документа: 1-первичный, 3-вторичный (через дробь номер коррректировки)

Вид  документа

1

/


 

Отчетный год

2

0

0

4


 

Представляется

в Инспекцию МНС России по г. Мытищи

Код


 

5

0

2

9


 


 

(наименование налогового органа)


 


 

по месту

физического лица,

V

предприни-


 

частного


 

адвоката


 

прочего


 

жительства

получавшего доходы

мателя

нотариуса

физического


 

от налоговых агентов

лица


 


 

(нужное отметить знаком V)


 


 

Фамилия

С

и

д

о

р

о

в


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Имя

И

в

а

н


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Отчество

П

е

т

р

о

в

и

ч


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Наименование страхового свидетельства в ПРФ

1

1

1

-

1

1

1

-

1

1

1

-

1

1


 

Дата рождения

1

1


 

1

1


 

1

9

7

1


 


 

Пол

муж.

V

жен


 

(нужное отметить знаком V)


 


 

Гражданство*1

Российская Федерация

Код страны*2


 


 


 


 

Место рождения*3

г. Москва


 

Вид документа, удостоверяющего личность


  паспорт гражданина Российской Федерации

Код документа

   2

     1

Серия номер документа, удостоверяющего личность

00 00 000000


 

Кем выдан


 

Дата выдачи документа

1

1


 

1

1


 

2

0

0

1


 

Адрес места жительства в Российской Федерации

Почтовый индекс

1

4

1

0

0

8


 

Субъект Российской Федерации

Московская область

Код

5

0


 

Район


 


 

Город

Мытищи


 

Населенный пункт (село, поселок и т.д.)


 


 

Улица (проспект, переулок и т.д.)

Спортивная


 

Номер дома (владения)

1

Номер корпуса (строения)


 


 

Количество дней пребывания на территории


 


 


 

(к декларации прикладываются

Российской Федерации*


 

подтверждающие документы)


 

Адрес места жительства за пределами Российской Федерации*


 


 


 

Данная декларация составлена на

0

1

3

страницах

с приложением подтверждающих документов


 

на  


 


 


 

листах


 

Достоверность и полноту сведений,
указанных в настоящей декларации, подтверждаю:

Заполняется работником налогового органа


 

Сведения о представлении налоговой декларации


 

Данная декларация представлена
(нужное отметить знаком V)


 

лично


 

по почте


 

уполномоченным


 


 


 


 

      представителем

Подпись


 


 

на страницах


 


 


 


 


 


 


 

с приложением подтверждающих


 

документов на


 


 


 

листах


 


 


 


 

Дата представления

Дата


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

декларации


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

     _____


 

     *1.  Заполняется иностранными гражданами

Зарегистрирована за N


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

     *2. Код страны по классификатору ОКСМ (числовой)


 


 


 


 


 

     *3. Заполняется согласно свидетельству о рождении
     


 

Фамилия, И.О.


 

Подпись


 

     


 

 
 

Штрих-код


 


 

ИНН

5

0

2

9

1

1

1

1

1

1

1

1


 


 


 


 


 


 


 


 

Стр.

0

0

2


 


 


 


 


 


 


 


 

Форма по КНД 1151020


 


 


 

Раздел 00001

Фамилия

С

И

Д

О

Р

О

В


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

И.

И

О.

П


Раздел 1. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета по данным налогоплательщика

(код строки 010)


 


 

V


 

(отметить знаком V)

уплата (доплата) в бюджет

возврат из бюджета

Показатели

Код строки

Значение показателей


 


 


 

Код бюджетной классификации

020

1

0

1

0

2

0

2


 


 


 


 

Код по ОКАТО

030

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x


 


 


 


 

Сумма налога, подлежащая

040


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

уплате (доплате) в бюджет


 


 


 


 


 

Сумма налога, подлежащая

050

1

3

2

0

8


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

возврату из бюджета


 


 

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись


 

Дата


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

               


 


 

Штрих-код

ИНН

5

0

2

9

1

1

1

1

1

1

1

1


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Стр.

0

0

3


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Форма по КНД 1151020


 


 


 

Раздел 00002

Фамилия

С

И

Д

О

Р

О

В


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

И.

И

О.

П


Раздел 2. Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате) / возврату по всем видам доходов


N п/п

Показатели

Код строки

Значение показателей
(руб.)


 

I Сумма налога с доходов, облагаемых по различным ставкам

1

Общая сумма налога к возврату
(строка 140 раздела 3 + строка 090 раздела 4 + строка 060 раздела 5 + строка 080 раздела 6)

010

13208

2

Общая сумма налога к уплате (доплате)
(строка 150 раздела 3 + строка 100 раздела 4 + строка 070 раздела 5 + строка 090 раздела 6)

020


 


 

II Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) / возврату

3

Итоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета
(Вычтите строку 020 из строки 010. Если значение строки 020 больше или равно значению строки 010, то строка 030 не заполняется.)

030

13208

4

Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет
(Вычтите строку 010 из строки 020. Если значение строки 020 меньше значения строки 010, то строка 040 не заполняется.)

040


 


Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

  Подпись


 

Дата


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

     

Штрих-код

ИНН


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Стр.

0

0

4


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Форма по КНД 1151020


 


 


 

Раздел 00003

Фамилия

С

и

д

о

р

о

в


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

И.


 

О.


 


Раздел 3. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%

N п/п

Показатели

Код строки

Значение показателей
(руб.)


 

I Расчет общей суммы дохода, облагаемой по ставке 13%

1

Общая сумма дохода (сложить строки 020 и 030)

010

194000


 

в том числе:


 


 

2

Сумма дохода, полученного от источников в Российской Федерации
(пп.2.1 Приложения А + пп.5.1 Приложения В)

020

159000

3

Сумма дохода, полученного от источников за пределами Российской Федерации (пп.2.1 Приложения Б)

030

35000


 

II Налоговые  вычеты

4

Общая сумма налоговых вычетов
(строка 050 + строка 060 + строка 070 + строка 080 + пп.1.5 Приложения Ж)

040

194000


 

в том числе:


 


 

5

Сумма стандартных налоговых вычетов
(пп.2.6 Приложения Е)

050

1400

6

Сумма социальных налоговых вычетов
(пп.3.6 Приложения Е)

060

30000

7

Сумма имущественных налоговых вычетов
(пп.3.5 Приложения Ж + пп.4.3 Приложения Ж + пп.3.6 Приложения 3 + пп.3.7 Приложения З + пп.4.3 Приложения И + пп.4.3 Приложения К)

070

156600

8

Сумма профессиональных налоговых вычетов
(пп.5.2 Приложения В + пп.2.2 Приложения Г + пп.2.2 Приложения Д)

080

4000


 

III Налоговая база

9

Сумма облагаемого дохода  
(Вычтите строку 040 из строки 010. Если результат получился отрицательным, то по данной строке записывается ноль)

090

0


 

IV Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) / возврату

10

Cумма налога к уплате
(Умножьте значение строки 090 на 0,13)

100

0

11

Cумма налога, удержанного налоговыми агентами
(пп.2.4 Приложения А)

110

13208

12

Сумма налога, уплаченного в виде авансовых платежей
(пп.5.4 Приложения В)

120


 

13

Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, принимаемая к зачету в Российской Федерации
(пп.2.4 Приложения Б)

130


 

14

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета
(Вычтите строку 100 из суммы строк 110 и 120. Если значение строки 100 больше или равно сумме строк 110 и 120, то строка 140 не заполняется.)

140

13208

15

Сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет (Вычтите сумму строк 110, 120 и 130 из строки 100. Если значение строки 100 меньше суммы строк 110, 120 и 130, то строка 150 не заполняется.)

150


 


Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

  Подпись


 

Дата


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

     

 
 


 

Штрих-код

ИНН

5

0

2

9

1

1

1

1

1

1

1

1


 


 


 


 


 


 


 


 

Стр.

0

0

5


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Форма по КНД 1151020


 


 


 

Раздел 00006

Фамилия

С

И

Д

О

Р

О

В


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

И.

И

О.

П


Раздел 6. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам,
облагаемым по ставке 6%

N п/п

Показатели

Код строки

Значение показателей
(руб.)


 

I Расчет общей суммы дохода, облагаемой по ставке 6%

1

Общая сумма дохода (сложить строки 020 и 030)

010

3000


 

в том числе:


 


 

2

Сумма дохода, полученного от источников в Российской Федерации
(пп.2.1 Приложения А)

020

3000

3

Сумма дохода, полученного от источников за пределами Российской Федерации (пп.2.1 Приложения Б)

030


 


 

II Налоговая база

4

Сумма облагаемого дохода
(пп.2.2 Приложения А + пп.2.1 Приложения Б)

040

3000


 

III Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) / возврату

5

Cумма налога к уплате
(пп.2.3 Приложения А + пп.2.3 Приложения Б)

050

180

6

Cумма налога, удержанного налоговыми агентами
(пп.2.4 Приложения А)

060

180

7

Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, принимаемая к зачету в Российской Федерации
(пп.2.4 Приложения Б)

070


 

8

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета
(Вычтите строку 050 из строки 060. Если значение строки 050 больше значения строки 060, то строка 080 не заполняется.)

080

0

9

Сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет
(Вычтите сумму строк 060 и 070 из строки 050. Если значение строки 050 меньше или равно сумме строк 060 и 070, то строка 090 не заполняется.)

090


 


     Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись


 

Дата


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

     

 
 


 

Шрих-код

ИНН

5

0

2

9

1

1

1

1

1

1

1

1


 


 


 


 


 


 


 


 

Стр.

0

0

6


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Форма по КНД 1151020


 


 


 

Раздел 00007

Фамилия

С

И

Д

О

Р

О

В


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

И.

И

О.

П


Приложение А. Доходы от  источников в Российской Федерации,  облагаемые налогом по ставке (001) 13 %

1. Расчет общей суммы дохода и налога


 

ИНН источника выплаты (010)

0000000000  /  КПП (020)  00000000000

Наименование источника выплаты (030)

ООО "Сапфир"

…………………………………………………………………………………………………………………………

Сумма дохода (040)

89000  руб. 00. коп.

Сумма облагаемого дохода (050)

16000 руб. 00коп.

Сумма налога к уплате (060)

11128 руб.

Сумма налога удержанная (070)

11128 руб.

…………………………………………………………………………………………………………………………

ИНН источника выплаты (010)

0000000000  / КПП (020) 0000000000

Наименование источника выплаты (030)

Издательство "Момент"

…………………………………………………………………………………………………………………………

Сумма дохода (040)

50000 руб. 00 коп.

Сумма облагаемого дохода (050)

16000 руб. 00 коп.

Сумма налога к уплате (060)

            руб.

Сумма налога удержанная (070)

            руб.

…………………………………………………………………………………………………………………………

ИНН источника выплаты (010)

                                      / КПП (020)

Наименование источника выплаты (030)

Петров А.А.  

…………………………………………………………………………………………………………………………

Сумма дохода (040)

    руб.     коп.

Сумма облагаемого дохода (050)

        руб.      коп.

Сумма налога к уплате (060)

          руб.

Сумма налога удержанная (070)

        руб.

…………………………………………………………………………………………………………………………

ИНН источника выплаты (010)

                                 / КПП (020)  

Наименование источника выплаты (030)

 
 

…………………………………………………………………………………………………………………………

Сумма дохода (040)

      руб.    коп.

Сумма облагаемого дохода (050)

      руб.      коп.

Сумма налога к уплате (060)

           руб.

Сумма налога удержанная (070)

       руб.

…………………………………………………………………………………………………………………………

2. Итого

2.1. Общая сумма дохода (080)

159000 руб.  00 коп.

2.2. Общая сумма облагаемого дохода (090)

20000 руб. 00 коп.

2.3. Сумма налога к уплате
(100)

13208 руб.

2.4. Сумма налога удержанная (110)

13208 руб.

…………………………………………………………………………………………………………………………

При недостатке места используются дополнительные листы.  При этом итоговое поле заполняется на последнем из них.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись


 

Дата


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

     


 


 

Штрих-код

ИНН

5

0

2

9

1

1

1

1

1

1

1

1


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Стр.

0

0

7


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Форма по КНД 1151020


 


 


 

Раздел 00002

Фамилия

С

И

Д

О

Р

О

В


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

И.

И

О.

П


 


Приложение А. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) _____%


1. Расчет общей суммы дохода и налога


 

ИНН источника выплаты (010)

...........……………….... / КПП (020) ............................................

Наименование источника выплаты (030)

.…………………………………………..................................

……………………………………………………………………………………………………………………….....

Сумма дохода (040)

…………руб. ……….. коп.

Сумма облагаемого дохода (050)

……руб. ……коп.

Сумма налога к уплате (060)

…………………………руб.

Сумма налога удержанная (070)

……руб.

……………………………………………………………………………………………………………………........

ИНН источника выплаты (010)

.………………............. / КПП (020) ..…………………..............

Наименование источника выплаты (030)

.………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………......

Сумма дохода (040)

………..руб. …………..коп.

Сумма облагаемого дохода (050)

……руб. ……коп.

Сумма налога к уплате (060)

……………………….руб.

Сумма налога удержанная (070)

……руб.

…………………………………………………………………………………………………………………..........

ИНН источника выплаты (010)

..…………………........... / КПП (020) ..................……………....

Наименование источника выплаты (030)

.……………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………..

Сумма дохода (040)

…………..руб. ………..коп.

Сумма облагаемого дохода (050)

……руб. ……коп.
     

Сумма налога к уплате (060)

…………..руб.

Сумма налога удержанная (070)

……руб.

………………………………………………………………………………………………………………………….

ИНН источника выплаты (010)

………………................ / КПП (020)...................................

Наименование источника выплаты (030)

.…………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………...............

Сумма дохода (040)

…………руб. ………….коп.

Сумма облагаемого дохода (050)

……руб. ……коп.

Сумма налога к уплате (060)

…………руб.

Сумма налога удержанная (070)

……руб.

……………………………………………………………………………………………………………………

2. Итого

2.1. Общая сумма дохода (080)

………руб. ………...коп.

2.2. Общая сумма облагаемого дохода (090)

…….руб. …..коп.

2.3. Сумма налога к уплате
(100)

………руб.

2.4. Сумма налога удержанная (110)

…….руб.

……………………………………………………………………………………………………………………….

При недостатке места используются дополнительные листы.  При этом итоговое поле заполняется на последнем из них.


 

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись


 

Дата


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

          

 
 

Штрих-код

ИНН

5

0

2

9

1

1

1

1

1

1

1

1


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Стр.

0

0

8


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Форма по КНД 1151020


 


 


 

Раздел 00008

Фамилия

С

И

Д

О

Р

О

В


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

И.

И

О.

П


Приложение Б. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) _____%

1. Расчет общей суммы дохода и налога


 


 


 

Код страны по классификатору ОКСМ (числовой) (010)


 


 


 


 


 

Наименование источника выплаты дохода (020) …………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………


 


 


 


 

Курс иностранной валюты, установленный


 

Дата получения дохода


 

Код валюты*1


 

Банком России на дату


 

(цифрами день, месяц, год) (030)

21.05.2004

(040)

978

получения дохода (050)

35,00

Наименование валюты (060)

ЕВРО


 


 

Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в


 

Сумма дохода, полученного в


 

иностранной валюте


 

иностранной валюте (070)

1000

 (080)

………………


 


 

Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в


 

Сумма дохода, полученного в рублях по курсу Банка России


 

рублях по курсу Банка России на дату получения дохода


 

на дату получения (090)

35000руб. 00 коп.

(100)

….руб.   …коп.

Сумма налога, исчисленная в


 

Сумма налога, принимаемая


 

соответствии с законодательством Российской


 

к зачету в Российской
Федерации


 

Федерации (110)

4550 руб.

(120)

…..руб.

.........................................................………………………………………………………………………………


 


 


 

Код страны по классификатору ОКСМ (числовой) (010)


 


 


 


 


 

Наименование источника выплаты дохода (020) ………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………


 


 


 


 

Курс иностранной валюты, установленный Банком


 

Дата получения дохода (цифрами


 

Код валюты*1


 

России на дату получения


 

день, месяц, год) (030)

…………….

 (040)

…….

дохода (050)

……..........

Наименование валюты (060)

………………………………………………………………………………

Сумма дохода,
полученного в


 

Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве


 

иностранной валюте (070)

……………

в иностранной валюте  (080)

……


 


 


 


 

Сумма дохода, полученного в рублях по курсу Банка России


 

Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в рублях по курсу Банка России


 

на дату получения (090)

..руб. .коп.

на дату получения дохода (100)

.....руб. ..коп.

Сумма налога, исчисленная в соответствии с законодательством


 

Сумма налога, принимаемая
к зачету в Российской Федерации


 

Российской Федерации (110)

……….руб.

 (120)

……….руб.

……………………………………………………………………………………………………………………

2. Итого:

2.1. Сумма дохода, полученного


 

2.2. Общая сумма налога, уплаченная в


 

в рублях (130)

35000 руб. 00 коп.

иностранных государствах в рублях (140)

.....руб. ......коп.

2.3. Сумма налога, исчисленная в соответствии с


 


 


 

законодательством Российской


 

2.4. Сумма налога, принимаемая к зачету в


 

Федерации (150)

4550 руб.

Российской Федерации (160)

…..руб.

………………………………………………………………………………………………………………………

_____
*1. Значение выбирается из "Общероссийского классификатора валют" (ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000).


 

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись


 

Дата


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

                    

 
 


 

Штрих-код

ИНН

5

0

2

9

1

1

1

1

1

1

1

1


 


 


 


 


 


 


 


 

Стр.

0

0

9


 


 


 


 


 


 


 


 

Форма по КНД 1151020


 


 


 

Раздел 00010

Фамилия

С

и

д

о

р

о

в


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

И.

И.

О.

П


Приложение Г. Расчет профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов

Доходы получены от источников: в  

V

за пределами Российской


 

(нужное отметить) (001)

Российской Федерации


 

Федерации


 


 


 

1. Расчет сумм фактически произведенных и документально подтвержденных расходов


 

 ИНН источника выплаты (010)

 0000000000/КПП (020) 0000000000
 

 Наименование источника выплаты


 

 (030)

 Издательство "Момент"

………………………………………………………………………………………………………………………

 Вид авторского вознаграждения


 

Авторское вознаграждение


 

 (вознаграждения), код* (040)

 2201

 (вознаграждение) за: (050)

 Создание литературных произведений

……………………………………………………………………………………………………………………………

 Сумма авторского вознаграждения
 (вознаграждения)  (060)

Код расхода**
(070)

Норматив, %
(080)

Сумма расхода
(090)

20000 руб. 00 коп.

 405

20

4000 руб. 00 коп.

……………………………………………………………………………………………………………………….

 ИНН источника выплаты (010)

………………………………./КПП (020) ……………………………
     

 Наименование источника


 

 выплаты (030)

………………………………………………………………………………
     

……………………………………………………………………………………………………………………….….     

 Вид авторского вознаграждения


 

Авторское вознаграждение


 

 (вознаграждения),  код* (040)

………………..

 (вознаграждение) за: (050)

……………………

…………………………………………………………………………………………………………………….     

 Сумма авторского вознаграждения
 (вознаграждения)  (060)

Код расхода** (070)

Норматив, %
(080)

Сумма расхода (090)

…………руб. ………коп.

……………….

………………..

………….руб. ………..коп.

..………………………………………………………………………………………………………………………

 ИНН источника выплаты (010)

…………………………….…../КПП (020)……………….

 Наименование источника выплаты (030)

………………………………………………………………    

…………………………………………………………………………………………………………………….

 Вид авторского вознаграждения


 

Авторское вознаграждение


 

 (вознаграждения),  код* (040)

…………………

(вознаграждение) за: (050)

………….

……………………………………………………………………………………………………………………….

 Сумма авторского вознаграждения
 (вознаграждения)  (060)

Код расхода**
(070)

Норматив, %
(080)

Сумма расхода (090)

……………..руб. ………………коп.

…………………..

…………………..

………..руб. ………коп.

.........................................................……………………………………………………………………………………..

2. Итого:

2.1. Общая сумма авторских вознаграждений (вознаграждений)   (100)

2.2. Общая сумма расходов (110)


 

 20000 руб. 00 коп.

 4000 руб.  00 коп.

Документы, подтверждающие расходы,


 


 

прилагаются на

……………..

листах.

______________
* - значение выбирается из таблицы, приведенной на обороте листа.

** - указывается код вида расхода (405 - нормативная величина, в соответствии с п.3 ст.221 Налогового кодекса Российской Федерации, либо 404 - при наличии документально подтвержденных расходов)

При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговые поля заполняются на последнем из них.


 

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись


 

Дата


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

                              

 
 


 

Штрих-код

ИНН

5

0

2

9

1

1

1

1

1

1

1

1


 


 


 


 


 


 


 


 

Стр.

0

1

0


 


 


 


 


 


 


 


 

Форма по КНД 1151020


 


 


 

Раздел 00012

Фамилия

С

И

Д

О

Р

О

В


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

И.

И

О.

П


Приложение Е. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов


 

 1. Доход по месяцам нарастающим итогом
 

(Пункт 1 заполняется только в том случае, если имеется хотя бы один из налоговых вычетов, указанных в пп.2.3-2.5 приложения Е)

 1.1. Итого за:
 


 

январь (010)

   7000 руб. 00 коп.

январь-июль (070)

……….руб. ……коп.


 

январь-февраль (020)

 14000 руб. 00 коп.

январь-август (080)

……….руб. ……коп.


 

январь-март (030)

 21000 руб. 00 коп.

январь-сентябрь (090)

……….руб. ……коп.


 

январь-апрель (040)

……….руб. …коп.

январь-октябрь (100)

……….руб. .…коп.
     


 

январь-май (050)

……….руб. …коп.

январь-ноябрь (110)

…...….руб. ……коп.


 

январь-июнь (060)

……….руб. …коп.

январь-декабрь (120)

…..….руб. ……коп.

 1.2. Количество месяцев, в которых доход не превысил 20000 руб.


 

 (с учетом пункта 1) (130)

……………………….


 

2. Расчет стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации


 

Краткое наименование вычета

Сумма вычета


 

2.1. Стандартный налоговый вычет по пп.1 п.1 ст.218 Налогового кодекса
(3000 руб. х кол-во мес.) (140)

…….руб. …коп.


 

2.2. Стандартный налоговый вычет по пп.2 п.1 ст.218  Налогового кодекса
(500 руб. х кол-во мес.) (150)

…….руб. …коп.


 

2.3. Стандартный налоговый вычет по пп.3 п.1 ст.218  Налогового кодекса
(400 руб. х п.1.2) (160)

…….руб. …коп.


 

2.4. Стандартный налоговый вычет на ребенка  родителю (супругу родителя)
 (300 руб. х п.1.2 х количество детей) (170)

…….руб. …коп.


 

2.5. Стандартный налоговый вычет на ребенка  одинокому родителю (опекуну, попечителю) (600 руб. х п.1.2 х количество детей) (180)

…….руб. …коп.


 

2.6. Итого вычетов (190)

…….руб. …коп.

3. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации


 

3.1. Суммы, перечисленные на благотворительные цели (не более 25% от общей
суммы дохода, полученного в налоговом периоде) (200)

…….руб. …коп.


 

3.2. Суммы, уплаченные за свое обучение (не более 38000 руб.) (210)

…….руб. …коп.


 

3.3. Суммы, уплаченные за обучение детей (не более 38000 руб. за каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя) (220)

…….руб. …коп.


 

3.4. Суммы, уплаченные за лечение и приобретение медикаментов (не более 38000 руб.) (230)

…….руб. …коп.


 

3.5. Суммы расходов по дорогостоящему лечению (240)

…….руб. …коп.


 

3.6. Итого вычетов (250)

…….руб. …коп.


 

     Документы, подтверждающие право на вычеты, прилагаются на __________ листах.
     

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись


 

Дата


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

       

 
 


 

Штрих-код

ИНН

5

0

2

9

1

1

1

1

1

1

1

1


 


 


 


 


 


 


 


 

Стр.

0

1

1


 


 


 


 


 


 


 


 

Форма по КНД 1151020


 


 


 

Раздел 00013

Фамилия

С

И

Д

О

Р

О

В


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

И.

И

О.

П


Приложение Ж. Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению, и имущественных налоговых вычетов от продажи имущества

1. Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению, установленных п.28 ст.217 Налогового кодекса Российской Федерации (кроме доходов в виде стоимости выигрышей и призов)

1.1. Суммы материальной  помощи,  оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту


 

1.1.1. Сумма дохода от всех источников
выплаты (010)


     
  5000 руб. 00 коп.

1.1.2. Сумма дохода, не подлежащая
налогообложению (равно значению
пп.1.1.1, но не более 2000 руб.) (020)


     
2000 руб. 00 коп.

1.2. Стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством


 

1.2.1. Сумма дохода от всех источников
выплаты (030)


         .........руб.…..коп.

1.2.2. Сумма дохода, не подлежащая
налогообложению (равно значению
пп.1.2.1, но не более 2000 руб.) (040)


          ........руб.…..коп.

1.3. Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления


 

1.3.1. Сумма дохода от всех источников
выплаты (050)


          ....…..руб.…..коп.

1.3.2. Сумма дохода, не подлежащая
налогообложению (равно значению
пп.1.3.1, но не более 2000 руб.) (060)


     
  .....руб. …..коп.

1.4. Возмещение (оплата) работодателями  своим  работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом


 

1.4.1. Сумма дохода от всех источников
выплаты (070)


  ......руб. …..коп.

1.4.2. Сумма дохода, не подлежащая
налогообложению (равно значению
пп.1.4.1, но не более 2000 руб.) (080)


     
    ...руб. …..коп.

Итого:

1.5. Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению
(пп.1.1.2 +  пп.1.2.2 + пп.1.3.2 + пп.1.4.2) (090)


2000 руб. 00 коп.

2. Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению, в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг


 

2.1. Сумма дохода от
всех источников
выплаты (100)


     
     ...…..руб. …..коп.

2.2. Сумма дохода, не подлежащая
налогообложению (равно значению
пп.2.1, но не более 2000 руб.) (110)


     
 .....руб. ..коп.

3. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (кроме ценных бумаг), установленных п.1 ст.220 Налогового кодекса Российской Федерации

3.1. Суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности менее 5 лет


 

3.1.1. Сумма дохода от всех источников
выплаты (120)


     
     
     .......руб. …..коп.

3.1.2. Сумма налогового вычета (документально подтвержденные  расходы, либо 1000000 руб., но не более значения пп.3.1.1.) (130)


     
     
 …..руб. …..коп.

3.2. Суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности 5 лет и более


 

3.2.1. Сумма дохода от всех источников
выплаты (140)


     
    ..руб. …..коп.

3.2.2. Сумма налогового вычета (равно значению пп.3.2.1.) (150)


    
   …..руб. …..коп.

3.3. Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном капитале организации (кроме ценных бумаг), находившихся в собственности менее 3 лет


 

3.3.1. Сумма дохода от всех источников
выплаты (160)


     
     
     .......руб. …..коп.

3.3.2. Сумма налогового вычета (документально подтвержденные
расходы, либо 125000 руб., но не более значения пп.3.3.1.) (170)


     
  
    ....руб. …..коп.

3.4. Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном капитале организации (кроме ценных бумаг), находившихся в собственности 3 года и более


 

3.4.1. Сумма дохода от всех источников
выплаты (180)


     
     .…..руб. …..коп.

3.4.2. Сумма налогового вычета (равно значению пп.3.4.1.) (190)


.…..руб. …..коп.

Итого:

3.5. Общая сумма вычетов
(пп.3.1.2 + пп.3.2.2 + пп.3.3.2 + пп.3.4.2) (195)


     …...........руб.  ……коп.

4. Расчет суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи ценных бумаг, установленных п.1 ст.220 Налогового кодекса Российской Федерации

4.1. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности менее 3 лет*


 

4.1.1. Сумма дохода от всех источников
выплаты (200)


     
   ......руб. …..коп.

4.1.2. Сумма налогового вычета
(125000 руб., но не более значения пп.4.1.1) (210)


     
   ...руб. …..коп.

4.2. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности 3 года и более*


 

4.2.1. Сумма дохода от всех источников
выплаты (220)


     ….....руб. …..коп.

4.2.2. Сумма налогового вычета
(равно значению пп. 4.2.1) (230)


  ....руб. …..коп.

Итого:

4.3. Общая сумма вычетов (пп.4.1.2 + пп.4.2.2) (240)

...............руб. …..коп.

_________________
     * При наличии документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением, хранением и реализацией ценных бумаг, заполняются приложения И, К.

Документы, подтверждающие расходы, прилагаются на


 

листах.


Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись


 

Дата


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

     

Штри-код

ИНН


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Стр.


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Форма по КНД 1151020


 


 


 

Раздел 00014

Фамилия


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

И.


 

О.


 

    

Приложение З. Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры

1. Для получения права на вычет укажите наименование и адрес объекта, по которому производится вычет по новому строительству или приобретению жилого дома или квартиры


 

1.1. Наименование объекта (010)

………………………..


 

1.2. Адрес объекта (020):


 


 


 


 


 

Наименование субъекта


 


 


 


 


 

Почтовый индекс


 


 


 


 


 


 


 

Российской Федерации (030)…

Код


 


 


 


 


 


 


 

Район ………………………...................

Город..............................................................................


 

Населенный пункт (село, поселок и т.д.)

Улица (проспект, переулок и т.д.)...........................


 

Номер дома (владения) ……

Номер корпуса.................

Номер квартиры...............................

2. Показатели для расчета вычета


 

2.1. Дата приобретения (начала строительства) жилого дома


 

2.2. Дата регистрации права собственности
на жилой дом


 


 

(квартиры) (030)

…………………………

(квартиру) (040)

………………………….


 


 

(цифрами день, месяц, год)


 

(цифрами день, месяц, год)


 

2.3. Год начала


 

2.4. Доля собственности


 


 

использования вычета (050)

………………..

(060)

………………………..


 

3. Расчет вычета по новому строительству или приобретению жилого объекта


 

3.1.  Сумма  расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры), перешедшая с предыдущего года (без учета процентов по ипотечным кредитам) (070)

…..руб. ..коп.


 

3.2. Сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, перешедшая с предыдущего года
(080)

…..руб. ..коп.


 

3.3. Общая сумма расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры)
(без учета процентов по ипотечным кредитам) (090)

…..руб. ….коп.


 

3.4. Сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры) (100)

…..руб. ..коп.


 

3.5. Размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов  (110)

…..руб. ..коп.


 

3.6. Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры), принимаемая к зачету в отчетном периоде (120)

…..руб. …..коп.


 

3.7. Сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, принимаемая к зачету в отчетном периоде (130)

…..руб. …..коп.


 

3.8. Сумма документально подтвержденных расходов, переходящая на следующий отчетный год (140)

…..руб. …..коп.


 

3.9. Сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, переходящая на следующий отчетный год (150)

…..руб. …..коп.


 

3.10. Сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилого дома (квартиры), принятая к зачету в предыдущие отчетные годы (160)

…..руб. …..коп.


 

3.11. Сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, принятая в предыдущие отчетные годы (170)

…..руб. …..коп.


 


 


 

   Сумма значений подпунктов 3.6 и 3.7 не должна превышать значение подпункта 3.5.
   
   Сумма значений подпунктов 3.6 и 3.10 не должна превышать 1000000 руб.

   Документы, подтверждающие расходы, прилагаются на  __________ листах.

 Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
 

 Подпись


 

Дата


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

     


 


 

Штрих-код

ИНН

5

0

2

9

1

1

1

1

1

1

1

1


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Стр.

0

1

3


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Форма по КНД 1151020


 


 


 

Раздел 00015

Фамилия

С

И

Д

О

Р

О

В


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

И.

И

О.

П


 


Приложение И. Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги

     

Доходы получены от источников:  в Российской Федерации

V

за пределами Российской Федерации


 

(нужное отметить)     (001)

.......................................................................................................................................................................................

1. Расчет налоговой базы при продаже ценных бумаг при наличии документально подтвержденных расходов

1.1. Ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг

ИНН источника выплаты (010)

……………………………………/ КПП (020) ………………………….

Наименование источника выплаты
     (030)


Петров А.А.

1.1.1. Сумма, полученная от реализации ценных бумаг
(040)

1.1.2. Сумма документально подтвержденных расходов по приобретению, хранению и реализации ценных бумаг, других расходов (050)

1.1.3. Сумма убытка от реализации ценных бумаг, учитываемого при расчете (060)

50000 руб. 00 коп.

40000 руб. 00 коп.

…………..руб. ………..коп.


 


 


 

1.1.4 Сумма убытка, принимаемого к вычету
(из пп.1.1.5 прил. К) (070)

1.1.5. Сумма облагаемого дохода (080)

1.1.6. Сумма убытка, учитываемая при расчете пп.1.2.4 (090)


 

................руб. ...............коп.

10000 руб. 00 коп.

…………..руб. ………..коп.


 


 

1.2. Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, но на момент приобретения отвечавшие требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам

ИНН источника выплаты (100)

……………………………………/ КПП (110) ………………………….

Наименование источника выплаты (120)

……………………………………………………….....

1.2.1. Сумма, полученная от реализации ценных бумаг
 (130)

1.2.2. Сумма документально подтвержденных расходов по приобретению, хранению и реализации ценных бумаг, других расходов (140)

1.2.3. Сумма убытка от реализации ценных бумаг, учитываемого при расчете (150)

…………..руб. ………..коп.

…………..руб. ………..коп.

…………..руб. ………..коп.

1.2.4. Сумма убытка, принимаемого к вычету (из пп.1.1.6) (160)

1.2.5. Сумма облагаемого дохода (170)


 

…………..руб. ………..коп.

…………..руб. ………..коп.


 

1.3. Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг

ИНН источника выплаты (180)

…………………………..…/ КПП (190) ………………………….

Наименование источника выплаты (200)

…………………………………………………………….

1.3.1. Сумма, полученная от
реализации ценных бумаг (210)

1.3.2. Сумма документально подтвержденных расходов по приобретению, хранению и
реализации ценных бумаг, других расходов (220)

1.3.3. Сумма убытка от реализации ценных бумаг, учитываемого при расчете (230)

…………..руб. ………..коп.

…………..руб. ………..коп.

…………..руб. ………..коп.


 


 


 

1.3.4 Сумма убытка, принимаемого к вычету (из пп.1.3.5 Прил К) (240)

1.3.5. Сумма облагаемого дохода (250)


 

…………..руб. ………..коп.

…………..руб. ………..коп.


 

2. Расчет налоговой базы при продаже инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов (включая их погашение)

ИНН источника выплаты (260)

………………………………/ КПП (270) …………

Наименование источника выплаты (280)

………………………………………………………...

2.1. Сумма, полученная от реализации (погашения) инвестиционных паев (290)

2.2. Сумма документально подтвержденных расходов по приобретению, хранению и реализации (погашению) инвестиционных паев, других расходов (300)

2.3. Сумма убытка от реализации (погашения) инвестиционных паев, учитываемого при расчете (310)

…………..руб. ………..коп.

…………..руб. ………..коп.

…………..руб. ………..коп.

2.4. Сумма убытка, принимаемого к вычету (из пп.2.5 Прил К) (320)

2.5. Сумма облагаемого дохода (330)


 

…………..руб. ………..коп.

…………..руб. ………..коп.


 

3. Расчет налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги

ИНН источника выплаты (340)

…………………………./ КПП (350)...............................................................

Наименование источника выплаты (360)

………………………………………………………………………………......

3.1.Сумма дохода по совершенным операциям и полученных премий по сделкам с опционами (370)

3.2. Сумма документально подтвержденных расходов и
убытков по совершенным операциям, уплаченных премий
по сделкам с опционами (380)

3.3. Сумма убытка, принимаемого к  вычету (из пп.3.4 Прил К) (390)


 

…………..руб. ………..коп.

…………..руб. ………..коп.

…………..руб. ………..коп.


 

3.4. Сумма облагаемого дохода (400)


 


 

…………..руб. ………..коп.

...............................................................................................................................

4. ИТОГО

4.1. Сумма полученного дохода
(пп.1.1.1 + 1.2.1 + 1.3.1 + 2.1 + 3.1) (410)

4.2. Сумма облагаемого дохода
(пп.1.1.5 + 1.2.5 + 1.3.5 + 2.5 + 3.4) (420)

4.3. Сумма документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету
(пп.4.1-4.2) (430)


 

50000 руб. 00 коп.

10000 руб. 00 коп.

40000 руб. 00 коп.

.........................................................................................................................................................................................

                                                                    При недостатке места используются дополнительные листы.


 

Документы, подтверждающие расходы, прилагаются на ____ листах.


 

При этом итоговые поля заполняются

на последнем из них.


 


 


 

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись


 

Дата