Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31 1

Приказ Минфина России от 24.01.2005 N 9н "Об утверждении формы декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, и инструкции о порядке ее заполнения"


Приказ Минфина России

от 24.01.2005 N 9н


"Об утверждении формы декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, и инструкции о порядке ее заполнения"*1

     _____
     *1 В связи с большим объемом официального документа его текст, а также формы декларации не приводятся; основные положения Инструкции включены в текст комментария, а порядок заполнения декларации дан на конкретном примере.
     

Комментарий

     

Е.А. Котко,
ООО "ИНФОРМЦЕНТР XXI века"

     

1. Общие положения

     
     Согласно п. 6 ст. 24 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" страхователи представляют декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в налоговый орган не позднее 30 марта года, следующего за истекшим расчетным периодом, по форме, утверждаемой Минфином России по согласованию с Пенсионным фондом Российской Федерации (ПФР).
     
     Форма декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам (далее - Декларация), и инструкция о порядке ее заполнения (далее - Инструкция) утверждены приказом Минфина России от 24.01.2005 N 9н.
     
     Отметим, что утвержденная приказом Минфина России от 24.01.2005 N 9н форма Декларации претерпела некоторые изменения по сравнению с предыдущей формой Декларации. Выделим основные из них.
     
     1. Внесены следующие изменения в титульный лист:
     
     - введены реквизиты "Вид документа" и "Расчетный период", в которых отражаются кодовые обозначения этих показателей.
     
     Если страхователь представляет в налоговый орган Декларацию за расчетный период в первый раз, вид документа обозначается кодом "1". При представлении уточненной Декларации вид документа обозначается кодом "3", а через дробь приводится порядковый номер уточненной Декларации за соответствующий расчетный период (номер корректировки);
     
     - при указании типа страхователя, по месту нахождения (жительства) которого представляется Декларация, необходимо указать, какие именно страхователи - физические лица представляют Декларацию: "физическое лицо, не признаваемое индивидуальным предпринимателем" или "индивидуальный предприниматель" (ранее просто указывалось "физическое лицо");
     
     - введена графа, в которой можно сделать отметку, если иностранная организация представляет Декларацию через физическое лицо (ранее указывались только два варианта - через "отделение иностранной организации" и через "иную организацию");
     
     - вместо реквизитов свидетельства постановки на налоговый учет (как было ранее) в новой Декларации приводится ОГРН (или ОГРНИП) страхователя;
     
     - введена графа для указания количества приложений (документов или их копий), представляемых в налоговый орган вместе с Декларацией;
     
     - исключены графы для указания ИНН руководителя и главного бухгалтера организации, которые подтверждают полноту сведений, приведенных в Декларации;
     
     - если Декларацию подает в налоговый орган представитель организации, его подпись на титульном листе не требуется.
     
     2. Из Декларации исключены листы, в которых отражались подробные сведения о страхователях (о российской или иностранной организации либо о физическом лице). В настоящее время подробные сведения о страхователях указываются только физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, причем только в случае отсутствия у них ИНН.
     
     3. Суммы начисленных и уплаченных платежей отражаются в настоящее время в целых рублях (в предыдущей Декларации - в рублях и копейках).
     
     4. В Декларацию введены новые Разделы:
     
     - Раздел 1 "Платежи по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате, по данным страхователя", в котором отражаются итоговые данные о начисленных страховых взносах на страховую и накопительную части трудовой пенсии за последний квартал и за каждый месяц этого квартала и указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации (КБК);
     
     - Раздел 2.3 "Сводные показатели за расчетный период для расчета сумм платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование организациями, имеющими в своем составе обособленные подразделения, исполняющие обязанности организаций по уплате страховых взносов и представлению декларации".
     
     5. В Разделы, в которых приводится расчет страховых платежей, введены графы, в которых страхователи, применяющие специальные налоговые режимы и одновременно общий режим налогообложения, отражают данные в части застрахованных лиц, занятых в видах деятельности, по которым применяется общий режим налогообложения: это графа 7 в таблице Раздела 2, графа 4 в таблице Раздела 2.1 и графа 5 в таблице Раздела 2.2.
     
     6. В новой форме Декларации не требуется утверждать достоверность и полноту сведений, указанных на каждой странице Декларации.
     
     Достоверность и полнота сведений подтверждаются на титульном листе (в целом по Декларации), на второй странице титульного листа (подтверждаются сведения о физическом лице) и на странице, содержащей Раздел 1.
     

2. Пример заполнения Декларации

     

     2.1. Исходные данные и общие правила заполнения Декларации

     
     В обществе с ограниченной ответственностью "Хризантема" (ИНН - 7711987654; КПП - 771101001, ОГРН - 1525614153916, регистрационный номер ПФР - 087-105-005961, код по ОКАТО - 45293554003) с начала налогового периода (с января по декабрь 2004 года) работало пять сотрудников. Суммы начислений всем работникам организации за истекший расчетный период представлены в табл. 1.
     

Таблица 1

    
Сведения об облагаемых базах и начисленных взносах на ОПС работников (фрагменты их Индивидуальных карточек учета)

N п/п

Фамилия, имя,      отчество, дата


 


 

База для начисления страховых взносов на

Тариф страховых взносов

Начислено авансовых платежей страховым взносам на ОПС (налоговый вычет по ЕСН)


 

рождения


 


 

ОПС

на

на

всего:

в том числе:




 




 




 




 




 

стра-
ховую часть трудо-
вой пенсии

накопи- тель-
ную часть трудо-
вой пенсии

(гр. 21 + + гр. 22)


страхо-
вая часть трудовой пенсии

накопи- тельная часть трудовой пенсии


 


 


 

гр.1

гр. 17

гр. 18

гр. 19

гр. 20

гр. 21

гр. 22

1

Петровичев Андрей Алексеевич, 10.12.1965

октябрь

за месяц

10000,00

-

-

1400,00

1200,00

200,00




 




 




 

с начала года

100000,00

12,00%

2,00%

14000,00

12000,00

2000,00




 




 

ноябрь

за месяц

10000,00


 

-

790,00

680,00

110,00




 




 




 

с начала года

110000,00

-

-

14790,00

12680,00

2110,00




 




 




 

в т.ч. 100000 руб.

100000,00

12000,00

2000,00

14000,00

12000,00

2000,00




 




 




 

свыше 100000 руб.

10000,00

6,80%

1,10%

790,00

680,00

110,00




 




 

декабрь

за месяц

10000,00

-

-

790,00

680,00

110,00




 




 




 

с начала года

120000,00

-

-

15580,00

13360,00

2220,00




 




 




 

в т.ч. 100000 руб.

100000,00

12000,00

2000,00

14000,00

12000,00

2000,00




 




 




 

свыше 100000 руб.

20000,00

6,80%

1,10%

1580,00

1360,00

220,00

2

Коршунова Анна Юрьевна, 28.05.1978

октябрь

за месяц

9000,00

-

-

1260,00

900,00

360,00




 




 




 

с начала года

90000,00

10,00%

4,00%

12600,00

9000,00

3600,00




 




 

ноябрь

за месяц

9000,00


 


 

1260,00

900,00

360,00




 




 




 

с начала года

99000,00

10,00%

4,00 %

13860,00

9900,00

3960,00




 




 

декабрь

за месяц

9000,00

-

-

772,00

551,20

220,80




 




 




 

с начала года

108000,00

-

-

14632,00

10451,20

4180,80




 




 




 

в т.ч. 100000 руб.

100000,00

10000,00

4000,00

14000,00

10000,00

4000,00




 




 




 

свыше 100000 руб.

8000,00

5,64%

2,26 %

632,00

451,20

180,80

3

Афонина Ирина Викторовна, 28.01.1980

октябрь

за месяц

4000,00

-


 

560,00

400,00

160,00




 




 




 

с начала года

40000,00

10,00%

4,00%

5600,00

4000,00

1600,00




 




 

ноябрь

за месяц

4000,00


 

-

560,00

400,00

160,00




 




 




 

с начала года

44000,00

10,00%

4,00%

6160,00

4400,00

1760,00




 




 

декабрь

за месяц

4000,00

-

-

560,00

400,00

160,00




 




 




 

с начала года

48000,00

10,00%

4,0%

6720,00

4800,00

1920,00

4

Маркин Илья Алексеевич, 11.02.1970

октябрь

за месяц

6000,00

-

-

840,00

600,00

240,00




 




 




 

с начала года

60000,00

10,00%

4,00%

8400,00

6000,00

2400,00




 




 

ноябрь

за месяц

6000,00

-

-

840,00

600,00

240,00




 




 




 

с начала года

66000,00

10,00%

4,00%

9240,00

6600,00

2640,00




 




 

декабрь

за месяц

6000,00

-

-

840,00

600,00

240,00




 




 




 

с начала года

72000,00

10,00%

4,00%

10080,00

7200,00

2880,00

5

Осинин Иван Иванович, 12.09.1948

октябрь

за месяц

5500,00

-

-

770,00

770,00

0,00




 




 




 

с начала года

55000,00

14,00%

-

7700,00

7700,00

0,00




 




 

ноябрь

за месяц

5500,00

-

-

770,00

770,00

0,00




 




 




 

с начала года

60500,00

14,00%

-

8470,00

8470,00

0,00




 




 

декабрь

за месяц

5500,00

-

-

770,00

770,00

0,00




 




 




 

с начала года

66000,00

14,00%

-

9240,00

9240,00

0,00


     Руководитель организации (директор) - Петровичев Андрей Алексеевич; главный бухгалтер - Коршунова Анна Юрьевна.
     
     Организация имеет право рассчитывать страховые взносы по регрессивной шкале страховых тарифов.
     
     Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченные организацией за соответствующие месяцы 2004 года, представлены в табл. 2.
     

Таблица 2

     

Период, за который производится уплата

Уплаченные суммы страховых взносов на ОПС,




 

страховая часть

накопительная часть

за октябрь 2004 г.

3870,00

960,00

за ноябрь 2004 г.

3350,00

870,00

за декабрь 2004 г.

3007,20

730,80

Всего за 2004 г.

45051,20

11200,80

     
     Указанные в табл. 2 суммы были приняты к вычету при уплате единого социального налога (ЕСН) (в части федерального бюджета) и отражены по строкам 0300-0340 налоговой декларации по ЕСН.
     
     Требуется заполнить в соответствии с вышеуказанными данными Декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2004 год.
     
     Декларация подписывается 23 марта 2005 года и представляется ООО "Хризантема" в инспекцию ФНС России по ЮАО г. Москвы N 11.          

     Требуется заполнить в соответствии с вышеуказанными данными Декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2004 год.
     
     Декларация подписывается 23 марта 2005 года и представляется ООО "Хризантема" в инспекцию ФНС России по ЮАО г. Москвы N 11.          

     Все страхователи, производящие выплаты физическим лицам, представляют следующие страницы Декларации:
     
     - страницу 001 титульного листа;
     
     - Раздел 1 "Платежи по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате, по данным страхователя";
     
     - Раздел 2 "Расчет платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование";
     
     - Раздел 2.1 "Уплата платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование";
     
     - Раздел 2.2 "Расчет для заполнения строк 0100, 0300 и 0400" (включающий три страницы).
     
     Кроме вышеуказанных страниц Декларации, отдельные категории страхователей представляют соответствующие страницы:
     
     - физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, в случае отсутствия у них ИНН, - вторую страницу титульного листа ("Сведения о физическом лице");
     
     - организации, имеющие обособленные подразделения, исполняющие обязанности организации по представлению декларации по страховым взносам, - Раздел 2.3 "Сводные показатели за расчетный период для расчета сумм платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование организациями, имеющими в своем составе обособленные подразделения, исполняющие обязанности организаций по уплате страховых взносов и представлению декларации";
     
     - страхователи, применяющие специальные налоговые режимы и определяющие возможность применения регрессивных тарифов страховых взносов, - Раздел 2.4 "Расчет соответствия условию применения регрессивных тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по месяцам последнего квартала расчетного периода (заполняется страхователями, применяющими специальные налоговые режимы, включая осуществляющих одновременно виды предпринимательской деятельности, облагаемые по общему налоговому режиму)".
     
     После заполнения и комплектования Декларации страхователь проставляет сквозную нумерацию заполненных страниц в поле "Стр." (см. п. 2 Инструкции).
     
     В верхней части каждой страницы Декларации, заполняемой страхователем, приводятся:
     
     - ИНН страхователя. При этом каждая цифра ИНН записывается в отдельной ячейке. При указании десятизначного ИНН организации в поле из двенадцати ячеек показателя "ИНН" в первых двух ячейках проставляются нули (00), в нашем примере - 007711987654;
     
     - КПП - код причины постановки на учет, который присвоен организации тем налоговым органом, куда представляется декларация; в нашем примере - 771101001. Страхователи - физические лица не заполняют эту графу;
     
     - порядковый номер страницы Декларации. На первом листе формы Декларации в поле "Стр." уже указан номер 001. Далее нумеруются только те листы Декларации, которые представляются страхователем в налоговый орган.
     

     2.2. Заполнение страницы 001 титульного листа Декларации

     
     Титульный лист Декларации состоит из двух страниц.
     
     Страницу 001 Декларации представляют все страхователи, производящие выплаты физическим лицам. Вторую страницу титульного листа представляют физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, в случае отсутствия у них ИНН (см. п. 2 Инструкции).
     
     Как указано в п. 3 Инструкции, страница 001 титульного листа Декларации заполняется страхователем, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".
     
     Порядок заполнения реквизита "Вид документа" показан согласно п. 4 Инструкции в табл. 3.
     

Таблица 3

     

Случай представления декларации

Показатель "Вид документа"


 

1-я ячейка

2-я ячейка

Представление первичной декларации

Указывается код (первичный)

Не заполняется

Представление декларации, в которой отражены обязательства по страховым взносам с учетом внесенных дополнений и изменений*1

Указывается код (корректирующий)

Номер, отражающий, какая по счету декларация с учетом внесенных изменений и дополнений представляв страхователем в налоговый орган

     _____
     *1 Внесение страхователем дополнений и изменений в декларацию при обнаружении в истекшем расчетном периоде неотражения или неполноты отражения сведений, равно ошибок (искажений) при определении базы для исчисления страховых взносов, применении тарифов страховых взносов и исчислении их суммы, иных ошибок, повлекших завышение (занижение) сумм начисленных страховых взносов, подлежащих уплате в ПФР, производится путем представления корректирующей декларации за соответствующий прошлый расчетный период, в которой отражаются обязательства по страховым взносам с учетом внесенных дополнений и изменений.
     Вышеуказанная декларация представляется в налоговый орган на бланке установленной формы, действующей в расчетном периоде, за который производится перерасчет страховых обязательств. При перерасчете страхователем учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот расчетный период, по которому страхователем производится перерасчет страховых взносов на ОПС (п. 4 Инструкции).

     
     Например, при представлении второй по счету, корректирующей, декларации (не считая первичного варианта) в реквизите "Вид документа" указывается 3/2.
     
     В нашем примере в налоговый орган представляется первичная декларация за 2004 год; следовательно, при заполнении реквизита "Вид документа" в первой ячейке указывается код 1, а вторая ячейка не заполняется.
     
     В поле "Расчетный период" при заполнении Декларации указывается код календарного года - 0 (ноль); в нашем примере - 0.
     
     В поле "Календарный год" приводится год, за который представляется Декларация, каждая цифра года записывается в отдельной ячейке; в нашем примере - 2004.
     
     По строке "Представляется в " приводятся точное наименование и код налогового органа, в который представляется Декларация; в нашем примере - Инспекцию ФНС России по ЮАО г. Москвы N 11, 7711.
     
     При заполнении реквизита "По месту нахождения (жительства)" в соответствующей ячейке знаком "V" отмечается категория страхователя, представляющего Декларацию в налоговый орган; в нашем примере знаком "V" отмечаем "российской организации".
     
     При заполнении реквизита "По месту осуществления деятельности иностранной организации через:" в соответствующей ячейке знаком "V" отмечается, каким из трех вариантов (через "отделение иностранной организации", "иную организацию" или "физическое лицо") страхователь - иностранная организация воспользовался для представления Декларации в налоговый орган; в нашем примере строка не заполняется, так как страхователем является российская организация.
     
     По строке "полное наименование организации/фамилия, имя, отчество физического лица" приводятся следующие сведения (в зависимости от категории страхователя):
     
     - при подаче Декларации российской организацией - ее полное наименование в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается);
     
     - при подаче Декларации иностранной организацией - полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации;
     

     - при подаче Декларации индивидуальным предпринимателем или физическим лицом, не признаваемым индивидуальным предпринимателем, - фамилия, имя и отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).
     
     В нашем примере записываем Общество с ограниченной ответственностью "Хризантема".
     
     В поле "Основной государственный регистрационный номер для организации (ОГРН)" приводится ОГРН организации в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001*1), или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц (форма N Р50003), или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма N Р57001).
     _____
     *1 Здесь и далее формы приводятся в соответствии с постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 439.
     
     В нашем примере указывается 1525614153916.
     
     Поле "Основной государственный регистрационный номер для индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)" предназначено для указания ОГРНИП индивидуального предпринимателя в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р61001), или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей" (форма N Р60004), или Свидетельством о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 года (форма N Р67001).
     
     В нашем примере этот показатель не заполняется, так как Декларацию представляет организация.
     
     По строке "Регистрационный номер ПФР" записывается регистрационный номер ПФР в соответствии с данными в Извещении страхователя; в нашем примере - 087-105-005961.
     
     По строке "Данная декларация составлена на      страницах" указывается количество страниц Декларации.
     
     Это поле заполняется после внесения всех сведений и комплектования Декларации, когда страхователем проставлена сквозная нумерация заполненных страниц в поле "Стр.", расположенном в правом верхнем углу каждого листа.
     
     В нашем примере Декларация представляется на семи страницах, следовательно, указываем 007.
     
     По строке "с приложением подтверждающих документов или их копий на листах" приводится количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации.
     
     В нашем примере ставим прочерки, так как Декларация представляется без приложений.
     
     Раздел "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" заполняется только после внесения в Декларацию всех сведений в полном объеме.
     
     Организации (российские и иностранные) заполняют подраздел "Для организации", физические лица - подраздел "Для физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем/индивидуального предпринимателя".
     
     Организации подтверждают достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации, подписями руководителя и главного бухгалтера организации.
     
     По строкам "Руководитель" и "Главный бухгалтер" приводятся полностью (без сокращений) фамилии, имена и отчества этих лиц, а по строкам "Подпись" - их личные подписи.
     
     В нашем примере указываем: Петровичев Андрей Алексеевич, Коршунова Анна Юрьевна.
     
     В полях "Дата" проставляется дата подписания Декларации руководителем и главным бухгалтером организации; в нашем примере - 23.03.2005.
     
     Подписи ответственных лиц (руководителя, главного бухгалтера организации) должны быть обязательно заверены печатью организации (обособленного подразделения организации).
     

     Примечание
     
     В случае отсутствия в организации главного бухгалтера достоверность и полнота сведений, указанных в Декларации, подтверждаются подписью бухгалтера, осуществляющего ведение в организации бухгалтерского учета, либо руководителя специализированной организации (централизованной бухгалтерии) или бухгалтера-специалиста, осуществляющих на договорных началах ведение в организации бухгалтерского учета. Если бухгалтерский учет ведется лично руководителем организации, то по строке "Главный бухгалтер" проставляется подпись руководителя организации (п. 4 Инструкции).
     
     При представлении Декларации индивидуальным предпринимателем или физическим лицом, не признаваемым индивидуальным предпринимателем, достоверность и полнота сведений, указанных в Декларации, подтверждаются им самим.
     
     В нашем примере подраздел "Для физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем / индивидуального предпринимателя" не заполняется, так как Декларацию представляет организация.
     
     В разделе "Заполняется работником налогового органа" никакие записи и отметки страхователем не производятся.     
     

Штрих-код

ИНН*1

0

0

7

7

1

1

9

8

7

6

5

4


 


 


 

КПП

7

7

1

1

0

1

0

0

1

Стр.

0

0

1


 


 


 

Форма по КНД 1151065

Декларация
по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам

Вид документа: 1 - первичный; 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки)

Расчетный период заполняется при сдаче отчета:
за год - 0


 

Вид


 

Расчетный период

0


 

Календарный год

2

0

0

4


 

документа

1

/


 


 

Представляется в

Инспекцию ФНС России по ЮАО г. Москвы N 11

Код

7

7

1

1


 


 

По месту нахождения (жительства)

российской организации

 

обособленного подразделения российской организации


 

физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем


 

индиви- дуального предпри- нимателя


 


 

По месту осуществления деятельности иностранной организации через:

отделение иностранной организации


 

иную организацию


 

физическое лицо


 


 

(нужное отметить
знаком V)


 

Общество с ограниченной ответственностью "Хризантема"

(полное наименование организации / фамилия, имя, отчество физического лица)

Основной государственный регистрационный номер

для организации (ОГРН)

1

5

2

5

6

1

4

1

5

3

9

1

6


 


 

Основной государственный регистрационный номер

для индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Регистрационный номер ПФР

087-105-005961


 


 

Данная декларация составлена на  

0

0

7


 

страницах с приложением подтверждающих


 

документов или их копий на

-

-

-

листах


 

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:

Заполняется работником налогового органа

Для организации

Сведения о представлении налоговой декларации

Руководитель

Петровичев Андрей Алексеевич

 Данная декларация представлена (нужное отметить знаком V)


 

Фамилия, Имя, Отчество (полностью)

лично


 

по почте


 

уполномоченным представителем


 


 


 


 

Подпись

Петровичев

Дата

2

3


 

0

3


 

2

0

0

5


 

на страницах


 


 


 


 


 


 

Главный бухгалтер

Коршунова Анна Юрьевна

с приложением подтверждающих

                                      
 

Фамилия, Имя, Отчество (полностью)

документов на


 


 


 

листах


 

Дата представления


 

Подпись

Коршунова

Дата

2

3


 

0

3


 

2

0

0

5


 

декларации


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

М.П.


 


 


 

Зарегист- рированна за N


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Для физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем/индивидуального предпринимателя


 


 


 

Фамилия, Имя, Отчество (полностью)


 


 


 


 


 

Подпись


 

Дата


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Фамилия, И.О.


 

Подпись

_____
*1 В случае отсутствия ИНН физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем, следует заполнить сведения о физическом лице на странице 002 титульного листа декларации.

     

     2.3. Заполнение раздела "Сведения о физическом лице" (вторая страница титульного листа Декларации)

     
     Напомним, что страницу Декларации, содержащую раздел "Сведения о физическом лице", представляют не все страхователи, а только физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, и только в случае отсутствия у них ИНН.
     
     В этом случае физическое лицо, не признаваемое индивидуальным предпринимателем, сообщает персональные данные по всему перечню, приведенному на второй странице титульного листа Декларации.
     
     В нашем примере эта страница Декларации не заполняется (и не представляется в налоговый орган), так как страхователь является организацией.
     
     Раздел "Сведения о физическом лице" заполняется следующим образом.
     
     По строке "Фамилия, Имя, Отчество физического лица" указываются (полностью, без сокращений) фамилия, имя и отчество физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
     
     По строке "Код города и номер контактного телефона: служебный домашний" записываются соответственно номера (с указанием кода города) служебного и домашнего телефонов физического лица. Если физическое лицо имеет и домашний, и служебный телефон, то приводятся оба номера.
     
     По строкам "Дата рождения" и "Место рождения" указываются соответственно число, месяц, год и место рождения физического лица в точном соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность.
     
     ПРИМЕЧАНИЕ
     
     Если страхователь указал документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате и месте рождения, то эти показатели заполняются на основании свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения (п. 4 Инструкции).
     
     Поле "Пол" заполняется посредством проставления знака "V" в соответствующем квадрате ("муж." или "жен.").
     
     По строке "Гражданство" приводятся название страны, гражданином которой является декларант, и числовой код страны в соответствии со справочником (ОКСМ) (при отсутствии гражданства записывается: "лицо без гражданства").
     
     По строке "Вид документа, удостоверяющего личность" записывается конкретное название документа (паспорт или иной документ, удостоверяющий личность) и указывается код документа в соответствии с Таблицей N 1 Инструкции, а далее указываются те реквизиты, которые имеются в документе (серия, номер, кем выдан и дата выдачи).
     

     Поле "Место жительства в Российской Федерации:" заполняется на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства, с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации.
     
     Сведения, приведенные на второй странице титульного листа, заверяются подписью физического лица с проставлением даты подписания.
     

     2.4. Заполнение Раздела 1 "Платежи по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате, по данным страхователя"

     
     Страхователь должен отразить в этом разделе Декларации информацию об исчисленных им за каждый месяц последнего квартала расчетного периода суммах страховых взносов, подлежащих уплате в ПФР на страховую и накопительную части трудовой пенсии (п. 5 Инструкции).
     
     В верхней части страницы, содержащей Раздел 1, приводятся ИНН, КПП организации и номер страницы (в нашем примере - 002).
     
     По строке 001 "Тип страхователя" приводится код типа страхователя (см. табл. 4); в нашем примере - 10.
     

Таблица 4

     

Коды типов страхователей

N п/п

Тип страхователя (п. 6 Инструкции)

Код

1

Выступающие в качестве работодателей организации (за исключением организаций, производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств)

10

2

Выступающие в качестве работодателей организации, занятые в производстве сельскохозяйственной продукции, родовые, семейные общины многочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянские (фермерские) хозяйства

20

3

Выступающие в качестве работодателей индивидуальные предприниматели

30

4

Выступающие в качестве работодателей физические лица

40

     
     По строке 010 "Код по ОКАТО" указывается код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов, в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, утвержденным постановлением Госстандарта России от 31.07.1995 N 413; в нашем примере - 45293554003.
     
     Подраздел "на страховую часть трудовой пенсии" заполняется следующим образом.
     
     По строке 020 "Код бюджетной классификации" указывается КБК, на который должны быть зачислены суммы страховых взносов на ОПС на страховую часть трудовой пенсии, подлежащие уплате в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.
     
     Согласно Федеральному закону от 15.08.1996 N 115-ФЗ "О бюджетной классификации Российской Федерации" (далее - Закон N 115-ФЗ) КБК по страховым взносам на ОПС в Российской Федерации, зачисляемым в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии, - 18210202010060000160 (начиная с бюджетов за 2005 год, применительно к отношениям, возникающим при составлении и исполнении бюджетов всех уровней, Закон N 115-ФЗ действует в редакции от 27.12.2004 N 174-ФЗ).
     
     Обратите внимание, что код в Декларации указывается без пробелов.
     
     В нашем примере запишем 18210202010060000160.
     
     По строке "Сумма платежей по страховым взносам, подлежащая уплате за последний квартал расчетного периода (руб.):" отражается сумма страховых взносов на ОПС на финансирование страховой части трудовой пенсии, подлежащая уплате за последний квартал расчетного периода (года).
     
     Значение этой строки берется из графы 6 строки 0310 таблицы Раздела 2 Декларации и должно быть равно сумме значений по строкам 030, 040 и 050, следующим после описываемой строки; в нашем примере - 10221.
     
     По строкам 030 "1 месяц", 040 "2 месяц", 050 "3 месяц" отражаются суммы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии за октябрь, ноябрь, декабрь 2004 года соответственно. Значения этих реквизитов берутся из графы 6 строк 0320, 0330, 0340 таблицы Раздела 2 Декларации; в нашем примере укажем 3870, 3350, 3001.
     
     Подраздел "на накопительную часть трудовой пенсии" заполняется следующим образом.
     

     По строке 020 "Код бюджетной классификации" указывается КБК, на который должны быть зачислены суммы страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, подлежащие уплате в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.
     
     В соответствии с Законом N 115-ФЗ КБК по страховым взносам на выплату накопительной части трудовой пенсии - 18210202020060000160. Обратите внимание, что код в Декларации указывается без пробелов.
     
     В нашем примере запишем 18210202020060000160.
     
     По строке "Сумма платежей по страховым взносам, подлежащая уплате за последний квартал расчетного периода (руб.):" отражается сумма страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, подлежащая уплате за последний квартал расчетного периода (года).
     
     Значение этой строки берется из графы 6 строки 0410 таблицы Раздела 2 Декларации и должно быть равно сумме значений по строкам 030, 040 и 050, следующим после описываемой строки; в нашем примере - 2561.
     
     По строкам 030 "1 месяц", 040 "2 месяц", 050 "3 месяц" отражаются суммы страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии за октябрь, ноябрь, декабрь 2004 года соответственно. Значения этих реквизитов берутся из графы 6 строк 0420, 0430, 0440 таблицы Раздела 2 Декларации; в нашем примере указываются 960, 870, 731.
     
     Сведения, приведенные в Разделе 1, подтверждаются подписью одного из тех лиц, кто подтверждает достоверность сведений на первой странице Декларации, с проставлением даты подписания.
     
     В нашем примере сведения подтверждаются подписью главного бухгалтера организации Коршуновой А.Ю. и указывается дата - 23.03.2005.     
     

Штрих-код

ИНН

0

0

7

7

1

1

9

8

7

6

5

4


 


 

КПП

7

7

1

1

0

1

0

0

1

Стр.

0

0

2


 


 

Форма по КНД 1151065
Раздел 00001


 

Раздел 1. Платежи по страховым взносам на обязательное страхование, подлежащие уплате, по данным страхователя


 

Показатели

Код строки


 

Значение показателей


 

Тип страхования

001

1

0


 


 

Код по ОКАТО

010

4

5

2

9

3

5

5

4

0

0

3


 


 

на страховую часть трудовой пенсии

Код бюджетной классификации

020

1

8

2

1

0

2

0

2

0

1

0

0

6

0

0

0

0

1

6

0


 


 

Сумма платежей по страховым взносам, подлежащая уплате за последний квартал


 

расчетного периода (руб.):


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

1

0

2

2

1


 


 

1 месяц

030


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

3

8

7

0


 


 

2 месяц

040


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

3

3

5

0


 


 


 


 

3 месяц

050


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

3

0

0

1


 


 

на накопительную часть трудовой пенсии

Код бюджетной классификации

020

1

8

2

1

0

2

0

2

0

2

0

0

6

0

0

0

0

1

6

0


 


 

Сумма платежей по страховым взносам, подлежащая уплате за последний квартал


 

расчетного периода (руб.):


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

2

5

6

1


 


 

1 месяц

030


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

9

6

0


 


 

2 месяц

040


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

8

7

0


 


 


 


 

3 месяц

050


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

7

3

1


 


 

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись

Коршунова

Дата

2

3


 

0

3


 

2

0

0

5

     

    2.5. Заполнение Раздела 2 "Расчет платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование"

     
     2.5.1. Общие положения

     
     В таблице Раздела 2 Декларации отражается сводная информация об облагаемой базе и начисленных страховых взносах (общая сумма за расчетный период, в том числе за последний квартал расчетного периода с помесячной разбивкой) по трем возрастным группам застрахованных лиц*1.
     _____
     *1 Деление производится на возрастные группы, указанные в таблице страховых тарифов, действовавших в 2004 году:
     
     1) мужчины 1952 года рождения и старше и женщины 1956 года рождения и старше;
     
     2) мужчины с 1953 по 1966 год рождения и женщины с 1957 по 1966 год рождения;
     
     3) лица 1967 года рождения и моложе.
          
     В верхней части страницы, содержащей этот раздел, приводятся ИНН, КПП организации и номер страницы (в нашем примере - 003).
     
     Графа 7 Раздела 2 Декларации заполняется только страхователями, применяющим специальные налоговые режимы и одновременно общий режим налогообложения.
     
     Расчет данных для заполнения этого Раздела производится в Разделе 2.2 "Расчет для заполнения строк 0100, 0300 и 0400" Декларации. Затем итоговые значения показателей переносятся в соответствующие графы таблицы Раздела 2 "Расчет платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование".
     

     2.5.2. Заполнение строк 0100-0140 таблицы Раздела 2 Декларации

     
     По строкам 0100-0140 отражается база для начисления страховых взносов за соответствующие периоды.
     
     Порядок заполнения строки 0100 "База для начисления страховых взносов за расчетный период, всего" представлен в табл. 5, здесь же приведены значения для нашего примера.
     

Таблица 5


Графа таблицы Раздела I Декларации

Графа таблицы Раздела 2.2, из которой переносится значение в соответствующую графу таблицы Раздела 2

Значение для нашего примера

Графа 3 строки 0100

Графа 4 строки 500

66000

Графа 4 строки 0100

Графа 4 строки 501

120000

Графа 5 строки 0100

Графа 4 строки 502

228000

Графа 6 строки 0100

Графа 4 строки 503

414000

Графа 7 строки 0100

Графа 5 строки 503

-

     
     Значение строки 0110 "База для начисления страховых взносов за расчетный период, всего/в том числе за последний квартал расчетного периода" по графам 3-7 определяется по сумме строк 0120, 0130, 0140 по соответствующим графам. Этот способ расчета показан в табл. 6.
     

Таблица 6

Графа таблицы Раздела 2 Декларации

Расчет значения строки

Значение для нашего примера

Графа 3 строки 011

Графа 3 строки 0120 + графа 3 строки 0130 + графа 3 строки 014

16500

Графа 4 строки 011

Графа 4 строки 0120 + графа 4 строки 0130 + графа 4 строки 014

30000

Графа 5 строки 011

Графа 5 строки 0120 + графа 5 строки 0130 + графа 5 строки 014

57000

Графа 6 строки 011

Графа 6 строки 0120 + графа 6 строки 0130 + графа 6 строки 014

103000

Графа 7 строки 011

Графа 7 строки 0120 + графа 7 строки 0130 + графа 7 строки 014

-

     
     Данный показатель может быть также рассчитан как разница значений строки 0100 Декларации за расчетный период и строки 0100 расчета по авансовым платежам по страховым взносам за 9 месяцев года (п. 10 Инструкции). В нашем примере используем данные табл. 6.     

     
     По строкам 0120-0140 отражается база каждого месяца последнего квартала расчетного периода.
     
     Примечание
     
     Данные, указываемые, в частности, по строкам 0120-0140, 0320-0340 и 0420-0440 таблицы Раздела 2 Декларации, заполняются на основании данных сводных карточек учета или иных документов (разработанных на основании сводных карточек), в которых страхователем ведется учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты (если страхователь ведет учет итоговых данных по каждой возрастной группе), либо на основании данных индивидуальных карточек учета*1 по всем застрахованным лицам, относящимся к рассматриваемой возрастной группе.
     _____
     *1 Полное наименование - Индивидуальная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета) за _______ год, утвержденная приказом МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443 (далее - Индивидуальная карточка учета).
     
     Порядок заполнения граф 3-7 по строкам 0120-0140 описан в табл. 7.
     

Таблица 7

Графа таблицы Раздела 2 Декларации

Расчет значения графы

Значение для нашего примера

Графа 3 строки 0120

Сумма значений по графам 17 (5 раздела 2 или раздела 3 индивидуальной карточки учета) строк "октябрь/за месяц" таблиц Индивидуальных карточек учета по всем застрахованным лицам, относящимся к 1-й возрастной группе

5500

Графа 3 строки 0130

Сумма значений по графам 17 (5 раздела 2 или раздела 3) строк "ноябрь/за месяц" таблиц Индивидуальных карточек учета по всем застрахованным лицам, относящимся к 1-й возрастной группе

5500

Графа 3 строки 0140

Сумма значений по графам 17 (5 раздела 2 или раздела 3) строк "декабрь/за месяц" таблиц Индивидуальных карточек учета по всем застрахованным лицам, относящимся к 1-й возрастной группе

5500

Графа 4 строки 0120

Сумма значений по графам 17 (5 раздела 2 или раздела 3) строк "октябрь/за месяц" таблиц Индивидуальных карточек учета по всем застрахованным лицам, относящимся к 2-й возрастной группе

10000

Графа 4 строки 0130

Сумма значений по графам 17 (5 раздела 2 или раздела 3) строк "ноябрь/за месяц" таблиц Индивидуальных карточек учета по всем застрахованным лицам, относящимся к 2-й возрастной группе

10000

Графа 4 строки 0140

Сумма значений по графам 17 (5 раздела 2 или раздела 3) строк "декабрь/за месяц" таблиц Индивидуальных карточек учета по всем застрахованным лицам, относящимся к 2-й возрастной группе

10000

Графа 5 строки 0120

Сумма значений по графам 17 (5 раздела 2 или раздела 3) строк "октябрь/за месяц" таблиц Индивидуальных карточек учета по всем застрахованным лицам, относящимся к 3-й возрастной группе

19000

Графа 5 строки 0130

Сумма значений по графам 17 (5 раздела 2 или раздела 3) строк "ноябрь/за месяц" таблиц Индивидуальных карточек учета по всем застрахованным лицам, относящимся к 3-й возрастной группе

19000

Графа 5 строки 0140

Сумма значений по графам 17 (5 раздела 2 или раздела 3) строк "декабрь/за месяц" таблиц Индивидуальных карточек учета по всем застрахованным лицам, относящимся к 3-й возрастной группе

19000

Графа 6 строки 0120

Графа 3 строки 0120 + графа 4 строки 0120 + графа 5 строки 0120

34500

Графа 6 строки 0130

Графа 3 строки 0130 + графа 4 строки 0130 + графа 5 строки 0130

34500

Графа 6 строки 0140

Графа 3 строки 0140 + графа 4 строки 0140 + графа 5 строки 0140

34500

Графа 7 строки 0120

Сумма значений по графам 5 раздела 1 строки "октябрь/за месяц" таблиц Индивидуальных карточек учета*1 по всем застрахованным лицам

-

Графа 7 строки 0130

Сумма значений по графам 5 раздела 1 строки "ноябрь/за месяц" таблиц Индивидуальных карточек учета*1 по всем застрахованным лицам

-

Графа 7 строки 0140

Сумма значений по графам 5 раздела 1 строки "декабрь/за месяц" таблиц Индивидуальных карточек учета*1 по всем застрахованным лицам

-

_____
*1 Для организаций, применяющих общий режим налогообложения, - это графа 17 Индивидуальной карточки учета, приведенной в приложении 1 к приказу МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443; для организаций, применяющих только специальные налоговые режимы, - графа 5 раздела 2 Индивидуальной карточки учета, приведенной в приложении 2 к этому приказу МНС России; для организаций, применяющих специальные налоговые режимы и одновременно общий режим налогообложения, - графа 5 раздела 3 Индивидуальной карточки учета, приведенной в приложении 2 к вышеуказанному приказу МНС России.
*2По форме, приведенной в приложении 2 к приказу МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443.

    

     2.5.3. Заполнение строк 0200-0240 таблицы Раздела 2 Декларации

     
     По строкам 0200-0240 отражается сумма начисленных платежей по страховым взносам на ОПС (страховая часть + накопительная часть) за соответствующие периоды.
     
     При этом сначала заполняются строки 0300-0440, а затем определяются значения граф по строкам 0200-0240:
     
     - стр. 0200 = стр. 0300 + стр. 0400;
     
     - стр. 0210 = стр. 0310 + стр. 0410;
     
     - стр. 0220 = стр. 0320 + стр. 0420;
     
     - стр. 0230 = стр. 0330 + стр. 0430;
     
     - стр. 0240 = стр. 0340 + стр. 0440.
     
     В нашем примере - см. Раздел 2 заполненной Декларации.
     

     2.5.4. Заполнение строк 0300-0340 таблицы Раздела 2 Декларации

     
     По строкам 0300-0340 отражаются суммы начисленных за соответствующие периоды страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии.
     
     Порядок заполнения строки 0300 "из них: Сумма начисленных платежей по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии за расчетный период, всего" представлен в табл. 8. В этой же таблице указаны значения для нашего примера.
     

Таблица 8

Графа таблицы Раздела 2 Декларации

Графа таблицы Раздела 2.2, из которой переносится значение в соответствующую графу таблицы Раздела 2

Значение для нашего примера

Графа 3 строки 030

Графа 7 строки 5009240

9240

Графа 4 строки 030

Графа 7 строки 50173360

13360

Графа 5 строки 030

Графа 7 строки 50222

22451

Графа 6 строки 030

Графа 7 строки 50345

45051

Графа 7 строки 030

Сумма значений по графам 6 раздела 1 с "декабрь/с начала года", таблиц Индивидуальных карточек учета*1 по всем застрахованным лицам

Ставится прочерк

_____
*1 См. сноску 6.

     
     Значение строки 0310 по графам 3-7 определяется по сумме значений строк 0320, 0330, 0340. Этот способ расчета показан в табл. 9.
     

Таблица 9

     

Графа таблицы Раздела 2 Декларации

Значение и расчет для нашего примера

Формула расчета

Графа 3 строки 0310

2310
(770 + 770 + 770)

Графа 3 строки 0320 + графа 3 строки 0330 + графа строки 0340

Графа 4 строки 0310

2560

(1200 + 680 + 680)

Графа 4 строки 0320 + графа 4 строки 0330 + графа строки 0340

Графа 5 строки 0310

5351

(1900 + 1900 + 1551)

Графа 5 строки 0320 + графа 5 строки 0330 + графа строки 0340

Графа 6 строки 0310

10221

(3870 + 3350 + 3001)

Графа 6 строки 0320 + графа 6 строки 0330 + графа строки 0340

Графа 7 строки 0310


 

Графа 7 строки 0320 + графа 7 строки 0330 + графа строки 0340

     
     По строке 0310 "в том числе последний квартал расчетного периода" в графах 3, 4, 5 отражается сумма начисленных платежей по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии, определяемая как разность между суммой начисленных платежей по вышеуказанным страховым взносам за расчетный период и суммой начисленных авансовых платежей по этим страховым взносам за 9 месяцев года.
     
     Значения по всем графам этой строки можно рассчитать как сумму значений строк 0320, 0330 и 0430.
     
     В нашем примере используем данные табл. 9.     

     По строке 0310 "в том числе последний квартал расчетного периода" в графах 3, 4, 5 отражается сумма начисленных платежей по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии, определяемая как разность между суммой начисленных платежей по вышеуказанным страховым взносам за расчетный период и суммой начисленных авансовых платежей по этим страховым взносам за 9 месяцев года.
     
     Значения по всем графам этой строки можно рассчитать как сумму значений строк 0320, 0330 и 0430.
     
     В нашем примере используем данные табл. 9.     


    По строкам 0320-0340 отражается сумма страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии каждого месяца последнего квартала расчетного периода.

     
     Порядок заполнения граф 3-7 по строкам 0320-0340 описан в табл. 10.
     

Таблица 10

Графа таблицы Раздела 2 Декларации

Расчет значения графы

Значение и расчет для нашего примера

Графа 3 (4, 5) строки 0320

Сумма значений по графам 21 (6 раздела 2 или раздела 3 Индивидуальной карточки*1)
строки "октябрь/за месяц" таблиц Индивидуальных карточек учета по всем застрахованным лицам, относящимся к соответствующей возрастной группе

Графа 3 770


 


 

Графа 4 1200


 


 

Графа 5 1900


 


 

(900 + 400 + 600)

Графа 3 (4, 5) строки 0330

Сумма значений по графам 21 (6 раздела*1 2 или раздела 3) строки "ноябрь/за месяц" таблиц Индивидуальных карточек учета по всем застрахованным лицам, относящимся к соответствующей возрастной группе

Графа 3 770


 


 

Графа 4 680


 


 

Графа5 1900


 


 

(900 + 400 + 600)

Графа 3 (4, 5) строки 0340

Сумма значений по графам 21 (6 раздела*1 2 или раздела 3) строки "декабрь/за месяц" таблиц Индивидуальных карточек учета по всем застрахованным лицам, относящимся к соответствующей возрастной группе

Графа 3 770


 


 

Графа 4 680


 


 

Графа 5 1900


 


 

(551,20 + 400 + 600)

Графа 6 строки 0320

Графа 3 строки 0320 + графа 4 строки 0320 + графа 5 строки 0320

3870


 


 

(770 + 1200 + 1900)

Графа 6 строки 0330

Графа 3 строки 0330 + графа 4 строки 0330 + графа 5 строки 0330

3350


 


 

(770 + 680 + 1900)

Графа 6 строки 0340

Графа 3 строки 0340 + графа 4 строки 0340 + графа 5 строки 0340

3001


 


 

(770 + 680 + 1551)

Графа 7 строки 0320 (0330 или 0340)

Сумма значений по графам 6 раздела 1 строки "октябрь/за месяц" (ноябрь или декабрь) таблиц Индивидуальных карточек учета*2 по всем застрахованным лицам

Ставится прочерк

_____
*1 Для организаций, применяющих общий режим налогообложения, - это графа 21 Индивидуальной карточки учета, приведенной в приложении 1 к приказу МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443; для организаций, применяющих только специальные налоговые режимы, - графа 6 раздела 2 Индивидуальной карточки учета, приведенной в приложении 2 к этому приказу МНС России; для организаций, применяющих специальные режимы налогообложения и одновременно общий режим налогообложения, - графа 6 раздела 3 Индивидуальной карточки учета, приведенной в приложении 2 к вышеуказанному приказу МНС России.
*2 См. сноску 6 на с. 45.


     2.5.5. Заполнение строк 0400-0440 таблицы Раздела 2 Декларации

     
     По строкам 0300-0340 отражаются суммы начисленных за соответствующие периоды страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии; графа 3 по этим строкам не заполняется.
     
     Порядок заполнения этих строк аналогичен порядку заполнения строк 0300-0340.
     
     Порядок заполнения строки 0400 "Сумма начисленных платежей по страховым взносам на накопительную часть трудовой пенсии за расчетный период, всего" приведен в табл. 11; в таблице указаны также значения для нашего примера.
     

Таблица 11

Графа таблицы Раздела 2 Декларации

Графа таблицы Раздела 2.2, из которой переносится значение в соответствующую грае таблицы Раздела 2

Значение для нашего примера

Графа 4 строки 0400

Графа 9 строки 5012220

2220

Графа 5 строки 0400

Графа 9 строки 5028987

8981

Графа 6 строки 0400

Графа 9 строки 50311201

11201

Графа 7 строки 0400

Сумма значений по графам 7 раздела 1 строки  "декабрь/с начала года" таблиц Индивидуальных карточек учета*1 по всем застрахованным лицам

Ставится прочерк

_____
*1 См. сноску 6 на с. 45.

     
     Строка 0410 заполняется аналогично строке 0310; в нашем примере расчет и значение строки 0410 представлены в табл. 12.

     

Таблица 12

Графа таблицы значение и расчет для Декларации нашего примера

Значение и расчет для нашего примера

Формула расчета

Графа 4 строки 041320 (200+ 110 + 110)

420

Графа 4 строки 0420 + графа 4 строки 0430 строки 0440 + графа

Графа 5 строки 0410741 (760 + 760 + 621)

2141

Графа 5 строки 0420 + графа 5 строки 0430 строки 0440 + графа

Графа 6 строки 0410567 (960 + 870 + 731)

2561

Графа 6 строки 0420 + графа 6 строки 0430 строки 0440 + графа

Графа 7 строки 041

Ставится прочерк

Графа 7 строки 0420 + графа 7 строки 0430 строки 0440 + графа


     По строкам 0420-0440 отражаются суммы страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии каждого месяца последнего квартала расчетного периода.
     
     Порядок заполнения граф 4-7 по строкам 0420-0440 описан в табл. 13.
     

Таблица 13


Графа таблицы Раздела 2 Декларации

Расчет значения графы

Значение и расчет для нашего примера

Графа 4 (5)

Сумма значений по графам 22 (7

200

строки 0420

раздела 2 или раздела 3 Графа 4

760


 

Индивидуальной карточки) строки "октябрь/за месяц" таблиц Индивидуальных карточек учета по всем застрахованным  относящимся к соответствующей возрастной группе

(360 + 160 + 240)

Графа 4 (5)

Сумма значений по графам 22 (7

110

строки 0430

раздела 2 или раздела 3*1 Графа 4

760


 

Индивидуальной карточки) строки "ноябрь/за месяц" таблица Индивидуальных карточек учета по всем застрахованным  относящимся к соответствующей возрастной группе

(360 + 160 + 240)

Графа 4 (5)

Сумма значений по графам 22 (7

110

строки 0440

раздела 2 или раздела 3*1 Графа 4

621


 

Индивидуальной карточки) строки "декабрь/за месяц" 0аблиц Индивидуальных карточек учета по всем застрахованным  относящимся к соответствующей возрастной группе

(220,80 + 160 + 240)

Графа 6 строки 0420

Графа 3 строки 0420 + графа 4 строки 0420 + графа 5 строк

960
(200 + 760)

Графа 6 строки 0430

Графа 3 строки 0430 + графа 4 строки 0430 + графа 5 строк

870
(110 + 621)

Графа 6 строки 0440

Графа 3 строки 0440 + графа 4 строки 0440 + графа 5 строк

721
(110 + 760)

Графа 7 строки 0420 (0430 или 0440)

Сумма значений по графам 7 раздела 1 с "октябрь (ноябрь или декабрь)/за месяц" таблиц Индивидуальных карточек*2 учета по всем застрахованным лицам

Ставится прочерк

_____
*1 Для организаций, применяющих общий режим налогообложения, - это графа 22 Индивидуальной карточки учета, приведенной в приложении 1 к приказу МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-05/443; для организаций, применяющих только специальные налоговые режимы, - графа 7 раздела 2 Индивидуальной карточки учета, приведенной в приложении 2 к этому приказу МНС России; для организаций, применяющих специальные налоговые режимы и одновременно общий режим налогообложения, - графа 7 раздела 3 Индивидуальной карточки учета, приведенной в приложении 2 к вышеуказанному приказу МНС России.
* 1 См. сноску 6 на с. 45.


Штрих-код

ИНН

0

0

7

7

1

1

9

8

7

6

5

4


 


 

КПП

7

7

1

1

0

1

0

0

1

Стр.

0

0

3


 


 

Форма по КНД 1151065
Раздел 00002

Раздел 2. Расчетный период по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование


 

рублях)

Наименование показателя

Код строки

Для
мужчин 1 952 года рождения и старше и женщин 1956 года рождения и старше

Для
мужчин с 1953 по 1966 год рождения и женщин с 1957 по 1966 год рождения

Для лиц 1967 года рождения и моложе

ВСЕГО

(р.3 + + гр. 4 + гр. 5)

Из графы 6, в части
застрахованных лиц занятых в сферах
деятельности, облагаемых по общему налоговому режиму
(заполняется страхователями, применяющими специальные
налоговые режимы)

1

2

3

4

5

6

7

База для начисления страховых взносов за расчетный период, всего

0100

66000

120 000

228 000

474 000

-

в том числе последний квартал

0110

16500

30000

57000

703 500


 

расчетного периода


 


 


 


 


 


 

(стр. 0120 + стр. 0130 + стр. 0140)


 


 


 


 


 


 

из него: 1 месяц

0120

5500

70000

79000

34500

-

2 месяц

0130

5500

70000

79000

34500

-

3 месяц

0140

5500

70000

79000

34500


 

Сумма начисленных платежей по

0200

9240

75580

37432

56252

-

Страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за


 


 


 


 


 


 

расчетный период, всего


 


 


 


 


 


 

(стр. 0300 + стр. 0400)


 


 


 


 


 


 

в том числе последний квартал

0210

2310

2980

7492

72782

-

расчетного периода


 


 


 


 


 


 

(стр. 0220 + стр. 0230 + стр. 0240)


 


 


 


 


 


 

(стр. 0310 + стр. 0410)


 


 


 


 


 


 

из него: 1 месяц

0220

770

7400

2660

4830

-

(стр. 0320 + стр. 0420)


 


 


 


 


 


 

2 месяц (стр. 0330 + стр. 0430)

0230

770

790

2660

4220

-

3 месяц (стр. 0340 + стр. 0440)

0240

770

790

2772

3732


 

из них:

0300

9240

73360

22451

45057

-

Сумма начисленных платежей по


 


 


 


 


 


 

страховым взносам на страховую


 


 


 


 


 


 

часть трудовой пенсии за


 


 


 


 


 


 

расчетный период, всего


 


 


 


 


 


 

втом числе последний квартал

0310

2310

2560

5357

70227

-

расчетного периода


 


 


 


 


 


 

(стр. 0320 + стр. 0330 + стр. 0340)


 


 


 


 


 


 

из него: 1 месяц

0320

770

7200

790С

3870

_

2 месяц

0330

770

680

790С

3350


 

3 месяц

0340

770

680

7557

3007

-

Сумма начисленных платежей по

0400

X

2220

8987

77207

-

страховым взносам на накопи-


 


 


 


 


 

'

тельную часть трудовой пенсии за


 


 


 


 


 


 

расчетный период, всего


 


 


 


 


 


 

в том числе последний квартал

0410

X

420

2747

2567

-

расчетного периода


 


 


 


 


 


 

(стр. 0420 + стр. 0430 + стр. 0440)


 


 


 


 


 


 

из него:
1 месяц

0420

X

200

760

960

-

2 месяц

0430

X

770

760

870

-

3 месяц

0440

X

770

627

737

-


          2.6. Заполнение Раздела 2.1 "Уплата платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование"

     
     В верхней части страницы, содержащей Раздел 2.1, указываются ИНН, КПП организации и номер страницы (в нашем примере - 004).
     
     В этом разделе Декларации отражаются суммы уплаченных страховых взносов на ОПС с разбивкой на страховую и накопительную части трудовой пенсии, которые на основании назначения платежа, указанного в платежном поручении, относятся к суммам, начисленным за соответствующий период:
     
     - по строке 010 в графах 3, 5, 6 - к суммам, начисленным и отраженным в Разделе 2 в графе 6 по строкам 0200, 0300, 0400 соответственно; а по строке 010 в графе 4 - к суммам, начисленным и отраженным по строке 0200 в графе 7 Раздела 2;
     
     - по строке 011 - к начисленным суммам, отраженным в графе 6 по строкам 0210, 0310, 0410 соответственно и в графе 7 по строке 0210 Раздела 2;
     
     - по строкам 012, 013, 014 - к начисленным суммам, отраженным в графе 6 по строкам 0220, 0230, 0240; 0320, 0330, 0340; 0420, 0430, 0440 соответственно и в графе 7 по строкам 0220-0240.
     
     В нашем примере отражаются уплаченные суммы согласно данным табл. 2. Результаты заполнения строк 010-014 Раздела 2.1 Декларации отражены в табл. 14.
     

Таблица 14

Графа таблицы Раздела 2. Декларации

Пояснение

Значение

Графа 3 (5 и 6) строки 010

Общая сумма (страховая и накопительная части) уплаченных взносов, относящихся к взносам, начисленным за 2004 г.

Графа 3 = 56252 Графа 5 = 45051 Графа 6 = 11201

Графа 3 (5 и 6) строки 011

Общая сумма (страховая и накопительная части) уплаченных взносов, относящихся к взносам, начисленным за IV квартал 2004 г.

Графа 3 = 12782 Графа 5 = 10221 Графа 6 = 2561

Графа 3 (5 и 6) строки 012

Общая сумма (страховая и накопительная части) уплаченных взносов, относящихся к взносам, начисленным за октябрь 2004 г.

Графа 3 = 1830 Графа 5 = 3870 Графа 6 = 960

Графа 3 (5 и 6) строки 013

Общая сумма (страховая и накопительная части) уплаченных взносов, относящихся к взносам, начисленным за ноябрь 2004 г.

Графа 3 = 4220 Графа 5 = 3350 Графа 6 = 370

Графа 3 (5 и 6) строки 014

Общая сумма (страховая и накопительная части) уплаченных взносов, относящихся к взносам, начисленным за декабрь 2004 г.

Графа 3 = 3732 Графа 5 = 3001 Графа 6 = 331

     
     По строкам 015-019 в графе 3 отражается разница между суммами платежей по страховым взносам на ОПС, начисленными за соответствующий период и отраженными как налоговый вычет в декларации по ЕСН, и суммами страховых взносов, уплаченными за тот же период.
     
     В графе 4 по строкам 015-019 страхователями, применяющими специальные налоговые режимы и одновременно общий режим налогообложения, вышеуказанная разница определяется только по видам деятельности, по которым применяется общий режим налогообложения.
     
     Страхователи, применяющие только специальные налоговые режимы и не уплачивающие ЕСН, не заполняют строки 015-019.
     
     Значения по строкам 015-019 определяются следующим образом:
     
     - стр. 015 гр. 3 (4) = стр. 0300 гр. 3 декларации по ЕСН - стр. 010 гр. 3 (4);
     
     - стр. 016 гр. 3 (4) = стр. 0310 гр. 3 декларации по ЕСН - стр. 011 гр. 3 (4);
     
     - стр. 017 гр. 3 (4) = стр. 0320 гр. 3 декларации по ЕСН - стр. 012 гр. 3 (4);
     
     - стр. 018 гр. 3 (4) = стр. 0330 гр. 3 декларации по ЕСН - стр. 013 гр. 3 (4);
     
     - стр. 019 гр. 3 (4) = стр. 0340 гр. 3 декларации по ЕСН - стр. 014 гр. 3 (4).
     
     В целях реализации абзаца четвертого п. 3 ст. 243 НК РФ учитывается положительная разница между начисленными и уплаченными суммами страховых взносов на ОПС, отражаемая по строкам 015-019.
     
     Поскольку в нашем примере вычет по ЕСН равен сумме уплаченных взносов (которые, в свою очередь, равны начисленным), по строкам 015-019 приводятся нули.
     

Штрих-код

ИНН

0

0

7

7

1

1

9

8

7

6

5

4


 


 

КПП

7

7

1

1

0

1

0

0

1

Стр.

0

0

4


 


 

Форма по КНД 1151065
Раздел 000021

Раздел 2.1. Уплата платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование


 

рублях)


 

Код строки

Всего

Из графы 3, в части застрахованных

Из графы 3:


 


 


 

лиц, занятых в сферах деятельности, облагаемых по общему налоговому режиму
(заполняется страхователями, применяющими специальные налоговые режимы)

На страховую часть трудовой пенсии

На накопительную часть страховой пенсии

1

2

3

4

5

6

Уплачено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период по данным страхователя

010

56252

-

45051

11201

в том числе, за последний квартал расчетного периода

011

12782

-

10221

2561

из него:
- 1 месяц
- 2 месяц
- 3 месяц


012
013
014


4830
4220
3732


-
-
-


3870
3350
3001


960
870
731

Разница между суммами страховых взносов, начисленными за расчетный период в соответствии с декларацией, и суммами страховых взносов, уплаченными за расчетный период

015

0

-

Х

Х

В том числе, за последний квартал расчетного периода

016

0

-

Х

Х

Из него:
- 1 месяц
- 2 месяц
- 3 месяц


017
018
019


0
0
0


-
-
-


Х
Х
Х


Х
Х
Х


(Окончание следует)