Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31 1

Новеллы Налогового кодекса РФ и порядка уплаты страховых взносов


Новеллы Налогового кодекса РФ и порядка уплаты страховых взносов

     
     Ежегодно в законодательство вносятся многочисленные изменения и коррективы. Не остались без внимания Налоговый кодекс РФ и Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования". Большое количество поправок вступило в силу с 1 января 2011 года. В таблице поправки сгруппированы по главам НК РФ.
     

Норма

Суть изменений

Основание

Часть первая НК РФ

Глава 8 "Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов"

Статья 48 "Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем"

Определен порядок подачи налоговым (таможенным) органом в суд заявления о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица. Сроки подачи заявления зависят от суммы задолженности физического лица по налогам, сборам, пеням, штрафам. Так, если сумма такой задолженности превышает 1500 руб., заявление подается в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Если задолженность физического лица составляет менее 1500 руб., но превысит эту сумму в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате, учитываемого налоговым (таможенным) органом при расчете общей суммы задолженности, заявление подается в суд в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 1500 руб. Если же в течение указанных трех лет сумма задолженности так и не превысила 1500 руб., заявление о взыскании подается в суд в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока

Федеральный закон от 29.11.2010 N 324-ФЗ. Вступает в силу с 3 января 2011 года. Действие ст. 48 НК РФ распространяется на правоотношения по взысканию налогов, сборов, пеней, штрафов, требования об уплате которых были направлены после 3 января 2011 года

Глава 11 "Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов"

Статья 76 "Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей"

Пункт 9.2 ст. 76 дополнен положением, согласно которому в случае неправомерного вынесения налоговым органом решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке на сумму денежных средств, в отношении которой действовало указанное решение налогового органа, начисляются проценты, подлежащие уплате указанному налогоплательщику-организации за каждый календарный день, начиная со дня получения банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика до дня получения банком решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации

Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ

Часть вторая НК РФ

Глава 21 "Налог на добавленную стоимость"

Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами"

Из обновленного п. 3 ст. 161 следует, что обязанности налогового агента по НДС возникают при аренде имущества, предоставляемого не только органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления, но и казенными учреждениями

Федеральный закон от 08.05.2010 N 83-ФЗ

Статья 164 "Налоговые ставки"

Установлен конкретный закрытый перечень связанных с экспортом работ (услуг), при реализации которых налогообложение производится по ставке 0%. В перечень вошли 8 видов услуг (новые подп. 2.1-2.8 п. 2 ст. 164)

Федеральный закон от 27.11.2010 N 309-ФЗ.
Вступает в силу с 1 января 2011 года

Статья 165 "Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов"

В отношении каждого вида работ (услуг), облагаемых по ставке 0%, введенных в п. 1 ст. 164 (подп. 2.1-2.8), установлен перечень документов, представляемых в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% (новые пп. 3.1-3.8 ст. 165). Порядок представления указанных документов определен в п. 9 рассматриваемой статьи


 

Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)"

Перечень случаев, когда суммы НДС, правомерно принятые к вычету, не подлежат восстановлению, дополнен выполнением работ (оказанием услуг) за пределами РФ российскими авиационными предприятиями в рамках миротворческой деятельности и осуществления международного сотрудничества в разрешении международных проблем гуманитарного характера в рамках ООН (в отношении воздушных судов, двигателей и запасных частей к ним)

Федеральный закон от 27.07.2010 N 217-ФЗ

Глава 22 "Акцизы"

Статья 181 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)"

В перечень подакцизных товаров включен спирт коньячный.

Пиво и напитки, изготавливаемые на основе пива, отнесены к алкогольной продукции, признаваемой подакцизным товаром

Федеральный закон от 27.11.2010 N 306-ФЗ

Статья 186.1 "Порядок взимания акцизов по товарам Таможенного союза, подлежащим маркировке акцизными марками, ввозимым в Российскую Федерацию с территории государства - члена Таможенного союза"

Новая статья устанавливает порядок определения налоговой базы по акцизам по маркированным товарам и перечень документов, представляемых в таможенный орган для целей уплаты акциза

Федеральный закон от 27.11.2010 N 306-ФЗ

Статья 193 "Налоговые ставки"

Установлены налоговые ставки на 2011-2013 годы. Значительное повышение налоговых ставок предусмотрено по винам, табачным изделиям, бензину, дизельному топливу, моторным маслам

Федеральный закон от 27.11.2010 N 306-ФЗ

Глава 23 "Налог на доходы физических лиц"

Статья 214.2.1

Статья устанавливает особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива

Федеральный закон от 27.07.2010 N 207-ФЗ

Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)"

В перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, включены доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива. Такие доходы не подлежат налогообложению в определенных размерах, установленных этой нормой (новый п. 27.1 ст. 217)

Федеральный закон от 27.07.2010 N 207-ФЗ

Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты"

Статья дополнена п. 4, которая обязывает работодателя вернуть работнику НДФЛ в случае, если после представления последним заявления работодателю о получении имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья работодатель неправомерно удержал налог без учета данного вычета. В данном случае сумма излишне удержанного налога подлежит возврату работнику в порядке, установленном ст. 231 НК РФ (подробнее о порядке возврата см. изменения в ст. 231 НК РФ)

Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ

Статья 224 "Налоговые ставки"

В перечень доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 35%, включены доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2.1 НК РФ

Федеральный закон от 27.07.2010 N 207-ФЗ

Статья 230 "Обеспечение соблюдения положений настоящей главы"

Прежняя редакция п. 1 ст. 230 предусматривала учет налоговыми агентами доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, по форме, установленной Минфином России. Согласно изменениям, внесенным в указанную норму, учет доходов, полученных от налоговых агентов физическими лицами, налоговые агенты должны вести в регистрах налогового учета. Формы регистров и порядок отражения в них данных должны разрабатываться налогоплательщиками самостоятельно. При этом установлено, что формы должны содержать сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых ему доходов и предоставленных налоговых вычетов в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему РФ, реквизиты соответствующего платежного документа

Из п. 2 ст. 230 изъят порядок представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц. Установлено, что такие сведения должны представляться не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и что форма, формат и порядок представления утверждаются ФНС России

Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ

Статья 231 "Порядок взыскания и возврата налога"

В пункте 1 ст. 231 теперь подробно прописан порядок возврата излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога. Возврат должен быть осуществлен в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика. В случае нарушения этого срока налогоплательщику начисляются проценты. Установлено, что возврат производится за счет сумм налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей, как по указанному, так и по иным налогоплательщикам. Если же таких сумм налога окажется недостаточно для осуществления возврата, налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления направляет в налоговый орган по месту своего учета заявление о возврате налоговому агенту излишне удержанной им суммы налога. Такой возврат осуществляется налоговым органом в порядке, установленном ст. 78 НК РФ. При этом налоговый агент до получения соответствующих сумм из бюджета, вправе (но не обязан) вернуть работнику НДФЛ за счет собственных средств. Кроме того, теперь налоговый агент обязан сообщать налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта

Новым п. 1.1 ст. 231 определен порядок возврата НДФЛ в связи с приобретением налогоплательщиком статуса налогового резидента. Установлено, что возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента РФ производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ в этом налоговом периоде, в порядке, установленном ст. 78 НК РФ

Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ

Глава 25 "Налог на прибыль организаций"

Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы"

Уточнено понятие средств целевого финансирования. К ним в частности относится имущество, полученное налогоплательщиком в виде лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), доведенных в установленном порядке до казенных учреждений, а также в виде субсидий, предоставленных бюджетным учреждениям и автономным учреждениям (подп. 14 п. 1 ст. 251)

Федеральный закон от 08.05.2010 N 83-ФЗ


 

В перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, включены доходы в виде средств, полученных от оказания казенными учреждениями государственных (муниципальных) услуг (выполнения работ), а также от исполнения ими иных государственных (муниципальных) функций (новый подп. 33.1 п. 1 ст. 251)


 


 

Подпунктом 39 п. 1 ст. 251 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы не учитываются денежные средства, полученные страховщиком, осуществившим прямое возмещение убытков потерпевшему в соответствии с законодательством РФ об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств, от страховщика, который застраховал гражданскую ответственность лица, причинившего вред имуществу потерпевшего. С 01.01.2011 в эту норму внесено уточнение, согласно которому речь в данном случае идет о денежных средствах в пределах выплаты потерпевшему

Федеральный закон от 15.11.2010 N 300-ФЗ

Статья 256 "Амортизируемое имущество"

Увеличен лимит стоимости, исходя из которого имущество относится к амортизируемому. С 1 января 2011 года амортизируемым признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб. (ранее 20 000 руб.)

Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ

Статья 257 "Порядок определения стоимости амортизируемого имущества"

С 20 000 до 40 000 руб. увеличен лимит стоимости, исходя из которого имущество признается основным средством для целей налогообложения

Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ

Статья 270 "Расходы, не учитываемые в целях налогообложения"

Пункт 35 ст. 270, согласно которому при определении налоговой базы не учитывались расходы на осуществление безрезультатных работ по освоению природных ресурсов, в соответствии с п. 5 ст. 261 НК РФ признан утратившим силу

Федеральный закон от 27.07.201 N 229-ФЗ


 

В перечень расходов, не учитываемых при определении налоговой базы, включены расходы казенных учреждений в связи с исполнением государственных (муниципальных) функций, в т.ч. с оказанием государственных (муниципальных) услуг (выполнением работ) (новый подп. 48.11 ст. 270)

Федеральный закон от 08.05.2010 N 83-ФЗ

Статья 275.1 "Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств"

Из части 7 этой статьи исключено упоминание о градообразующих организациях. Теперь в ней идет речь о налогоплательщиках, численность работников которых составляет не менее 25% численности работающего населения соответствующего населенного пункта. Установлено, что такие налогоплательщики, в состав которых входят структурные подразделения по эксплуатации объектов жилищного фонда, а также объектов, указанных в частях третьей и четвертой ст. 275.1 (объекты жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы), вправе принять для целей налогообложения фактически осуществленные расходы на содержание указанных объектов. Части 8 и 9, устанавливающие обязанность налогоплательщиков принимать фактически осуществленные расходы на содержание указанных объектов в пределах утвержденных в установленном порядке нормативов при получении подразделением убытка и при отсутствии на территории муниципального образования по месту нахождения налогоплательщика специализированных организаций, осуществляющих аналогичную деятельность, связанную с использованием таких объектов, признаны утратившими силу

Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ

Статья 283 "Перенос убытков на будущее"

Пунктом 1 ст. 283 установлено, что налогоплательщики, понесшие убыток (убытки), исчисленный в соответствии с гл. 25 НК РФ, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). С 1 января 2011 года в статью внесено уточнение, согласно которому положения указанной нормы не распространяются на убытки, полученные налогоплательщиком в период налогообложения его доходов по ставке 0%

Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ

Статья 286 "Порядок исчисления налога и авансовых платежей"

Уточнен перечень организаций, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам отчетного периода. В него включены автономные учреждения (п. 3 ст. 283)

Федеральный закон от 08.05.2010 N 83-ФЗ




 

Увеличен порог величины дохода от реализации, при котором организации уплачивают только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. Согласно обновленному п. 3 ст. 286 только квартальные платежи уплачивают организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 10 млн. руб. за каждый квартал (ранее - 3 млн. руб.)

Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ

Статья 287 "Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей"

Ранее действовавшая редакция п. 2 ст. 287 НК РФ устанавливала, что налоговый агент обязан перечислить соответствующую сумму налога в течение трех дней после дня выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией. Согласно обновленной редакции этой нормы перечисление налога должно быть осуществлено не позднее дня, следующего за днем выплаты (перечисления). Тот же срок установлен в отношении перечисления налоговым агентом налога, удержанного по доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (ранее перечисление осуществлялось в течение 10 дней со дня выплаты дохода) (п. 4 ст. 287)

Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ

Статья 293 "Особенности определения доходов страховых организаций (страховщиков)"

В перечень доходов страховых организаций входят: сумма положительной разницы, возникшей у страховщика, осуществившего прямое возмещение убытков, в результате превышения средней суммы страховой выплаты, полученной от страховщика, застраховавшего гражданскую ответственность лица, причинившего вред, над суммой выплаты потерпевшему, осуществленной в порядке прямого возмещения убытков в соответствии с законодательством РФ об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств (новый подп. 11.1 п. 2 ст. 293); сумма положительной разницы, возникшей у страховщика, застраховавшего гражданскую ответственность лица, причинившего вред, в результате превышения страховой выплаты по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, осуществленной в порядке прямого возмещения убытков, над средней суммой страховой выплаты, возмещенной страховщику, осуществившему прямое возмещение убытков в соответствии с законодательством РФ об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств (новый подп. 11.2 п. 2 ст. 293)

Федеральный закон от 15.11.2010 N 300-ФЗ

Статья 294 "Особенности определения расходов страховых организаций (страховщиков)"

В перечень расходов страховых организаций в целях гл. 25 НК РФ дополнительно включены: сумма отрицательной разницы, возникшей у страховщика, осуществившего прямое возмещение убытков, в результате превышения выплаты потерпевшему, осуществленной в порядке прямого возмещения убытков в соответствии с законодательством РФ об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств, над средней суммой страховой выплаты, полученной от страховщика, застраховавшего гражданскую ответственность лица, причинившего вред (новый подп. 9.1 п. 2 ст. 294);

сумма отрицательной разницы, возникшей у страховщика, застраховавшего гражданскую ответственность лица, причинившего вред, в результате превышения средней суммы страховой выплаты, возмещенной страховщику, осуществившему прямое возмещение убытков, над страховой выплатой по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, осуществленной в порядке прямого возмещения убытков в соответствии с законодательством РФ об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств (новый подп. 9.2 п. 2 ст. 294)

Федеральный закон от 15.11.2010 N 300-ФЗ

Статья 321.1 "Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями"

Статья, определяющая особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями, признана утратившей силу.

Соответственно, с 1 января 2011 года бюджетные учреждения будут вести налоговый учет в общеустановленном порядке

Федеральный закон от 08.05.2010 N 83-ФЗ

Статья 330 "Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых организаций"

Статья дополнена нормами, устанавливающими порядок признания и определения доходов, указанных в подп. 11.1 и 11.2 п. 2 ст. 293 НК РФ, и расходов, указанных в подп. 9.1 и 9.2 п. 2 ст. 294 НК РФ. В частности, установлено, что указанные доходы и расходы осуществляются по итогам каждого отчетного периода путем сопоставления совокупных сумм накопленных положительных и отрицательных разниц, возникших в результате осуществления расчетов с каждым отдельным страховщиком

Федеральный закон от 15.11.2010 N 300-ФЗ

Глава 25.3 "Государственная пошлина"

Статья 333.33 "Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий"

Установлены размеры государственной пошлины, уплачиваемой:

     за внесение сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций - 1000 руб. (новый подп. 4.1 п. 1 ст. 333.33); за выдачу дубликата свидетельства о внесении сведений о юридическом лице в государственный реестр микрофинансовых организаций взамен утраченного или пришедшего в негодность - 200 руб. (новый подп. 4.2 п. 1 ст. 333.33). Дополнения внесены в связи с принятием Федерального закона от 02.07.2010 N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях"
     
Установлена государственная пошлина:

1) за выдачу свидетельства о государственной аккредитации:

- образовательного учреждения высшего профессионального образования - 130 000 руб. плюс 70 000 руб. за каждую включенную в свидетельство о государственной аккредитации укрупненную группу направлений подготовки и специальностей высшего профессионального образования в образовательном учреждении и каждом его филиале; образовательного учреждения дополнительного профессионального образования, научной организации - 120 000 руб.;

- образовательного учреждения среднего профессионального образования - 50 000 руб.; образовательного учреждения начального профессионального образования - 40 000 руб.; иного образовательного учреждения - 10 000 руб. (новый подп. 127 п. 1 ст. 333.33);

2) за переоформление свидетельства о государственной аккредитации образовательного учреждения в связи с установлением иного государственного статуса в отношении:

- образовательного учреждения высшего профессионального образования - 70 000 руб.;

- образовательного учреждения дополнительного профессионального образования - 50 000 руб.;

- образовательного учреждения среднего профессионального образования - 25 000 руб.;

- образовательного учреждения начального профессионального образования - 15 000 руб.; иного

- образовательного учреждения - 3000 руб. (новый подп. 128 п. 1 ст. 333.33);

3) за переоформление свидетельства о государственной аккредитации образовательного учреждения или научной организации в связи с государственной аккредитацией образовательных программ, укрупненных групп направлений подготовки и специальностей: каждой укрупненной группы направлений подготовки и специальностей высшего профессионального образования - 70 000 руб.; укрупненных групп направлений подготовки и специальностей послевузовского профессионального образования, дополнительных профессиональных образовательных программ, к которым установлены федеральные государственные требования - 60 000 руб.;

укрупненных групп направлений подготовки и специальностей среднего профессионального образования, начального профессионального образования - 25 000 руб.;

основных общеобразовательных программ - 7000 руб. (новый подп. 129 п. 1 ст. 333.33);
     
4) за переоформление свидетельства о государственной аккредитации образовательного учреждения или научной организации в других случаях - 2000 руб. (новый подп. 130 п. 1 ст. 333.33);

5) за выдачу временного свидетельства о государственной аккредитации образовательного учреждения или научной организации - 2000 руб. (новый подп. 131 п. 1 ст. 333.33)

     Федеральный закон от 05.07.2010 N 153-ФЗ. Вступает в силу с 4 января 2011 года
     
Федеральный закон от 08.11.2010 N 293-ФЗ

Статья 333.35 "Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций"

Установлено, что от уплаты госпошлины за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях организаций или объединений, освобождаются органы управления государственными внебюджетными фондами РФ, казенные учреждения (ранее льгота распространялась на государственные внебюджетные фонды РФ, бюджетные учреждения и организации, финансируемые из федерального бюджета) (подп. 1 п. 1 ст. 333.35)

Федеральный закон от 08.05.2010 N 83-ФЗ

Глава 26 "Налог на добычу полезных ископаемых"

Статья 342 "Налоговая ставка"

Установлены новые ставки налога в отношении нефти и природного газа (п. 2).

Ставка налога за 1 т добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной установлена: на период с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно - в размере 419 руб. (не изменилась по сравнению с 2010 годом);
на период с 1 января по 31 декабря 2012 года включительно - 446 руб.; начиная с 1 января 2013 года - 470 руб.

Ставка налога за 1000 куб. м газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья установлена:

на период с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно - в размере 237 руб.;

на период с 1 января по 31 декабря 2012 года включительно - 251 руб.;

начиная с 1 января 2013 года - 265 руб.

Федеральный закон от 27.11.2010 N 307-ФЗ

Глава 26.1 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)"

Статья 346.2 "Налогоплательщики"

В перечень субъектов, не имеющих права переходить на уплату ЕСХН, наряду с бюджетными учреждениями включены казенные и автономные учреждения (подп. 4 п. 6 ст. 346.2)

Федеральный закон от 08.05.2010 N 83-ФЗ

Статья 346.3 "Порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога"

Установлен порядок уплаты пеней в случае утраты права на применения единого сельскохозяйственного налога в зависимости от того, какое требование этого спецрежима нарушено. Если налогоплательщик нарушил требования, установленные пп. 2 и 2.1 ст. 346.2 НК РФ, и не произвел в установленном порядке перерасчет подлежащих уплате сумм налогов, то пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате соответствующего налога начиная со следующего дня после установленного срока перерасчета подлежащих уплате сумм налогов. Если же нарушены требования, установленные пп. 5 и 6 ст. 346.2 НК РФ для перехода на уплату ЕСХН, и в принципе необоснованно применялся данный налог, то пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога (авансового платежа по налогу), который должен был уплачиваться в соответствии с общим режимом налогообложения, начиная со дня, следующего за установленным законодательством о налогах и сборах днем уплаты соответствующего налога (авансового платежа по налогу) в налоговом периоде, в котором необоснованно применялся ЕСХН

Федеральный закон от 02.06.2010 N 115-ФЗ

Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения"

Статья 346.12 "Налогоплательщики"

Расширен перечень организаций, которые могут применять УСН вне зависимости от доли участия в них других организаций (подп. 14 п. 3). В него включены:

учрежденные в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" бюджетными научными учреждениями и созданными государственными академиями наук научными учреждениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным научным учреждениям);

учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 22.08.1996 N 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании" высшими учебными заведениями, являющимися бюджетными образовательными учреждениями, и созданными государственными академиями наук высшими учебными заведениями хозяйственныеобщества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным высшим учебным заведениям

Федеральный закон от 27.11.2010 N 310-ФЗ




 

В перечень субъектов, не имеющих права на применение упрощенной системы налогообложения, наряду с бюджетными включены казенные учреждения (подп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

Федеральный закон от 08.05.2010 N 83-ФЗ

Глава 28 "Транспортный налог"

Статья 361 "Налоговые ставки"

В два раза уменьшены ставки налога в отношении автомобилей, мотоциклов и мотороллеров, автобусов и других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу.

В отношении водных и воздушных транспортных средств ставки остались прежними (п. 1). Пункт п. 2 ст. 361 НК РФ предоставляет субъектам РФ право увеличивать (уменьшать) установленные налоговые ставки, но не более чем в десять раз. С 1 января 2011 года ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов РФ не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно

Федеральный закон от 27.11.2010 N 307-ФЗ

Статья 363.1 "Налоговая декларация"

Из статьи исключено упоминание об авансовых платежах по транспортному налогу и необходимости представления соответствующего расчета

Федеральный закон от 27.07.2010

N 229-ФЗ

Глава 30 "Налог на имущество организаций"

Статья 376 "Порядок определения налоговой базы"

Установлено, что налоговая база уменьшается на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях РФ, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости данных объектов (новый п. 6). Положение п. 6 не применяется в отношении законченных капитальных вложений, учтенных в балансовой стоимости указанных объектов до 1 января 2010 года Данный пункт в такой редакции действует до 1 января 2025 года

Федеральный закон от 27.11.2010 N 308-ФЗ

Статья 378 "Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление"

Установлено, что имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, подлежит налогообложению у управляющей компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд (новый п. 2)


 

Глава 31 "Земельный налог"

Статья 388 "Налогоплательщики"

Установлено, что в отношении земельных участков, входящих в состав имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд

Федеральный закон от 27.11.2010 N 308-ФЗ

Статья 391 "Порядок определения налоговой базы"

Пункт 5 ст. 391 предусматривает уменьшение налоговой базы по земельному налогу на необлагаемую налогом сумму в 10 000 руб. для отдельных категорий налогоплательщиков. Пункт 6 этой статьи устанавливает, что такое уменьшение налоговой базы производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, которые налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Установлено, что порядок и сроки представления таких документов устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга). В пункт 6 внесено дополнение, согласно которому срок представления документов не может быть установлен позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ

Статья 396 "Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу"

Упразднены авансовые платежи по земельному налогу в отношении плательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями

Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ

Статья 397 "Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу"

Установлено, что срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом

Федеральный закон от 27.07.2010

N 229-ФЗ

Статья 398 "Налоговая декларация"

Из статьи исключена норма, устанавливающая обязанность по предоставлению налогового расчета по авансовым платежам организациями и индивидуальными предпринимателями

Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"