Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31 1

Приказ ФСФР России от 23.10.2008 N 08-41/пз-н "Об утверждении Положения о порядке расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных..."


Приказ ФСФР России

от 23 октября 2008 г. N 08-41/пз-н

"Об утверждении Положения о порядке расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"*1

     _____
     *1 Окончание. Начало и официальный текст документа см. в "НВ: комментарии...", 2009, N 6, с. 59.
     

Комментарий для брокеров-дилеров на рынке ценных бумаг

     
     Т.В. Жукова,
директор департамента стратегических исследований и
консалтинга ОАО ИК "Еврофинансы"

          

Определения и сокращения, используемые в настоящем комментарии

1

Положение "О порядке расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов", утвержденное приказом ФСФР России от 23.10.2008 N 08 41/пз н

приказ N 08 41/пз н

2

Приказ ФСФР России от 24.04.2007 N 07 50/пз н "Об утверждении нормативов достаточности собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (в ред. от 25.12.2007 N 07 112/пз н)

приказ N 07 50/пз н

3

Федеральный закон от 23.04.1996 N 39 ФЗ "О рынке ценных бумаг" (в ред. от 28.04.2009)

ФЗ N 39 ФЗ

4

Постановление ФЦКБ России от 11.10.1999 N 9 "Об утверждении Правил осуществления брокерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации" (в ред. от 16.03.2005 N 05 4/пз н)

постановление N 9

5

Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 07.03.2006 N 06 24/ пз-н "Об утверждении Правил осуществления брокерской деятельности при совершении на рынке ценных бумаг сделок с использованием денежных средств и/или ценных бумаг, переданных брокером в заем клиенту (маржинальных сделок)" (в ред. от 09.10.2007)

приказ N 06 24

6

Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 06.03.2007 N 07 21/ пз н "Об утверждении Порядка лицензирования видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг" (в ред. от 07.10.2008)

приказ N 07 21

7

Брокерско дилерская компания - небанковская организация, занимающаяся профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг и имеющая лицензию (ии) профессионального участника на ведение брокерской и дилерской деятельности. Может совмещать брокерско-дилерскую деятельность с депозитарной и деятельностью по доверительному управлению, а также выполнять функции финансового консультанта, предоставляя комплекс торгово-посреднических и учетных услуг на рынке ценных бумаг

Брокерско- дилерская компания

8

Методика расчета стоимости собственных средств, утвержденная приказом ФСФР России N 08 41/пз н

Методика

9

Комментарии к применению приказа ФСФР N 08 41/пз н (для управляющих компаний инвестиционных фондов) // "НВ: комментарии...", 2009, N 6, с. 59

Комментарий для УК

    

Общие условия применения приказа N 08-41/пз-н брокерско-дилерскими компаниями

     
     Брокерско дилерские компании обязаны рассчитывать размер собственных средств, руководствуясь приказом N 08 41/пз н. Требуемый размер собственных средств зависит от совмещаемых брокером дилером видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.
     
     К 1 июля 2009 года рассчитанный на основе методики размер собственных средств должен соответствовать следующему нормативу:
     
     - при ведении только брокерско дилерской деятельности или при совмещении ее с деятельностью по доверительному управлению - не менее 10 млн. руб.*1 (п. 1 приказа N 07 50);
     _____
     *1 При совмещении нескольких видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг норматив достаточности собственных средств профессионального участника определяется в соответствии с наибольшим из нормативов достаточности собственных средств, установленных для соответствующих видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг (ст. 12 приказа N 07-50). Так, для брокерской деятельности этот норматив равен 10 млн. руб., для дилерской - 5 млн. руб. Таким образом, наибольшим нормативом является 10 млн. руб.
     
     - при совмещении брокерско дилерской деятельности с оказанием услуг финансового консультанта - не менее 35 млн. руб. (п. 9 приказа N 07 50);
     
     - для организации, совмещающей брокерско дилерскую деятельность и деятельность по доверительному управлению с депозитарной, - 40 млн. руб. (п. 1 приказа N 07 50);
     
     - при совмещении брокерско дилерской деятельности с депозитарной и услугами финансового консультанта - 50 млн. руб.*1 (п. 10 приказа N 07 50).
     _____
     *1 Других случаев увеличения требований к размеру собственных средств брокерско-дилерской компании за счет выполнения последней функции финансового консультанта в приказе N 07-50 не предусмотрено.
     
     Размер собственных средств определяется как разница между стоимостью активов и пассивов, рассчитываемых по конкретному составу с применением корректирующих коэффициентов (п. 2 приказа N 08 41/пз н).
     
     Для расчета величины собственных средств используются данные как синтетических и аналитических счетов бухгалтерского учета, так и счетов внутреннего учета операций с ценными бумагами (подразделение бэк офиса).
     
     В расчете собственных средств по указанной методике важно руководствоваться учетной политикой брокерско дилерской компании.
     

     Брокерско дилерская компания не может совмещать деятельность управляющей компании инвестиционных фондов, организации торговли и фондовых бирж, держателей реестра именных ценных бумаг и клиринговую деятельность (п. 1.2, 1.3, 1.5.1 приказа N 07-21). Соответственно, при расчете собственных средств брокера дилера не учитываются строки:
     
     - задолженность, возникшая в результате использования организацией собственных денежных средств для выплаты денежной компенсации владельцам инвестиционных паев (код строки 370);
     
     - дебиторская задолженность по договорам на ведение реестра именных ценных бумаг, реестра владельцев инвестиционных паев,
     
     Брокерская деятельность и деятельность по доверительному реестра владельцев ипотечных сертификатов участия (код строки 400);
     
     - задолженность клиентов организации по оплате ее услуг, связанных с организацией торговли, распространением информации о результатах торгов и обеспечением допуска к участию в торгах (код строки 420);
     
     - задолженность клиентов организации по оплате ее услуг, связанных с осуществлением клиринговой деятельности (код строки 430)*1.
     _____
     *1 Здесь и далее нумерация в скобках соответствует коду строк в расчете размера собственных средств, приведенному в приложении N 1 к приказу N 08-41/пз-н.

Брокерская деятельность и деятельность по доверительному управлению

     
     "Займы, предоставленные по маржинальным сделкам" (код строки 180).
     
     Речь идет о займах, выданных клиентам брокера в виде ценных бумаг. В пункте 3.11.1 приказа N 08 41/пз н данная строка обозначена как маржинальные займы, предоставленные организациям - юридическим лицам. При этом брокер вправе предоставлять маржинальные займы только ценными бумагами, которые соответствуют критериям ликвидности, установленным ФСФР России*1, а именно:
     _____
     *1 Приказ ФСФР России от 07.03.2006 N 06-25/пз-н "Об утверждении Положения о критериях ликвидности ценных бумаг" (в ред. от 09.10.2007).
     
     - включены в котировальный список хотя бы одной биржи (ст. 5 приказа N 06-24);

     - имеют итоговый удельный вес по Методике составления списка ликвидных ценных бумаг за последний отчетный квартал более 10% (п. 2.1, 2.2 приказа N06 25/пз н).

     Принимаются к расчету в оценке в соответствии с порядком, приведенном в п. 1.3 приказа N 07 102/пз н и п. 3.8 приказа N 08 41/пз н.

     "Права требования по сделкам, совершенным за счет клиентов организации" (код строки 240).
     
     Это сделки за счет клиента с отсрочкой их исполнения и необеспеченные сделки. Для того чтобы такие сделки принимались к расчету по данной строке, они должны проводиться в рамках договора комиссии между брокером и его клиентом, в которых брокер выступает в сделке от своего имени.
     
     Сделки с отсрочкой исполнения предусматривают поставку ценных бумаг и выплату денежных средств по схеме (Т+N), где N - количество дней, через которое исполняется заключенная сделка. Во многом наличие таких сделок зависит от выбранного режима торгов у организаторов торговли. Например, в режиме переговорных сделок ММВБ максимальный период отсрочки исполнения сделки составляет 30 дней. В режимах торгов "РЕПО с акциями и РЕПО с облигациями" максимальный период отсрочки исполнения второй части сделки составляет 180 дней. На срочном рынке FORTS РТС расчеты и поставка осуществляются по истечении срока обращения контрактов.
     
     Понятие необеспеченных сделок приводится в п. 1 приказа N 06 24: это сделки, которые совершает брокер в интересах клиента на сумму большую, чем имеющиеся клиентские средства, согласно данным внутреннего учета.
     

     Принимаются к расчету по данным бухгалтерского учета на расчетную дату.
     

     "Займы, предоставленные по маржинальным сделкам" (код строки 350).
     
     В составе дебиторской задолженности данная статья обозначает займы, выданные брокером своим клиентам в виде денежных средств на покупку ценных бумаг. В пункте 3.7.2 приказа N 08 41/пз н эта строка обозначена как маржинальные займы, предоставленные физическим лицам.
     
     Согласно ст. 5 приказа N 06 24 брокер вправе исполнять поручения клиентов на совершение маржинальных и необеспеченных сделок только путем покупки ценных бумаг, допущенных к торгам, хотя бы одного организатора торговли.
     
     Принимаются к расчету по данным бухгалтерского учета на расчетную дату.
     
     "Дебиторская задолженность по выплате вознаграждения организации по договору брокерского обслуживания" (код строки 410).
     
     В данной строке отражается задолженность клиентов по оплате посреднических услуг брокера (комиссионные, плата по договору поручения). Принимаются к расчету по данным бухгалтерского учета на расчетную дату.
     
     "Начисленное, но не удержанное вознаграждение по договору доверительного управления" (код строки 380).
     
     Порядок заполнения аналогичен порядку для управляющих компаний (см. Комментарий для УК).
     

Дилерская (инвестиционная) деятельность


Финансовые вложения в ценные бумаги

     
     "Ценные бумаги, включенные в котировальные списки российских фондовых бирж" (код строки 110).
     
     Стоит отметить, что вести котировальные списки может только фондовая биржа (п. 1.3 приказа N 07 102/пз н). По состоянию на 1 июня 2009 года, по данным ФСФР России, лицензию фондовой биржи имели пять организаций:
     
     1 Приказ ФСФР России от 07.03.2006 N 06-25/пз-н "Об утверждении Положения о критериях ликвидности ценных бумаг" (в ред. от 09.10.2007).
     
     - ЗАО "Фондовая биржа ММВБ";
     
     - ОАО "Фондовая биржа РТС";
     
     - ЗАО "Санкт Петербургская валютная биржа";
     
     - ОАО "Санкт Петербургская биржа";
     
     - НП "Московская фондовая биржа".
     
     Ценные бумаги принимаются к расчету по рыночной цене (признаваемой котировке) (п. 3.8 приказа N 08 41/пз н), определяемой на расчетную дату.
     
     Рыночная цена (признаваемая котировка) рассчитывается фондовой биржей по ценным бумагам, включенным в ее котировальные списки. Порядок расчета рыночной цены установлен п. 5.16 приказа N 07 102/пз н.
     
     "Ценные бумаги, не допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг или допущенные без прохождения процедуры листинга" (коды строк 120, 130, 140).
     
     Допуск ценных бумаг к торгам у российских организаторов торговли может осуществляться без прохождения процедуры листинга (включение ценных бумаг в котировальный список). Такие ценные бумаги и торгуются у организатора торговли (не имеет лицензии фондовой биржи) или вне котировального списка ценных бумаг на фондовых биржах (вне списочные ценные бумаги, например, в системе RTS board).
     
     По состоянию на 1 июня 2009 года, по данным ФСФР России, лицензию фондовой биржи имели пять организаций:
     
     - ЗАО "Фондовая биржа ММВБ";
     
     - НП "Фондовая биржа РТС";
     
     - ЗАО "Санкт Петербургская валютная биржа";
     
     - ЗАО "Сибирская межбанковская валютная биржа";
     
     - НП "Московская фондовая биржа".
     
     Важное значение в этой категории активов имеет понятие "аффилированные лица" (физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность). Подробнее об аффилированных лицах см. ст. 4 Закона РСФСР "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках (в ред. Закона РФ от от 26.07.2006 N 135-ФЗ).
     
     Принимаются к расчету в оценке, определяемой в зависимости от видов ценных бумаг и наличия отчета об оценке ценных бумаг:
     

     - по стоимости, указанной в отчете об оценке ценных бумаг, если он составлен менее чем за 6 месяцев до расчетной даты (п. 3.9.2 приказа N 08 41/пз н);
     
     - по данным бухгалтерского учета (за вычетом создаваемых под обесценение ценных бумаг резервов) (п. 3.9.1 приказа N 08 41/пз н)*1, если указанный выше отчет об оценке отсутствует;
     _____
     *1 Создание резерва под обесценение ценных бумаг является учетной процедурой и преследует цель более равномерного списания возможных убытков от продажи ценных бумаг (более подробно см. раздел III ПБУ N 19/02, утвержденных приказом Минфина РФ от 10.12.2002 N 126н).
     
     - по расчетной стоимости*1 для акций и паев инвестиционных фондов (п. 3.9.3 приказа N 08 41/пз н).
     _____
     *1 Более подробно о расчетной стоимости см. приказ ФСФР России от 15.06.2005 N 05-21/пз-н (в ред. приказа ФСФР России от 15.12.2005 N 05-83/пз-н).
     
     "Иностранные финансовые инструменты, квалифицированные в соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве ценных бумаг, указанных в п. 3.14 Положения" (код строки 220).
     
     В эту категорию включаются иностранные финансовые инструменты, квалифицированные в соответствии с законодательством РФ в качестве ценных бумаг, если они прошли процедуру листинга хотя бы на одной из иностранных фондовых бирж, включенных в перечень, утвержденный приказом ФСФР России от 27.04.2007 N 07 51/пз н (всего 21 фондовая биржа).
     
     Принимаются к расчету в оценке, определяемой по цене закрытия рынка указанных иностранных финансовых инструментов на расчетную дату.
     
     В соответствии с
п. 1.11 приказа ФСФР России от 20.05.2008 N 08 19/пз н, а также приложения к приказу Минфина России от 17.03.2008 N 33н, можно заключить, что указанные цены закрытия могут определяться по данным информационных агентств "Блумберг" (Bloomberg GeNeric Mid/Last) или "Рейтерс" (Reuters).
     
     Вместе с тем при использовании данного информационного источника сохраняет силу требование ФСФР России о том, что эти ценные бумаги (например, еврооблигации) прошли процедуру листинга на вышеуказанных биржах.
     
     "Доли организации в уставных (складочных) капиталах инфраструктурных организаций" (код строки 150).
     
     Сюда входят доли в уставных (складочных) капиталах*1 фондовых бирж, иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, клиринговых организаций, расчетных депозитариев, небанковских кредитных организаций, осуществляющих расчеты по результатам сделок, совершенных на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, по соглашению с такими фондовыми биржами и (или) организатора ми торговли.
     _____
     1 Единственный случай, когда к расчету собственных средств могут привлекаться доли брокера-дилера в обществах с ограниченной ответственностью.
     
     Принимаются к расчету в оценке по данным бухгалтерского учета (п. 3.10 приказа N 08 41/пз н).
     

Займы

     
     "Займы, предоставленные организацией для приобретения ценных бумаг при их размещении, если организация оказывает эмитенту указанных ценных бумаг услуги по их размещению и (или) по организации их размещения" (код строки 160).
     
     Услуги по размещению ценных бумаг оказываются брокером дилером в случае, если он выступает в качестве андеррайтера или организатора размещения.
     
     Принимаются к расчету в оценке по данным бухгалтерского учета на основе аналитических счетов по счету 58 "Финансовые вложения", субсчет 3 "Займы, предоставленные другим организациям" в части эмитентов, с которыми заключен договор на размещение или организацию размещения их ценных бумаг.
     
     "Займы, предоставленные для приобретения ценных бумаг у лица, которому организация оказывает услуги по их продаже" (код строки 170).
     
     Услуги по продаже ценных бумаг в процессе их размещения оказываются брокером дилером, если он выступает как представитель группы продажи, действующей в интересах эмитента или эмиссионного синдиката. Принимается к расчету в оценке по данным бухгалтерского учета на основе аналитических счетов по счету 58 "Финансовые вложения", субсчет 3 "Займы, предоставленные другим организациям" в части организаций, с которыми заключен договор на оказание услуг по продаже ценных бумаг.
     
     "Иные займы, предоставленные организацией" (код строки 190).
     
     Все остальные займы, возврат по которым ожидается не позднее 90 дней после рас четной даты (п. 3.11 приказа N 08 41/пз н), за исключением займов, указанных в строках 180, 170, 160. Принимаются к расчету в оценке по данным бухгалтерского учета на основе аналитических счетов по счету 58 "Финансовые вложения", субсчет 3 "Займы, предоставленные другим организациям" с указанием сроков их предоставления и организаций заемщиков.
     

Банковские вклады

     
     "Банковские вклады за исключением банковских вкладов в кредитных организациях, аффилированных с организацией" (код строки 200), "банковские вклады в кредитных организациях, аффилированных с организацией" (код строки 210)*1.
     _____
     *1 Более подробно см. Комментарий по УК.
     
     Общие ограничения по включению в расчет собственных средств финансовых вложений в виде векселей, собственных акций, иностранных финансовых инструментов; по организациям, в которые осуществляются финансовые вложения; по займам с неопределенным сроком возврата, пролонгированным и просроченным изложены в п. 6 и 8 приказа N 08 41/пз н.
     

Дебиторская задолженность

     
     "Задолженность контрагентов по поставкам ценных бумаг" (коды строк 250-290).
     
     Возникает при покупке ценных бумаг (получении их по иным гражданско правовым до говорам) с отложенным сроком поставки. Рассматривается в разрезе групп ценных бумаг, аналогичных группам, выделенным в составе финансовых вложений в форме ценных бумаг (строки 110-140, 220).
     
     Значение имеют операции с ценными бумагами по договорам РЕПО, в частности задолженность контрагента по второй части сделки РЕПО с ценными бумагами. Если в бухгалтерском учете брокера дилера такая сделка отражается как заем, а не как две сделки купли продажи, то задолженность контрагента по второй части отражается на 76 счете организации и будет отнесена в строку "Прочая дебиторская задолженность" (код строки 190).
     
     Согласно п. 3.7.6 приказа N 08 41/пз н включаются в расчет собственных средств, если возврат по ним ожидается не позднее 30 дней после расчетной даты.
     
     Принимаюется к расчету в оценке по данным бухгалтерского учета (п. 3.7 приказа N 08 41/пз н).
     
     "Задолженность контрагентов по оплате ценных бумаг" (код строки 300).
     
     Данный вид активов возникает при продаже ценных бумаг за свой счет (получении по иным гражданско правовым договорам) с отложенным сроком оплаты вне зависимости от того, какая категория ценных бумаг продается, а также при перечислении денежных средств в счет сделки с иными финансовыми инструментами.
     
     Согласно п. 3.7.7 приказа N 08 41/пз н к финансовым инструментам, учитываемым в рамках данной статьи, относятся те из них, которые предусмотрены п. 6 ст. 51.2 N 39-ФЗ (производные финансовые инструменты).
     
     Принимается к расчету в оценке по данным бухгалтерского учета (п. 3.7 приказа N 08 41/пз н).
     
     "Денежные средства, переданные другим профессиональным участникам рынка ценных бумаг для получения необходимых профессиональных услуг на рынке ценных бумаг" (коды строк 310-340).
     
     Возникает при заключении брокером дилером договоров на брокерское обслуживание, доверительное управление, при работе с клиринговыми организациями. При этом брокер дилер выступает в качестве клиента указанных организаций.
     
     Основным вопросом в принятии к расчету этой части активов является их оценочная стоимость. В соответствии с методикой к расчету принимаются денежные средства организации, находящиеся в доверительном управлении, с учетом переоценки портфеля*1 (п. 3.7.4 приказа N 08 41/пз н).
     _____
     *1 См. также комментарий М.В. Черемисина в рамках online-конференции НАУФОР "Новые правила расчета собственных средств профессиональных участников" (http://naufor.ru/conference.asp?id=63).
     

     "Прочая дебиторская задолженность" (код строки 440).
     
     Иные виды дебиторской задолженности, связанные с профессиональной деятельностью участника на рынке ценных бумаг и не вошедшие в перечень по строкам 240-430*1.
     _____
     *1 Например, расчеты по причитающимся дивидендам и процентам, авансы, уплачиваемые профессиональным участником за предоставленные ему услуги, задолженность фондовой биржи по выплате вознаграждения маркет-мейкеру и т.д.
     
     Срок погашения такой задолженности не должен превышать 90 дней (п. 3.7.16 приказа N 08 41/пз н). Принимается к расчету по данным бухгалтерского учета в сумме, не превышающей 10% суммарной стоимости активов, принятых к расчету собственных средств (п. 5 приказа N 08 41/пз н).
     
     Ограничения по включению в расчет просроченной дебиторской задолженности, задолженности лиц, в отношении которых проводилась (ведется) процедура банкротства, иных лиц приводятся в п. 7 приказа N 08 41/пз н.
     

Депозитарная деятельность

     
     "Задолженность клиентов организации по депозитарным договорам, договорам по оплате услуг специализированного депозитария" (код строки 390).
     
     В данной строке отражается задолженность клиентов по оплате посреднических услуг брокера как депозитария. Принимается к расчету по данным бухгалтерского учета на расчетную дату.
     

Содержание статей активов и пассивов общего характера

     
     Активы и пассивы общего характера принимаются к расчету в оценке по данным бух галтерского учета на дату расчета собственных средств (см. таблицу).
     

Таблица


Активы и пассивы общего характера

     

Наименование показателя (код строки)

Характеристика

Основные средства" (010)

см. Комментарий для УК

Незавершенное строительство" (020), Доходные вложения в материальные ценности (030)

см. Комментарий для УК

Программы ЭВМ и базы данных в составе строк (050), (060)

см. Комментарий для УК. Принимается к расчету в сумме, не превышающей 20% суммарной стоимости активов, принятых к расчету собственных средств (п. 4 приказа N 08 41/пз н).

Налог на добавленную стоимость (080)

см. Комментарий для УК

Отложенные налоговые активы (090)

см. Комментарий для УК

Денежные средства на счетах организации (460)

см. Комментарий для УК

Иные пассивы в составе строк (490, 500, 520, 530, 540, 550, 560)

см. Комментарий для УК

Целевое финансирование, если условия договора целевого финансирования не исполнены организацией (для коммерческих организаций) (470)

Рассматривается как форма безвозмездно переданных средств, использовать которые можно строго по целевому назначению. При выполнении этих условий целевые средства становятся для компании собственными. При невыполнении - рассматриваются как кредиторская задолженность и подлежат возврату. Для учета движения средств целевого финансирования используется синтетический счет 86 "Целевое финансирование"

Долгосрочные обязательства банкам и иным юридическим и физическим лицам (480)

Включают в себя долговые ценные бумаги, ссуды и займы сроком, срок погашения которых наступает не ранее, чем через 12 месяцев (согласно ПБУ 15/2008, утвержденных приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. N 107н). Для учета движения долгосрочных обязательств используется синтетический счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"

Доходы будущих периодов, за исключением средств, полученных организацией безвозмездно (510)

Определяется как остаток на счете бухгалтерского учета 98 "Доходы будущих периодов" за вычетом остатка по субсчету 98 2 "Безвозмездные поступления"

    

Пример расчета собственных средств брокерско-дилерской компании "В", ведущей брокерскую, дилерскую и депозитарную деятельность, а также деятельность по доверительному управлению ценными бумагами

    
Приложение N 1

    
РАСЧЕТ
размера собственных средств на 31.12.2008

Открытого акционерного общества "А"
(полное фирменное наименование юридического лица)

     

Наименование показателя

Код строки

Стоимость (тыс. руб.)

Коэф-
фициент

Стоимость, с учетом ко эффициента
(тыс. руб.)

1

2

3

4

5

СТОИМОСТЬ АКТИВОВ

Внеоборотные активы

Основные средства

010

40 371

1

40 371

Незавершенное строительство

020

0

0,5

0

Доходные вложения в материальные ценности

030

0

0,5

0

Итого по строкам 010 030

040

40 371

Х

40 371

Программные средства (за вычетом амортизации)

Исключительные права на программы ЭВМ и базы данных (за вычетом амортизации)

050

0 0

0,2

0

Программы ЭВМ и базы данных, на которые организация не имеет исключительных прав

060

216 0

0,2

43

Итого по строкам 050 060

070

216

Х

43

Отложенные налоговые активы и налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, за исключением налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям по операциям с имуществом, составляющим закрытый инвестиционный фонд, под управлением организации

080

0

1

0

Отложенные налоговые активы

090

0

1

0

Итого по строкам 080 090

100

0


 

0

Финансовые вложения

Ценные бумаги, включенные в котировальные списки российских фондовых бирж

110

808

1

808

Ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг без прохождения процедуры листинга, за исключением ценных бумаг, предусмотренных в строке 140

120

0

1

0

Ценные бумаги, не допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, за исключением ценных бумаг в строке 140

130

4

0,5

2

Ценные бумаги аффилированных лиц, за исключением ценных бумаг, включенных в котировальные списки российских фондовых бирж и акций инфраструктурных организаций

140

202

0,1

20

Доли организации в уставных (складочных) капиталах инфра структурных организаций

150

0

0,5

0

Займы, предоставленные организацией для приобретения ценных бумаг при их размещении, если организация оказывает эмитенту указанных ценных бумаг услуги по их размещению и (или) по организации их размещения

160

0

1

0

Займы, предоставленные для приобретения ценных бумаг у лица, которому организация оказывает услуги по их продаже

170

10 615

1

10 615

Займы, предоставленные по маржинал