Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31 1

Налоги и сборы Российской Федерации 2009 год


Налоги и сборы Российской Федерации 2009 год*1

     
     Т.В. Пугачева,
советник налоговой службы I ранга
     _____
     *1 Подготовлено по состоянию на 01.12.2008 с учетом изменений, вводимых с 01.01.2009.
     

N

Вид налога (сбора)

Ставка налога (сбора)*1

Федеральные налоги и сборы

1

Налог на добавленную стоимость

0%, 10%, 18%, 9,09%, 15,25%

2

Акцизы

См. Приложение N 1

3

Налог на доходы физических лиц

13%, 35%, 30%, 15%, 9%

4

Единый социальный налог

См. Приложение N 2

5

Налог на прибыль организаций

20%, 10%, 9%, 15%, 0%

6

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

См. ст. 333.3

7

Водный налог

См. Приложение N 3

8

Государственная пошлина

См. главу 25.3 НК РФ

9

Сборы за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

См. Приложение N 4

10

Налог на добычу полезных ископаемых

См. Приложение N 5

Специальные налоговые режимы

1

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

6%

2

Упрощенная система налогообложения

Для доходов - 6%;

для доходов, уменьшенных на величину расходов - 15%.

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков

3

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

15% величины вмененного дохода

Региональные налоги и сборы

1

Налог на имущество организаций

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2%.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения

2

Налог на игорный бизнес

1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах:

- за 1 игровой стол - от 25 000 до 125 000 руб.;

- за 1 игровой автомат - от 1500 до 7500 руб.;

- за 1 кассу тотализатора или 1 кассу букмекерской конторы - от 25 000 до 125 000 руб.

2. Если ставки налогов не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:

- за 1 игровой стол - 25 000 руб.;

- за 1 игровой автомат - 1500 руб.;

- за 1 кассу тотализатора или 1 кассу букмекерской конторы - 25 000 руб.

3

Транспортный налог

См. Приложение N 6

Местные налоги и сборы

1

Налог на имущество физических лиц

См. Приложение N 7

2

Земельный налог

См. Приложение N 8

_____
*1 Ссылки на статьи в нормативных документах см. в Приложении 9.


Приложение N 1


Ставки акциза
(согласно ст. 193 НК РФ)


     Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам:

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка [в % и (или) в рублях и копейках за единицу измерения]


 

01.01.2009 - 31.12.2009 включительно

01.01.2010 - 31.12.2010 включительно

01.01.2011 - 31.12.2011 включительно

Спирт этиловый из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья)

27 руб. 70 коп. за 1 литр безводного этилового спирта

30 руб. 50 коп. за 1 литр безводного этилового спирта

33 руб. 60 коп. за 1 литр безводного этилового спирта

Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке

0 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

0 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

0 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

0 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

0 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

0 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9% (за исключением вин натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта) и спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)

191 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

210 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

231 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9% включительно (за исключением вин натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта)

121 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

133 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

146 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

Вина натуральные (за исключением шампанских, игристых, газированных, шипучих), натуральные напитки с объемной долей этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта

2 руб. 60 коп. за 1 литр

2 руб. 90 коп. за 1 литр

3 руб. 20 коп. за 1 литр

Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие

10 руб. 50 коп. за 1 литр

11 руб. 55 коп. за 1 литр

12 руб. 70 коп. за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового до 0,5% включительно

0 руб. 00 коп. за 1 литр

0 руб. 00 коп. за 1 литр

0 руб. 00 коп. за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 0,5 и до 8,6% включительно

3 руб. 00 коп. за 1 литр

3 руб. 30 коп. за 1 литр

3 руб. 60 коп. за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 8,6%

9 руб. 80 коп. за 1 литр

10 руб. 80 коп. за 1 литр

11 руб. 90 коп. за 1 литр

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)

300 руб. 00 коп. за 1 кг

300 руб. 00 коп. за 1 кг

330 руб. 00 коп. за 1 кг

Сигары

17 руб. 75 коп. за 1 штуку

17 руб. 75 коп. за 1 штуку

19 руб. 50 коп. за 1 штуку

Сигариллы

255 руб. 00 коп. за 1000 штук

281 руб. 00 коп. за 1000 штук

309 руб. 00 коп. за 1000 штук

Сигареты с фильтром

150 руб. 00 коп. за 1000 штук + 6% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 177 руб. 00 коп. за 1000 штук

180 руб. 00 коп. за 1000 штук + 6,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 216 руб. 00 коп. за 1000 штук

216 руб. 00 коп. за 1000 штук + 7% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 260 руб. 00 коп. за 1000 штук

Сигареты без фильтра, папиросы

72 руб. 00 коп. за 1000 штук + 6% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 93 руб. 00 коп. за 1000 штук

92 руб. 00 коп. за 1000 штук + 6,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 118 руб. 00 коп. за 1000 штук

120 руб. 00 коп. за 1000 штук + 7% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 154 руб. 00 коп. за 1000 штук

Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно

0 руб. 00 коп. за 0,75 кВт (1 л.с.)

0 руб. 00 коп. за 0,75 кВт (1 л.с.)

0 руб. 00 коп. за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно

21 руб. 70 коп. за 0,75 кВт (1 л.с.)

23 руб. 90 коп. за 0,75 кВт (1 л.с.)

26 руб. 30 коп. за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)

214 руб. 00 коп. за 0,75 кВт (1 л.с.)

235 руб. 00 коп. за 0,75 кВт (1 л.с.)

259 руб. 00 коп. за 0,75 кВт (1 л.с.)

Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

2951 руб. 00 коп. за 1 тонну

2951 руб. 00 коп. за 1 тонну

3246 руб. 00 коп. за 1 тонну

Прямогонный бензин

3900 руб. 00 коп. за 1 тонну

4290 руб. 00 коп. за 1 тонну

4720 руб. 00 коп. за 1 тонну


     Налогообложение автомобильного бензина и дизельного топлива с 1 января 2009 года по 31 декабря 2010 года включительно осуществляется по следующим налоговым ставкам:
     

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка [в % и (или) рублях и копейках за единицу измерения]


 

01.01.2009 - 31.12.2009 включительно

01.01.2010 - 31.12.2010 включительно

Автомобильный бензин с октановым числом до "80" включительно

2657 руб. 00 коп. за 1 тонну

2657 руб. 00 коп. за 1 тонну

Автомобильный бензин с иными октановыми числами

3629 руб. 00 коп. за 1 тонну

3629 руб. 00 коп. за 1 тонну

Дизельное топливо

1080 руб. 00 коп. за 1 тонну

1080 руб. 00 коп. за 1 тонну

     
     Налогообложение автомобильного бензина и дизельного топлива с 1 января 2011 года по 31 декабря 2011 года включительно осуществляется по следующим налоговым ставкам:
     

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка [в % и (или) рублях и копейках за единицу измерения]


 

01.01.2011 - 31.12.2011 включительно

Автомобильный бензин:
не соответствующий классу 3, или классу 4, или классу 5

4290 руб. 00 коп. за 1 тонну

класса 3

3630 руб. 00 коп. за 1 тонну

класса 4 и класса 5

3500 руб. 00 коп. за 1 тонну

Дизельное топливо:
не соответствующее классу 3, или классу 4, или классу 5

1430 руб. 00 коп. за 1 тонну

класса 3

1210 руб. 00 коп. за 1 тонну

класса 4 и класса 5

990 руб. 00 коп. за 1 тонну

     
     Требования к характеристикам автомобильного бензина и дизельного топлива определяются в соответствии с техническим регламентом, принимаемым Правительством РФ.
     

Приложение N 2

    
Ставки единого социального налога

(согласно ст. 241 НК РФ)

     
     1. Для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам (организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями), за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в п. 2 ст. 346.2 НК РФ, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, а также налогоплательщиков-организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих налог по налоговым ставкам, установленным п. 6 ст. 241 настоящего Кодекса, применяются следующие налоговые ставки:
     

Налоговая база на

Федеральный бюджет

Фонд социального

Фонды обязательного медицинского страхования

Итого

каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года


 

страхования Российской Федерации

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Террито- риальные фонды обязательного медицинского страхования


 

До 280 000 руб.

20,0%

2,9%

1,1%

2,0%

26,0%

От 280 001 руб. до 600 000 руб.

56 000 руб. + 7,9% с суммы, превышающей 280 000 руб.

8120 руб. + 1,0% с суммы, превышающей 280 000 руб.

3080 руб. + 0,6% с суммы, превышающей 280 000 руб.

5600 руб. + 0,5% с суммы, превышающей 280 000 руб.

72 800 руб. + 10,0% с суммы, превы- шающей 280 000 руб.

Свыше 600 000 руб.

81 280 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600 000 руб.

11 320 руб.

5000 руб.

7200 руб.

104 800 руб. + 2,0% с суммы, превы- шающей 600 000 руб.


     Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в п. 2 ст. 346.2 НК РФ, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:

Налоговая база на

Федеральный бюджет

Фонд социального

Фонды обязательного медицинского страхования

Итого

каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года


 

страхования Российской Федерации

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Террито- риальные фонды обязательного медицинского страхования


 

До 280 000 руб.

15,8%

1,9%

1,1%

1,2%

20,0%

От 280 001 руб. до 600 000 руб.

44 240 руб. + 7,9% с суммы, превышающей 280 000 руб.

5320 руб. + 0,9% с суммы, превышающей 280 000 руб.

3080 руб. + 0,6% с суммы, превышающей 280 000 руб.

3360 руб. + 0,6% с суммы, превышающей 280 000 руб.

56 000 руб. + 10,0% с суммы, превы- шающей 280 000 руб.

Свыше 600 000 руб.

69 520 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600 000 руб.

8200 руб.

5000 руб.

5280 руб.

88 000 руб. + 2,0% с суммы, превы- шающей 600 000 руб.

     
     Для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие ставки:


Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года

Федеральный бюджет

Итого

До 280 000 руб.

14,0%

14,0%

От 280 001 руб. до 600 000 руб.

39 200 руб. + 5,6% с суммы, превышающей 280 000 руб.

39 200 руб. + 5,6% с суммы, превышающей 280 000 руб.

Свыше 600 000 руб.

57 120 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600 000 руб.

57 120 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600 000 руб.

     
     2. Для индивидуальных предпринимателей (не являющихся адвокатами и нотариусами, занимающимися частной практикой) применяются следующие налоговые ставки:
    

Налоговая база

Федеральный бюджет

Фонды обязательного медицинского страхования

Итого

нарастающим итогом


 

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Территориальные фонды обязательного медицинского страхования


 

До 280 000 руб.

7,3%

0,8%

1,9%

10,0%

От 280 001 руб. до 600 000 руб.

20 440 руб. + 2,7% с суммы, превышающей 280 000 руб.

2240 руб.