Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31 1

Налоги и сборы Российской Федерации в 2007 году


Налоги и сборы Российской Федерации в 2007 году*1

     _____
     *1 Подготовлено по состоянию на 10.11.2006 с учетом изменений, вводимых с 01.01.2007/
     
Т.В. Пугачева
референт государственной гражданской службы РФ I класса

     

N

Вид налога (сбора)

Ставка налога (сбора)*1

Федеральные налоги и сборы

1

Налог на добавленную стоимость

0%, 10%, 18%, 9,09%, 15,25%

2

Акцизы

См. Приложение N 1

3

Налог на доходы физических лиц

13%, 35%, 30%, 9%

4

Единый социальный налог

См. Приложение N 2

5

Налог на прибыль организаций

24%, 20%, 10%, 9%, 15%, 0%

6

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

См. Приложение N 3

7

Водный налог

См. Приложение N 4

8

Государственная пошлина

См. главу 25.3 НК РФ

9

Сборы за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

См. Приложение N 5

10

Налог на добычу полезных ископаемых

См. Приложение N 6

Специальные налоговые режимы

1

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

6%

2

Упрощенная система налогообложения

Для доходов - 6%; для доходов, уменьшенных на величину расходов, - 15%

3

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

15% величины вмененного дохода

Региональные налоги и сборы

1

Налог на имущество организаций

Не более 2,2%
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения

2

Налог на игорный бизнес

1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах:
     
- за 1 игровой стол - от 25 000 до 125 000 руб.;
     
- за 1 игровой автомат - от 1500 до 7500 руб.;
     
- за 1 кассу тотализатора или 1 кассу букмекерской конторы - от 25 000 до 125 000 руб.
     

2. В случае если ставки налогов не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:
     

- за 1 игровой стол - 25 000 руб.;
     
- за 1 игровой автомат - 1500 руб.;
     
- за 1 кассу тотализатора или 1 кассу букмекерской конторы - 25 000 руб.

3

Транспортный налог

См. Приложение N 7

Местные налоги и сборы

1

Налог на имущество физических лиц

См. Приложение N 8

2

Земельный налог

См. Приложение N 9

     _____
     *1 Ссылки на статьи в нормативных документах см. в Приложении N10

    

Приложение N 1


Ставки акциза
(согласно ст. 193 НК РФ)
    

Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам:
     

Виды подакцизных товаров


Налоговая ставка (в % и (или) в рублях и копейках за единицу измерения)

Спирт этиловый из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья)

23 руб. 50 коп. за 1 литр безводного этилового спирта

Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке

00 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

00 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

Алкогольная продукция (за исключением вин натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с содержанием этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта) и спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)

162 руб. 00 коп. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах

Вина натуральные (за исключением шампанских, игристых, газированных, шипучих), натуральные напитки с содержанием этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта

2 руб. 20 коп. за 1 литр

Вина шампанские, игристые,
газированные, шипучие

10 руб. 50 коп. за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового до 0,5% включительно

0 руб. 00 коп. за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 0,5 и до 8,6% включительно

2 руб. 07 коп. за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 8,6%

7 руб. 45 коп. за 1 литр

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции

300 руб. 00 коп. за 1 кг

Сигары

17 руб. 75 коп. за 1 штуку

Сигариллы

217 руб. 00 коп. за 1000 штук

Сигареты с фильтром

100 руб. 00 коп. за 1000 штук + 5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 115 руб. 00 коп. за 1000 штук

Сигареты без фильтра, папиросы

45 руб. 00 коп. за 1000 штук + 5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 60 руб. 00 коп. за 1000 штук

Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно

0 руб. 00 коп. за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно

18 руб. 00 коп. за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)

181 руб. 00 коп. за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобильный бензин с октановым числом до "80" включительно

2657 руб. 00 коп. за 1 тонну

Автомобильный бензин с иными октановыми числами

3629 руб. 00 коп. за 1 тонну

Дизельное топливо

1080 руб. 00 коп. за 1 тонну

Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

2951 руб. 00 коп. за 1 тонну

Прямогонный бензин

2657руб. 00 коп. за 1 тонну

     

Приложение N 2


Ставки единого социального налога
(согласно ст. 241 НК РФ)

     1. Для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам (организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями), за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, а также налогоплательщиков-организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих налог по налоговым ставкам, установленным п. 6 ст. 241 НК РФ, применяются следующие налоговые ставки:
     

Налоговая база на

Федеральный бюджет

Фонд социального

Фонды обязательного медицинского страхования

Итого

каждое
физическое лицо нарастающим итогом с начала года


 

страхования
Российской
Федерации


Федеральный
фонд обязательного
медицинского страхования

Территориаль-
ные фонды обязательного
медицинского страхования


 

До 280 000
руб.

20,0%

2,9%

1,1%

2,0%

26,0%

От 280 001
руб. до
600 000 руб.

56 000 руб. + 7,9% с суммы, превышающей
280 000 руб.

8120 руб. + 1,0% с суммы, превышающей
280 000 руб.

3080 руб. + 0,6% с суммы,
превышающей
280 000 руб.

5600 руб. +
0,5% с суммы,
превышающей
280 000 руб.

72 800 руб. + 10,0% с суммы, превышаю- щей
280 000 руб.

Свыше
600 000 руб.

81 280 руб. +
2,0% с суммы,
превышающей
600 000 руб.

11 320 руб.

5 000 руб.

7 200 руб.

104 800 руб. + 2,0% с суммы, превышаю- щей
600 000 руб.


     Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:


Налоговая база на

Федеральный бюджет

Фонд социального

Фонды обязательного
медицинского страхования

Итого

каждое физическое лицо
нарастающим итогом с начала года


 

страхования
Российской
Федерации


Федеральный
фонд обязательного
медицинского страхования

Территориаль- ные фонды обязательного
медицинского страхования


 

До 280 000
руб.

15,8%

1,9%

1,1%

1,2%

20,0%

От 280 001
руб. до
600 000 руб.

44 240 руб. + 7,9% с суммы,
превышающей
280 000 руб.

5 320 руб. + 0,9% с суммы,
превышающей
280 000 руб.

3 080 руб. +
0,6% с суммы,
превышающей
280 000 руб.

3 360 руб. +
0,6% с суммы,
превышающей
280 000 руб.

56 000 руб. + 10,0% с суммы,
превышаю- щей
280 000 руб.

Свыше
600 000 руб.

69 520 руб. +
2,0% с суммы,
превышающей
600 000 руб.

8200 руб.

5000 руб.

5280 руб.

88 000 руб. + 2,0% с суммы, превышаю- щей
600 000 руб.


     Для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие ставки:
     

Налоговая база на каждое физическое лицо
нарастающим итогом с начала года

Федеральный бюджет

Итого

До 280 000 руб.

14,0%

14,0%

От 280 001 руб. до
600 000 руб.

39 200 руб. + 5,6% с суммы,
превышающей 280 000 руб.

39 200 руб. + 5,6% с суммы,
превышающей 280 000 руб.

Свыше 600 000 руб.

57 120 руб. + 2,0% с суммы,
превышающей 600 000 руб.

57 120 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600 000 руб.

     
     2. Для индивидуальных предпринимателей (не являющихся адвокатами и нотариусами, занимающимися частной практикой) применяются следующие налоговые ставки:
     

Налоговая база

Федеральный бюджет

Фонды обязательного
медицинского страхования

Итого

нарастающим
итогом



 

Федеральный фонд
обязательного
медицинского
страхования

Территориальные фонды обязательного
медицинского
страхования


 

До 280 000 руб.

7,3%

0,8%

1,9%

10,0%

От 280 001 руб. до 600 000 руб.

20 440 руб. + 2,7% с суммы, превышающей
280 000 руб.

2240 руб. +
0,5% с суммы,
превышающей
280 000 руб.

5320 руб. + 0,4% с суммы, превышающей
280 000 руб.

28 000 руб. +
3,6% с суммы,
превышающей
280 000 руб.

Свыше 600 000 руб.

29 080 руб. +
2,0% с суммы,
превышающей
600 000 руб.

3840 руб.

6600 руб.

39 520 руб. +
2,0% с суммы,
превышающей
600 000 руб.


     3. Адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивают налог по следующим налоговым ставкам:
     

Налоговая база

Федеральный бюджет

Фонды обязательного
медицинского страхования

Итого

нарастающим
итогом



 

Федеральный фонд
обязательного медицинского
страхования

Территориальные фонды обязательного
медицинского страхования


 

До 280 000 руб.

5,3%

0,8%

1,9%

8,0%

От 280 001 руб. до 600 000 руб.

14 840 руб. + 2,7% с суммы, превышающей
280 000 руб.

2240 руб. + 0,5% с суммы, превышающей
280 000 руб.

5320 руб. + 0,4% с суммы, превышающей
280 000 руб.

22 400 руб. + 3,6% с суммы, превышающей
280 000 руб.

Свыше 600 000 руб.

23 480 руб. +
2,0% с суммы,
превышающей
600 000 руб.

3840 руб.

6600 руб.

33 920 руб. +
2,0% с суммы,
превышающей
600 000 руб.

     
     4. Для налогоплательщиков-организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, за исключением налогоплательщиков, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие налоговые ставки:
     

Налоговая база на

Федеральный бюджет

Фонд социального

Фонды обязательного
медицинского страхования

Итого

каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года


 

страхования Российской Федерации


Федеральный фонд
обязательного медицинского
страхования

Территориаль- ные фонды обязательного
медицинского страхования


 

До 75 000 руб.

20,0%

2,9%

1,1%

2,0%

26,0%

От 75 001 руб. до 600 000 руб.

15 000 руб. + 7,9% с суммы, превышающей
75 000 руб.

2175 руб. + 1,0% с суммы, превышающей
75 000 руб.

825 руб. + 0,6% с суммы, превышающей
75 000 руб.

1500 руб. + 0,5% с суммы, превышающей
75 000 руб.

19 500 руб. + 10,0% с суммы, превышаю- щей
75 000 руб.

Свыше 600 000 руб.

56 475 руб. +
2,0% с суммы,
превышающей
600 000 руб.

7425 руб.

3975 руб.

4125 руб.

72 000 руб. + 2,0% с суммы, превышаю- щей
600 000 руб.

     
     Осуществляющими деятельность в области информационных технологий признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.
     
     Указанные в п. 7 ст. 241 НК РФ организации уплачивают налог по вышеуказанным налоговым ставкам при выполнении ими условий, определенных п. 8 ст. 241 настоящего Кодекса.
     
     В случае если по итогам отчетного (налогового) периода организация не выполняет хотя бы одно установленное условие для доходов и (или) среднесписочной численности работников, а также в случае ее лишения государственной аккредитации, такая организация лишается права на применение данных налоговых ставок.
     

Приложение N 3

Ставки сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
(согласно ст. 333.3 НК РФ)

     
     1. Ставки сбора за каждый объект животного мира устанавливаются в следующих размерах:
     

Наименование объекта животного мира

Ставка сбора в руб. (за одно животное)

Овцебык, гибрид зубра с бизоном или домашним скотом