Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31 1

Ставки налога на имущество организаций в субъектах Российской Федерации


Ставки налога на имущество организаций в субъектах Российской Федерации*1

    _____
     *1 По состоянию на 01.09.2006.


Т.В. Пугачева,
референт государственной гражданской службы Российской Федерации I класса


Субъекты Российской Федерации

Ставки налога

Законы субъектов Российской Федерации

г. Москва

2,2%

05.11.2003 N 64

Московская область


 

21.11.2003 N 150/2003-ОЗ

Ленинградская область


 

25.11.2003 N 98-ОЗ

г. Санкт-Петербург


 

26.11.2003 N 684-96

Алтайский край


 

27.11.2003 N 58-ЗС

Вологодская область


 

21.11.2003 N 968-ОЗ

Республика Башкортостан


 

28.11.2003 N 43-З

Краснодарский край


 

26.11.2003 N 620-КЗ

Республика Хакасия


 

27.11.2003 N 73

Брянская область


 

27.11.2003 N 79-З

Кабардино-Балкарская Республика


 

27.11.2003 N 102-РЗ

Республика Татарстан


 

28.11.2003 N 49-ЗРТ

Республика Калмыкия


 

29.12.2003 N 3-III-З

Республика Северная Осетия - Алания


 

28.11.2003 N 43-РЗ

Республика Тыва


 

27.11.2003 N 476 ВХ-1

Республика Ингушетия


 

24.11.2003 N 59-РЗ

Республика Коми


 

24.11.2003 N 67-РЗ

Республика Адыгея


 

22.11.2003 N 183

Чувашская Республика


 

23.07.2001 N 38

Пензенская область


 

27.11.2003 N 544-ЗПО

Калининградская область


 

27.11.2003 N 336

Нижегородская область


 

27.11.2003 N 109-З

Новгородская область


 

26.11.2003 N 210-ОЗ

Новосибирская область


 

16.10.2003 N 142-ОЗ

Омская область


 

21.11.2003 N 478-ОЗ

Орловская область


 

25.11.2003 N 364-ОЗ

Сахалинская область


 

24.11.2003 N 442

Липецкая область


 

27.11.2003 N 80-ОЗ

Самарская область


 

25.11.2003 N 98-ГД

Кемеровская область


 

26.11.2003 N 60-ОЗ

Камчатская область


 

26.11.2003 N 126

Псковская область


 

25.11.2003 N 316-ОЗ

Иркутская область


 

26.11.2003 N 59-ОЗ

Магаданская область


 

20.11.2003 N 382-ОЗ

Тамбовская область


 

28.11.2003 N 170-З

Тюменская область


 

27.11.2003 N 172

Тульская область


 

24.11.2003 N 414-ЗТО

Ульяновская область


 

26.11.2003 N 060-ЗО

Ярославская область


 

15.10.2003 N 46-З

Томская область


 

27.11.2003 N 148-ОЗ

Челябинская область


 

27.11.2003 N 189-ЗО

Тверская область


 

27.11.2003 N 85-ЗО

Ямало-Ненецкий автономный округ


 

27.11.2003 N 56-ЗАО

Ненецкий автономный округ


 

27.11.2003 N 452-ОЗ

Ханты-Мансийский автономный округ - Югра


 

28.11.2003 N 61-ОЗ

Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ


 

26.11.2003 N 231-ОкЗ

Чукотский автономный округ


 

28.11.2003 N 37-ОЗ

Хабаровский край

2,2%; 1,1%

10.11.2005 N 308

Архангельская область

2,2%; 0%

14.11.2003 N 204-25-ОЗ

Еврейский автономный округ

2,2%; 1,1%

26.11.2003 N 215-ОЗ

Приморский край

2,2%; 0,5%; 0,1%

28.11.2003 N 82-КЗ

Удмуртская Республика

2,2%; 0,01%

27.11.2003 N 55-РЗ

Владимирская область

2,2%; 0,5%

12.11.2003 N 110-ОЗ

Ставропольский край

2,2%; 2,0%; 1,1%

26.11.2003 N 44-КЗ

Амурская область

2,2%; 1,1%; 0%

28.11.2003 N 266-ОЗ

Красноярский край

2,2%; ,0,5%; 0,1%

25.11.2003 N 8-1565

Волгоградская область

2,2%; 0%

28.11.2003 N 888-ОД

Республика Алтай

2,2%; 0,2%

21.11.2003 N 16-1

Республика Бурятия

2,2%; 0%

26.11.2002 N 145-III

Республика Карелия

2,2%; 1,5%; 1,0%; 0,7%; 0,5%; 0,3%; 0,2%; 0,1%; 0%

30.12.1999 N 384-ЗРК

Республика Марий Эл

2,2%; 1,1%

28.11.2003 N 38-З

Республика Мордовия

2,2%; 0,5%

27.11.2003 N 54-З

Республика Саха (Якутия)

2,2%; 1,4%

10.07.2003 48-З N 97-III

Астраханская область

2,2%; 1,8%; 1,0%; 0,9%

27.11.2003 N 43/2003-ОЗ

Республика Дагестан

2,0%

08.10.2004 N 22

Белгородская область

2,2%; 0%; 0,1%; 0,2%; 0,3%; 0,4%; 0,5%

27.11.2003 N 104

Калужская область

2,2%; 1,1%

10.11.2003 N 263-ОЗ

Свердловская область

2,2%; 2,0%; 1,4%; 1,1%; 0,9%

27.11.2003 N 35-ОЗ

Смоленская область

2,2%; 2,0%; 1,1%; 0,5%

27.11.2003 N 83-З

Рязанская область

2,2%; 1,4%; 1,1%; 1,0%; 0,6%; 0%

26.11.2003 N 85-ОЗ

Мурманская область

2,2%; 0,3%; 0,05%

26.11.2003 N 446-01-ЗМО

Воронежская область

2,2%; 0,5%

27.11.2003 N 62-ОЗ

Ростовская область

2,2%; 1,6%; 1,3%; 1,1%; 0,8%; 0,6%

27.11.2003 N 43-ЗС

Ивановская область

2,0%; 1,0%; 0,1%

24.11.2003 N 109-ОЗ

Кировская область

2,2%; 0,4%; 0%;

27.11.2003 N 209-ЗО

Костромская область

2,2%; 0,7%

24.11.2003 N 153-ЗКО

Курганская область

2,2%; 1,1%; 0,8%; 0,2%

26.11.2003 N 347

Саратовская область

2,2%; 1,1%

24.11.2003 N 73-ЗСО

Оренбургская область

2,2%; 0,1%

27.11.2003 N 613/70-III-03

Усть-Ордынский Бурятский автономный округ

2,2%; 0,1%

27.11.2003 N 157-ОЗ

Курская область

2,2%; 0%

26.11.2003 N 57-ЗКО

Читинская область

2,2%; 1,1%

25.11.2003 N 505-ЗЧО

Коми-Пермяцкий автономный округ

2,2%; 1,1%; 0,6%

27.11.2003 N 145

      
     Федеральным законом от 11.11.2003 N 139-ФЗ "О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменения и дополнения в статью 20 Закона Российской Федерации “Об основах налоговой системы в Российской Федерации”, а также о признании утратившими силу актов законодательства Российской Федерации в части налогов и сборов" в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) с 1 января 2004 года введена глава 30 "Налог на имущество организаций".
 
     Налог на имущество организаций установлен НК РФ и законами субъектов Российской Федерации, введен в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
 
     Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определили налоговую ставку в пределах 2,2%, порядок и сроки уплаты налога, форму отчетности по налогу.
 
     При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации могут также предусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.
 
     В соответствии со ст. 380 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2%. Кроме того, допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
 
     В 47 субъектах Российской Федерации, включая города федерального значения Москву и Санкт-Петербург, а также Московскую и Ленинградскую области, ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2,2%.
 

     В Республике Дагестан ставка налога установлена в размере 2,0%.

 
     В остальных 36 субъектах Российской Федерации определены дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
 
     Хабаровский край. Налоговая ставка установлена в размере 1,1% для следующих категорий налогоплательщиков:
 
     - субъектов инвестиционной деятельности - в отношении имущества, созданного (возведенного, приобретенного, реконструированного, введенного) в рамках реализации инвестиционных проектов на территории края, за исключением имущества, предназначенного для оказания брокерских и иных посреднических услуг;
 
     - центров реабилитации инвалидов министерства социальной защиты населения края при условии фактического использования в течение налогового периода средств в сумме, не менее высвобожденной от уплаты налога, на оказание помощи инвалидам и обеспечение основной деятельности центра (без затрат на оплату труда);
 
     - благотворительных организаций, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", при условии фактического использования в течение налогового периода средств в сумме, не менее высвобожденной от уплаты налога, на реализацию согласованных с уполномоченным Правительством края органом программ помощи детям из малоимущих семей, детям-сиротам, детям-инвалидам, программ культурного наследия, программ развития национальных культур и содружества культур;
 
     - специализированных организаций, основным видом деятельности которых является заготовка (сбор), первичная обработка и переработка вторичных ресурсов, - в отношении имущества, используемого при заготовке (сборе), первичной обработке и переработке вторичных ресурсов. Специализированными признаются организации, у которых доля выручки, полученной от основного вида деятельности, составляет более 70% общей суммы выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг). При этом вид деятельности по заготовке (сбору), первичной обработке и переработке вторичных ресурсов определяется в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД), утвержденным постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст (далее - ОКВЭД), согласно коду 37 (37 и одним или несколькими видами деятельности, соответствующими кодам 21, 26, 32) раздела "D";
 
     - организаций, основным видом деятельности которых является производство промышленной продукции в соответствии с кодами 24.13 и 29.60 раздела "D" ОКВЭД, - в отношении объектов основных средств мобилизационного назначения и мобилизационных мощностей, не используемых в производстве или при их ограниченном использовании, в случае если коэффициент загрузки оборудования не превышает 0,6, а также законсервированных по решениям, согласованным в установленном Губернатором края порядке с уполномоченными органами.
 

     Законом края установлена возможность применения пониженных налоговых ставок при соблюдении определенных условий.
 
     В иных случаях налоговая ставка установлена в размере 2,2%.
  
     Архангельская область. Налоговая ставка в размере 0% установлена в отношении имущества:
 
     - входящего в состав автомобильных дорог общего пользования;
 
     - используемого для нужд гражданской обороны и ликвидации чрезвычайных ситуаций, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти и органов местного самоуправления и (или) организаций, созданных органами государственной власти или органами местного самоуправления для целей предупреждения или ликвидации чрезвычайных ситуаций и гражданской обороны;
 
     - организаций по производству сельскохозяйственной продукции при условии, что выручка от вышеуказанного вида деятельности составляет не менее 70% общей выручки от реализации продукции (работ, услуг);
 
     - садоводческих товариществ;
 
     - организаций, заключивших соглашения о реструктуризации долгов в соответствии с Федеральным законом от 09.07.2002 N 83-ФЗ "О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей".
 
     В случае расторжения соглашения о реструктуризации долгов действие льготной ставки налога на имущество организаций прекращается с начала налогового периода, в течение которого принято решение о расторжении соглашения;
 
     - религиозных организаций;
 
     - областных (региональных) и местных общественных организаций инвалидов (в том числе созданных как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, используемого ими для осуществления их уставной деятельности;
 
     - объектов жилищного фонда;
 
     - объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (ЖКХ);
 
     - находящегося в оперативном управлении органов государственной власти Архангельской области и органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, деятельность которых финансируется из областного бюджета, территориальных государственных внебюджетных фондов Архангельской области или местных бюджетов.
 
     В отношении прочего имущества налоговая ставка установлена в размере 2,2% от налоговой базы.
  

     Еврейский автономный округ. Ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2,2%.
 
     Ставка налога на имущество организаций организациям, финансируемым за счет средств местных бюджетов, установлена в размере 1,1% в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения.
 
     Приморский край. Налоговая ставка в размере 0,5% предусмотрена для имущества организаций в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры ЖКХ, содержание которых финансируется за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и (или) местных бюджетов.
 
     Налоговая ставка в размере 0,1% установлена для имущества организаций в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения, содержание которых финансируется за счет средств бюджетов субъекта Российской Федерации и (или) местных бюджетов.
 
     В иных случаях налоговая ставка установлена в размере 2,2%.
  
     Удмуртская Республика. Для жилищных, жилищно-строительных и жилищно-накопительных кооперативов в отношении принадлежащего им жилищного фонда предусмотрена налоговая ставка 0,01%; в остальных случаях применяется ставка 2,2%.
  
     Владимирская область. Налоговая ставка в размере 0,5% установлена в отношении:
 
     - объектов социально-культурной сферы, используемых для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения, финансируемых полностью или частично за счет средств областного бюджета и (или) местных бюджетов (утрачивает силу с 01.01.2007);
 
     - объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры ЖКХ, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств областного бюджета и (или) местных бюджетов (утрачивает силу с 01.01.2007);
 
     - организаций, имеющих статус федеральных научно-производственных испытательных центров.
 
     В иных случаях налоговая ставка определена в размере 2,2%.
  
     Ставропольский край. Ставка налога установлена в размере 2,2%.
 
     По приобретенному (вновь созданному) и (или) вводимому в эксплуатацию имуществу, учитываемому на балансе в качестве основных средств, в течение первых двух лет со дня постановки на баланс данного имущества налог взимается по ставке в размере 2,0%.
 
     По приобретенному (вновь созданному) и (или) вводимому в эксплуатацию имуществу за счет средств капитальных вложений организации на общую сумму не менее 15 000 тыс. руб., в течение первых двух лет со дня постановки на баланс данного имущества в качестве основных средств налог взимается по ставке 1,1%.
  
     Амурская область. Налоговая ставка установлена в размере 1,1% в отношении имущества, используемого для производства сельскохозяйственной продукции и (или) выращивания рыбы, для осуществления их первичной и последующей (промышленной) переработки и для реализации этой продукции и (или) рыбы (утрачивает силу с 01.01.2007).
 
     Налоговая ставка установлена в размере 0% следующим категориям налогоплательщиков:
 
     - сельскохозяйственным товаропроизводителям, производящим сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивающим рыбу и осуществляющим ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующим эту продукцию и (или) рыбу, при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенной ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менее 70%;
 
     - организациям - в отношении объектов налогообложения в виде территориальных автомобильных дорог общего пользования;
 
     - организациям - в отношении объектов налогообложения в виде автомобильных дорог в пределах населенных пунктов области;
 
     - бюджетным учреждениям области, финансируемым из областного и (или) местных бюджетов на основе сметы доходов и расходов;
 
     - органам законодательной (представительной) и исполнительной власти области, органам местного самоуправления области.
 
     В иных случаях налоговая ставка установлена в размере 2,2%.
  

     Красноярский край. Налоговая ставка определена в размере 0,5% в отношении:

 
     -  имущества аптечных учреждений, осуществляющих фармацевтическую деятельность по изготовлению или льготному отпуску лекарственных средств либо осуществляющих деятельность по обороту наркотических средств и психотропных веществ;
 
     -  транспортных средств, зачисленных в состав автомобильных колонн войскового типа;
 
     -  имущества организаций, осуществляющих розничную торговлю пищевыми продуктами (включая напитки) и табачными изделиями, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, при условии, что в общем