Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31 1

Приказ Минфина России от 13.04.2006 N 65н "Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и Порядка ее заполнения"

    

Приказ Минфина России

от 13 апреля 2006 N 65н

"Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и Порядка ее заполнения"*1

     _____
     *1 В текст комментария к приказу Минфина России от 13.04.2006 N 65н включены пример расчета транспортного налога и фрагменты заполнения декларации формы по КНД 1152004 (Разделы 1 и 2).          


     Зарегистрирован в Минюсте России 25 мая 2006 года, регистр. N 7874

    
Извлечения

    

Приложение N 2

    
Порядок заполнения формы налоговой декларации по транспортному налогу

     
     Налоговая декларация по транспортному налогу (далее - Декларация) заполняется налогоплательщиками, осуществляющими уплату транспортного налога в соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и законами субъектов Российской Федерации.
     
     Декларация представляется не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
     
     Декларация по итогам налогового периода представляется в налоговые органы, в которых налогоплательщики состоят на учете по месту нахождения транспортных средств, с учетом положений пункта 5 статьи 83 Кодекса.
     
     Декларация представляется на бумажном носителе или в электронном виде.
     
     Декларация на бумажном носителе может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.
     
     При представлении Декларации лично налогоплательщиком или его представителем по их просьбе налоговый орган проставляет на копии Декларации отметку о принятии и дату ее представления. При отправке Декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.
     
     Декларация может быть представлена в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 "Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г., регистрационный N 3437; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 21, 27 мая 2002 г.; "Российская газета", N 89, 22 мая 2002 г.). <...>
     

     Раздел III. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика)"

     
     7. При наличии у налогоплательщика объектов налогообложения, находящихся на территории нескольких муниципальных образований, отнесенных к ведению одного налогового органа, в котором осуществлена постановка на учет налогоплательщика по месту нахождения транспортных средств, заполняется одна Декларация. При этом Раздел 1 заполняется по каждому муниципальному образованию, на территории которого находятся транспортные средства налогоплательщика.
     
     8. По коду строки 010 указывается код бюджетной классификации (далее - КБК) в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации, по которому подлежит зачислению сумма транспортного налога, указанная в строке с кодом 060.
     
     9. По коду строки 020 указывается код административно-территориального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО), на территории которого находятся транспортные средства.  В случае если код конкретного административно-территориального образования менее 11 знаков, данный код следует отражать в отведенном для него поле Декларации, начиная с первой ячейки. В ячейках, оставшихся пустыми, указываются нули (00).
     
     10. По коду строки 030 указывается исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, которая формируется как сумма значений по графе 14 строки 020 всех страниц Раздела 2 Декларации с соответствующим кодом ОКАТО.
     
     11. По коду строки 040 указывается сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет в течение налогового периода.
     
     12. По коду строки 050 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, значение которой определяется как разность показателей по кодам строк 030 и 040.
     
     В случае, если подсчитанное значение отрицательно, то по строке с кодом 050 указываются нули.
     
     13. По коду строки 060 указывается сумма излишне уплаченного в бюджет налога, значение которой определяется как разность показателей по кодам строк 040 и 030.
     
     В случае, если подсчитанное значение отрицательно, то по строке с кодом 060 указываются нули.
     

     14. Сведения, указанные в Разделе 1 Декларации, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера организации (с учетом положений пункта 5 настоящего Порядка), и проставляется дата подписания.
     
     Раздел IV. Порядок заполнения Раздела 2 "Расчет суммы налога по каждому транспортному средству (по данным налогоплательщика)"
     
     15. Раздел 2 заполняется налогоплательщиком по каждому транспортному средству, находящемуся на территории соответствующего муниципального образования. При наличии у налогоплательщика транспортных средств на территории нескольких муниципальных образований, относящихся к ведению налогового органа, в который представляется Декларация, Раздел 2 заполняется по каждому муниципальному образованию, на территории которого находятся транспортные средства налогоплательщика.
     
     16. По коду строки 010 указывается соответствующий код ОКАТО.
     
     17. По коду строки 020 указывается:
     
     1) в графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о транспортном средстве;
     
     2) в графе 2 указывается код вида транспортного средства в соответствии с кодами видов транспортных средств, указанных в приложении N 1 к настоящему Порядку;
     
     3) в графе 3 указывается идентификационный номер транспортного средства по документу о регистрации транспортного средства. По наземным транспортным средствам указывается идентификационный номер - VIN, по водным транспортным средствам указывается идентификационный номер судна - ИМО, по воздушным транспортным средствам указывается серийный заводской номер судна;
     
     4) в графе 4 указывается марка транспортного средства из документа о государственной регистрации транспортного средства;
     
     5) в графе 5 указывается регистрационный знак транспортного средства, по водным транспортным средствам указывается регистрационный номер судна, по воздушным транспортным средствам указывается регистрационный знак судна;
     
     6) в графе 6 указывается налоговая база, которая определяется:
     
     - в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
     

     - в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
     
     - в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах.
     
     По водным и воздушным транспортным средствам в графе 6 указывается общая мощность двигателей транспортного средства в лошадиных силах. Если транспортное средство имеет несколько двигателей, то налоговая база в отношении данного транспортного средства определяется как сумма мощностей этих двигателей в лошадиных силах.
     
     По водным и воздушным транспортным средствам, не указанным в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 статьи 359 Кодекса, налоговая база определяется как единица транспортного средства. В этом случае, в графе 6 проставляется "1";
     
     7) в графе 7 указывается код единицы измерения налоговой базы в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97) (ОКЕИ).
     
     При этом коды единиц измерения указаны в приложении N 2 к настоящему Порядку;
     
     8) в графе 8 указывается срок использования транспортного средства (данный показатель определяется в календарных годах от года выпуска (года постройки) транспортного средства и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств). Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства;
     
     9) в графе 9 указывается коэффициент, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде), значение коэффициента указывается в виде десятичной дроби с точностью до сотых долей.
     
     При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц;
     

     10) в графе 10 указывается ставка транспортного налога, установленная законом соответствующего субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;
     
     11) в графе 11 указывается исчисленная сумма налога, значение которой определяется как произведение налоговой базы, указанной в графе 6, налоговой ставки, указанной в графе 10, и коэффициента, отражаемого в графе 9;
     
     12) в графе 12 указывается код налоговой льготы по транспортному налогу. Значение по графе 12 заполняется в случае, если законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств будут предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками в соответствии с абзацем третьим статьи 356 Кодекса. Коды налоговых льгот указаны в приложении N 3 к настоящему Порядку;
     
     13) в графе 13 указывается сумма налоговой льготы.
     
     В случае установления льготы по транспортному налогу законом субъекта Российской Федерации в виде освобождения от налогообложения сумма налоговой льготы рассчитывается как произведение налоговой базы, указанной в графе 6, налоговой ставки, указанной в графе 10, и коэффициента, отражаемого в графе 9.
     
     В случае установления льготы по транспортному налогу законом субъекта Российской Федерации, уменьшающей исчисленную сумму налога в процентах (например, исчисленная сумма налога уменьшается на 50%), сумма налоговой льготы рассчитывается как произведение значения, указанного в графе 11 и процента, уменьшающего исчисленную сумму налога, деленное на сто.
     
     В случае установления льготы по транспортному налогу законом субъекта Российской Федерации в виде снижения налоговой ставки сумма налоговой льготы исчисляется как разность суммы налога, исчисленной по полной налоговой ставке, и суммы налога, исчисленной по пониженной налоговой ставке;
     
     13) в графе 14 указывается исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, значение которой определяется как разность значений, указанных в графе 11 и 13.
     
     По транспортным средствам, по которым установлена налоговая льгота законами субъектов Российской Федерации в виде освобождения от налогообложения, в графе 14 ставится прочерк.
     

Приложение N 1
к Порядку заполнения формы налоговой
декларации по транспортному налогу

Коды видов транспортных средств (ТС)

     

Код вида ТС для целей налогооб- ложения

Наименование транспортных средств

401 00

Воздушные транспортные средства

410 00

Воздушные суда

411 00

Самолеты

411 10

Самолеты пассажирские и грузовые

411 11

Самолеты пассажирские и грузовые

411 20

Самолеты прочие

411 21

- самолеты пожарные

411 22

- самолеты аварийно-технической службы

411 23

- самолеты санитарной авиации и медицинской службы

411 24

- другие самолеты

412 00

Вертолеты

412 10

Вертолеты пассажирские и грузовые

412 11

- вертолеты пассажирские и грузовые

412 20

Вертолеты прочие

412 21

- вертолеты пожарные

412 22

- вертолеты аварийно-технической службы

412 23

- вертолеты санитарной авиации и медицинской службы

412 24

- другие вертолеты

413 00

Воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей

414 00

Воздушные транспортные средства, для которых определяется тяга реактивного двигателя

419 00

Другие воздушные транспортные средства

419 01

- иные воздушные суда, имеющие двигатели

402 00

Водные транспортные средства

420 00

Суда морские и внутреннего плавания

420 10

Суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные

420 11

- суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)

420 20

Суда промысловые морские и речные

420 21

- суда промысловые морские и речные самоходные

420 22

- суда промысловые морские и речные несамоходные

420 30

Суда спортивные, туристские и прогулочные

420 31

- весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил

420 32

- спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные (кроме включенных по кодам 422 00, 423 00 - 426 00)

420 33

- спортивные, туристские и прогулочные суда несамоходные

421 00

Теплоходы

422 00

Яхты

423 00

Катера

424 00

Гидроциклы

425 00

Моторные лодки

426 00

Парусно-моторные суда

427 00

Несамоходные (буксируемые) суда

427 01

- суда пассажирские и грузовые морские и речные несамоходные

428 00

Водные транспортные средства, не имеющие двигателей (кроме весельных лодок)

429 00

Другие водные транспортные средства

429 10

Другие водные транспортные средства самоходные

429 11

- пожарные суда

429 12

- суда аварийно-технической службы

429 13

- суда медицинской службы

429 14

- прочие водные транспортные средства

429 20

Другие водные транспортные средства несамоходные

429 21

- другие водные транспортные средства несамоходные, для которых определяется валовая вместимость

429 22

- прочие водные транспортные средства несамоходные

500 00

Наземные транспортные средства

510 00

Автомобили легковые

510 01

- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами

510 02

- автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке

510 03

- автомобили легковые медицинской службы

510 04

- прочие автомобили легковые (кроме включенных по кодам 566 00, 567 00)

520 00

Автомобили грузовые

520 01

- автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00)

530 00

Трактор, комбайны и специальные автомашины

530 01

- тракторы сельскохозяйственные

530 02

- тракторы прочие

530 03

- самоходные комбайны

530 04

- специальные автомашины (кроме включенных по коду 590 15)

530 05

- прочие тракторы, комбайны и специальные машины

540 00

Автобусы

540 01

- автобусы медицинской службы

540 02

- автобусы городского и междугороднего транспорта

540 03

- прочие автобусы

560 00

Мототранспортные средства

561 00

Мотоциклы

562 00

Мотороллеры

566 00

Мотосани

567 00

Снегоходы

570 00

Прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу

570 01

- самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (кроме включенных по кодам 530 01-530 05)

590 00

Иные автотранспортные средства

590 10

Автомобили специальные

590 11

- автомобили пожарные

590 12

- автомашины для очистки и уборки городов

590 13

- автомашины аварийно-технической службы

590 14

- автомобили-фургоны медицинской службы

590 15

- специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания)

590 16

- прочие специальные автомобили, на шасси которых установлено различное оборудование, агрегаты и установки

    
Приложение N 2
к Порядку заполнения формы налоговой
декларации по транспортному налогу


Коды единиц измерения налоговой базы на основании ОКЕИ (выписка)

     

Код единиц измерения

Наименование единицы измерения

Условное обозначение

1

2

3

181

Брутто - регистровая тонна (2,8316 м)

БРТ

251

Лошадиная сила

л.с.

796

Штука

Шт

999*1

Килограмм силы

Кгс

_____
*1 Код условный, действует до внесения изменений в Общероссийский классификатор единиц измерения (ОКЕИ) в части определения кода единицы измерения килограмма силы.

 

Приложение N 3
к Порядку заполнения формы налоговой
декларации по транспортному налогу

Коды налоговых льгот

    

Код налоговых льгот

Наименование льготы

Основание

20200

Льготы по транспортному налогу, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации

Статья 356 Налогового кодекса Российской Федерации

30200

Льготы (особождения) по транспортному налогу, предусмотренные международными договорами Российской Федерации

Статья 7 Налогового кодекса Российской Федерации