Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31 1

Налоги и сборы Российской Федерации в 2006 году


Налоги и сборы Российской Федерации в 2006 году*1

     _____
     *1 Подготовлено по состоянию на 01.11.2005 с учетом изменений, введенных с 01.01.2006.
     
Т.В. Пугачева
советник налоговой службы I ранга
     

N

Вид налога (сбора)

Ставка налога (размер сбора*1)


 

Федеральные налоги и сборы

1

Налог на добавленную стоимость

0 %, 10 %, 18 %, 9,09 %, 15,25 %

2

Акцизы

См. Приложение N 1

3

Налог на доходы физических лиц

13%, 35%, 30%, 9%

4

Единый социальный налог

См. Приложение N 2

5

Налог на прибыль организаций

24 %, 20 %, 10 %, 9 %, 15 %, 0 %

6

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

См. ст. 333.3 НК РФ

7

Водный налог

См. Приложение N 3

8

Государственная пошлина

См. главу 25.3 НК РФ

9

Сборы за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

См. Приложение N 4

10

Налог на добычу полезных ископаемых

См. Приложение N 5


 

Специальные налоговые режимы

1

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

6 %

2

Упрощенная система налогообложения

Для доходов - 6 %; для доходов, уменьшенных на величину расходов - 15 %

3

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

15 % величины вмененного дохода


 

Региональные налоги и сборы

1

Налог на имущество организаций

Не более 2,2 %
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения

2

Налог на игорный бизнес

1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федеции в следующих пределах:
- за 1 игровой стол - от 25 000 до 125000руб.;
- за 1 игровой автомат - от 1 500 до 7500руб.;
- за 1 кассу тотализатора или 1 кассу букмекерской конторы - от 25 000 до 125000руб.
2. В случае, если ставки налогов не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:
- за 1 игровой стол - 25 000 руб.;
- за 1 игровой автомат - 1 500 руб. ;
- за 1 кассу тотализатора или 1 кассу букмекерской конторы - 25 000 руб.

3

Транспортный налог

См. Приложение N 6


 

Местные налоги и сборы

1

2

Налог на имущество физических лиц
Земельный налог

См. Приложение N 7
См. Приложение N 8

     _____

     *1 Ссылки на статьи нормативных документов см. в Приложении N 9.
          

    Приложение 1

       

Ставки акциза
(согласно ст. 193 НК РФ)

Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам:

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка (в % и (или) в рублях и копейках за единицу измерения)

Этиловый спирт из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья)

21 руб. 50 коп. за 1 литр безводного спирта этилового

Алкогольная продукция с объемной долей спирта этилового свыше 25 % (за исключением вин) и спиртосодержащая продукция

159 руб. 00 коп. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах

Алкогольная продукция с объемной долей спирта этилового свыше 9 и до 25 % включительно (за исключением вин)

118 руб. 00 коп. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах

Алкогольная продукция с объемной долей спирта этилового до 98 % включительно (за исключением вин)

983 руб. 00 коп. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах

Вина (за исключением натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих)

112 руб. 00 коп. за 1 литр безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах

Вина натуральные (за исключением шампанских, игристых, газированных, шипучих)

2 руб. 20 коп. за 1 литр

Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие

10 руб. 50 коп. за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового до 0,5 % включительно

0 руб. 00 коп. за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 0,5 и до 8,6 % включительно

1 руб. 91 коп. за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 8,6 %

6 руб. 85 коп. за 1 литр

Табак трубочный

676 руб. 00 коп. за 1 кг

Табак курительный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции

277 руб. 00 коп. за 1 кг

Сигары

16 руб. 35 коп. за 1 штуку

Сигариллы

200 руб. 00 коп. за 1000 штук

Сигареты с фильтром

78 руб. 00 коп. за 1000 штук + 8 %, но не мен 25 % от отпускной цены*1 (от суммы, полученной в результате сложения таможенной стоимости и подлежащей уплате таможенное пошлины)

Сигареты без фильтра, папиросы

35 руб. 00 коп. за 1000 штук + 8 %, но не мен 25 % от отпускной цены (от суммы, полученной в результате сложения таможенной стоимости и подлежащей уплате таможенной пошлины)

Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно

0 руб. 00 коп. за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 1 12,5 кВт (150 л. с.) включительно

16 руб. 50 коп. за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.)

167 руб. 00 коп. за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобильный бензин с октановым числом до "80" включительно

2057 руб. 00 коп. за 1 тонну

Автомобильный бензин с иными октановыми числами

3629 руб. 00 коп. за 1 тонну

Дизельное топливо

1080 руб. 00 коп. за 1 тонну

Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

2951 руб. 00 коп. за 1 тонну

Прямогонный бензин

2657 руб. 00 коп. за 1 тонну

     _____
     *1 Отпускной ценой признается стоимость реализованных (переданных) сигарет, папирос, исчисленная исходя из цен, определяемых с учетом положений ст. 740 НК РФ, без учета акциза и НДС.
          

Приложение N 2

    
Ставки единого социального налога
(согласно ст. 241 НК РФ)

     
     1. Для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам (организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями), за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:
     

Налоговая база на каждое

Федеральный бюджет

Фонд социального страхования

Фонды обязательного медицинского страхования

Итого

физическое лицо нарастающим итогом с начала года


 

Российской Федерации

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Территориальные фонды обязательного медицинского страхования


 

До 280 000 руб.

20,0 %

3,2 %

0,8 %

2,0 %

26,0 %

От 280 001 руб. до 600 000 руб.

56 000 руб. + 7,9 % с суммы, превышающей 280 000 руб.

8960 руб. + 1,1 % с суммы, превышающей 280 000 руб.

2240 руб. + 0,5 % с суммы, превышающей 280 000 руб.

5600 руб. + 0,5 % с суммы, превышающей 280 000 руб.

72800руб. + 10,0 % с суммы, превышающей 280 000 руб.

Свыше 600 000 руб.

81 280 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб.

12480руб.

3840 руб.

7200 руб.

104800руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб.


     Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:

     

Налоговая база на каждое

Федеральный бюджет

Фонд социального страхования

Фонды обязательного медицинского страхования

Итого

физическое лицо нарастающим итогом с начала года


 

Российской Федерации

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Территориальные фонды обязательного медицинского страхования


 

До 280 003 руб.

15,8 %

2,2 %

0,8 %

1 ,2 %

20,0 %

От 280 001 руб. до 600 000 руб.

44 240 руб. + 7,9 % с суммы, превышающей 280 000 руб.

6160 руб. + 1,1 % с суммы, превышающей 280 000 руб.

2240 руб. + 0,4 % с суммы, превышающей 280 000 руб.

3360 руб. + 0,6 % с суммы, превышающей 280 000 руб.

56 000 руб. + 10,0 % с суммы, превышающей 280 000 руб.

Свыше 600 000 руб.

69 520 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб.

9680 руб.

3520 руб.

5280 руб.

88 000 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб.


     Для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие ставки:
     

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года

Федеральный бюджет

Итого

До 280 000 руб.

14,0 %

14,0 %

От 280 001 руб до 600 000 руб.

39 200 руб. + 5,6 % с суммы, превышающей 280 000 руб.

39 200 руб. + 5,6 % с суммы, превышающей 280 000 руб.

Свыше 600 000 руб.

57 120 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб.

57 120 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб.

     

     2. Для индивидуальных предпринимателей [члены крестьянского (фермерского) хозяйства приравниваются к индивидуальным предпринимателям], применяются следующие налоговые ставки:
          

Налоговая база

Федеральный бюджет

Фонды обязательного медицинского страхования

Итого

нарас- тающим итогом


 

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Территориальные фонды обязательного медицинского страхования


 

До 280 000 руб.

7,3 %

0,8 %

1,9%

10,0 %

От280 001 руб. до 600 000 руб.

20 440 руб. + 2,7 % с суммы, превышающей 280 000 руб.

2240 руб. + 0,5% с суммы, превышающей 280 000 руб.

5320 руб. + 0,4 % с суммы, превышающей 280 000 руб.

28 000 руб. + 3,6 % с суммы, превышающей 280 000 руб.

Свыше 600 000 руб.

29 080 руб. + 2,0 % с суммы превышающей 600 000 руб.

3840 руб.

6600 руб.

39 520 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб.

     

     3. Адвокаты уплачивают налог по следующим налоговым ставкам:
     

Налоговая база

Федеральный бюджет

Фонды обязательного медицинского страхования

Итого

нарас- тающим итогом


 

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Территориальные фонды обязательного медицинского страхования


 

До 280 000 руб.

5,3 %

0,8 %

1,9%

8,0 %

От 280 001 руб. до 600 000 руб.

14 840 руб. + 2,7 % с суммы, превышающей 280 000 руб.

2240 руб. + 0,5 % с суммы, превышающей 280 000 руб.

5320 руб. + 0,4 % с суммы, превышающей 280 000 руб.

22 400 руб. + 3,6 % с суммы, превышающей 280 000 руб.

Свыше 600 000 руб.

23 480 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб

3840 руб.

6600 руб.

33 920 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб.

     

Приложение N 3

    
Ставки водного налога

(согласно ст. 333.12 НК РФ)

     1. Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам в следующих размерах:
     
     1) при заборе воды из:
     
     - поверхностных и подземных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования:
     

Экономический район

Бассейн реки, озера

Налоговая ставка в руб. за 1 тыс. куб.м воды забранной


 


 

из поверхностных водных объектов

из подземных водных объектов

Северный

Волга

300

384


 

Нева

264

348


 

Печора

246

300


 

Северная Двина

258

312


 

Прочие реки и озера

306

378

Северо-Западный

Волга

294

390


 

Западная Двина

288

366


 

Нева

258

342


 

Прочие реки и озера

282

372

Центральный

Волга

288

360


 

Днепр

276

342


 

Дон

294

384


 

Западная Двина

306

354


 

Нева

252