Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31 1

Приказ МНС России от 11.11.2003 N БГ-3-02/614 "Об утверждении формы Декларации по налогу на прибыль организаций"


Приказ МНС России от 11.11.2003 N БГ-3-02/614 "Об утверждении формы Декларации по налогу на прибыль организаций"*1

     _____     
     *1 Для удобства пользования текст декларации и комментарий к нему (выделен светлым курсивом) совмещены в одном документе.

    
Извлечения

     

Комментарий*1

     
     Г.Ю. Касьянова

Информцентр XXI века

     _____     
     *1 Продолжение. Начало см.: Налоговый вестник. Комментарии... - 2004. - N 4/4. - С. 58.; N 5/5. - С. 28.
     См. также пример заполнения декларации по налогу на прибыль организаций за 1-е полугодие 2004 года в статье Е.Ю. Поповой: Налоговый вестник. - 2004. - N 6. - С. 18.
     


 

ИНН


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Штрих-код


 


 


 


 

КПП


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Стр.


 


 


 


 


 


 

Форма по КНД 1151006


 

Раздел 00204


 

Приложение N5 к Листу 02

Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения

наименование соглашения о разделе продукции


 

(код строки 001)

Количество обособленных подразделений (код строки 010)


 


 


 

Показатели

Код строки

В целом по органи- зации

По организации без входящих в нее обособ- ленных подраз- делений

В целом по организации без ликвидиро- ванных в течение текущего налогового периода обособ- ленных подраз- делений

1

2

3

4

5

Налоговая база

020


 

х


 

Доля налоговой базы (%)

030

100


 


 

Налоговая база исходя из доли

040

х


 


 

Налоговая база исходя из доли и дополнительных льгот:
   в бюджет субъекта Российской Федерации



050


 


 


 

   в местный бюджет

060


 


 


 

Ставка налога (%):
   в бюджет субъекта Российской Федерации


070


х


 


х

   в местный бюджет

080

х


 

х

Сумма налога:
    в бюджет субъекта Российской Федерации


090


 


 


 

   в местный бюджет

100


 


 


 

Начислено налога:
   в бюджет субъекта Российской Федерации


110


 


 


 

   в местный бюджет

120


 


 


 

Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога:
   в бюджет субъекта Российской Федерации




130


 


 


 

   в местный бюджет

140


 


 


 

К доплате:  
   в бюджет субъекта Российской Федерации

150


 


 


 

   в местный бюджет

160


 


 


 

К уменьшению:   
   в бюджет субъекта Российской Федерации


170


 


 


 

   в местный бюджет

180


 


 


 

Налог на прибыль с сумм, которые ранее не учитывались при формировании налоговой базы:
   в бюджет субъекта Российской Федерации




190


 


 


 

   в местный бюджет

200


 


 


 

Отметка о возложении обязанности по уплате налога на обособленное подразделение

210

х

х

х

Ежемесячные авансовые платежи    на ___ квартал:
   в бюджет субъекта Российской Федерации



220


 


 


 

   в местный бюджет

230


 


 


 

     
     


 

ИНН


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Штрих-код


 


 


 


 

КПП


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Стр.


 


 


 


 


 


 

Форма по КНД 1151006


 

Раздел 00205

Отметка налогового органа по месту нахождения организации о представлении ею декларации, включая данные по обособленному подразделению


 


 


Приложение N 5 к Листу 02

Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль по обособленным подразделениям организацией

наименование соглашения о разделе продукции


 

(код строки 001)



 

Код строки

Значение показателя

1

2

3

Наименование обособленного подразделения

010


 

КПП обособленного подразделения

020


 

Доля налоговой базы (%)

030


 

Налоговая база исходя из доли

040


 

Налоговая база исходя из доли и дополнительных льгот:
   в бюджет субъекта Российской Федерации


050


 

   в местный бюджет

060


 

Ставка налога (%):
   в бюджет субъекта Российской Федерации


070


 

   в местный бюджет

080


 

Сумма налога:
   в бюджет субъекта Российской Федерации

090


 

   в местный бюджет

100


 

Начислено налога:
   в бюджет субъекта российской федерации


110


 

   в местный бюджет

120


 

Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога:
   в бюджет субъекта Российской Федерации



130


 

   в местный бюджет

140


 

К доплате:
   в бюджет субъекта Российской Федерации


150


 

   в местный бюджет

160


 

К уменьшению:
   в бюджет субъекта Российской Федерации


170


 

   в местный бюджет

180


 

Налог на прибыль с сумм, которые ранее не учитывались при формировании налоговой базы:
   в бюджет субъекта Российской Федерации



190


 

   в местный бюджет

200


 

Отметка о возложении обязанности по уплате налога на обособленное подразделение (+)

210


 

Ежемесячные авансовые платежи на ____ квартал:
   в бюджет субъекта Российской Федерации


220


 

   в местный бюджет

230


 

    
     Порядок заполнения. Приложение N 5 заполняется налогоплательщиком в целом по организации, имеющей обособленные подразделения, или по организации без обособленных подразделений.
     
     Приложение N 5а заполняется налогоплательщиком применительно к каждому обособленному подразделению. Количество расчетов зависит от количества обособленных подразделений.
     
     В Приложении N 5 показатель по строке 020 графы 3 заполняется на основании данных строки 180 Листа 02 декларации.
     
     Доля налоговой базы, отражаемая в строке 030 по организации без обособленных подразделений либо по каждому обособленному подразделению, определяется на основании ст. 288 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) и представляет собой среднюю величину удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости основных средств на конец отчетного периода организации без обособленных подразделений, каждого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, установленной в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ, в целом по налогоплательщику.
     
     Данные строки 040 определяются на основании данных графы 3 "В целом по организации" строки 020, умноженных, соответственно, на данные строки 030 соответствующих граф по организации без обособленных подразделений либо по каждому обособленному подразделению.
     
     По строкам 050 и 060 указывается налоговая база, исчисленная исходя из доли, приходящейся на обособленное подразделение, и уменьшенная в связи с применением налогоплательщиком дополнительных льгот, установленных законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации и представительными органами местного самоуправления в части налога, зачисляемого в их бюджеты. Применение дополнительных льгот определено абзацем 10 ст. 2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Закон N 110-ФЗ).
     
     По строкам 070 и 080 проставляются ставки налога, действующие на территориях, где расположена организация и ее обособленные подразделения.
     
     Данные строк 090 и 100 графы 3 "В целом по организации" Приложения N 5 определяются путем суммирования данных, отраженных по этим строкам по графе по организации без входящих в нее обособленных подразделений (Приложение N 5) и по каждому обособленному подразделению (Приложение N 5а). Данные строк 090 и 100 графы по организации без входящих в нее обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению определяются посредством перемножения данных строк 050 и 070 и данных строк 060 и 080.
     
     Данные строк 110