Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31 1

Приказ МНС России от 11.11.2003 N БГ-3-02/614 "Об утверждении формы Декларации по налогу на прибыль организаций"


Приказ МНС России от 11.11.2003 N БГ-3-02/614 "Об утверждении формы Декларации по налогу на прибыль организаций"*1

     _____
     *1 Для удобства пользования текст декларации и комментарий к нему (выделен светлым курсивом) совмещены в одном документе.
     

Извлечения

    
Комментарий*1  

     _____
     *1 Продолжение. Начало см.: Налоговый вестник. Комментарии… - 2004. - N 4/4. - С. 37.

Г.Ю. Касьянова,
ИНФОРМЦЕНТР XXI века
          

Штрих-код


 

ИНН


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

КПП


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Стр.


 


 


 


 


Форма по КНД 1151006
Раздел 00201
Приложение N 1 к Листу 02


Доходы от реализации

          

Показатели

Код строки

Сумма

Выручка от реализации - всего, в том числе:

010


 

     
     Порядок заполнения.
Данные о выручке от реализации, указанные в Приложении N 1 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль организаций (далее - декларация), формируются в соответствии с положениями главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Порядок признания доходов при методе начисления и кассовом методе установлен соответственно ст. 271, 273 и 316 НК РФ.
     
     По строке 010 показывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), расшифровка состава которой приводится по строкам 011-050.
     
     В суммы, отраженные по строке 010, не включаются доходы от реализации ценных бумаг.
     

по товарообменным операциям, из них

011


 

по экспорту

012


 

от реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного НДС, из нее

013


 

от реализации на экспорт

014


 

от реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленных у физических лиц (не являющихся плательщиками по НДС), из нее

015


 

по экспорту

016


 

     
     Порядок заполнения.
По строкам 011-016 приводятся суммы выручки по товарообменным операциям, от реализации имущества, подлежащего учету по стоимости, включающей уплаченный НДС, от реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленных у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, в том числе указываются данные о суммах выручки, полученных от экспортных операций. Данные строки заполняются только налогоплательщиками, утвердившими в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по НДС по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов.
          

по сделкам (иным) по реализации товаров (работ, услуг) на экспорт

017


 

    
     
Порядок заполнения. По строке 017 показывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) на экспорт. Налогоплательщики, заполняющие строки 011-016, приводят по строке 017 суммы от реализации товаров (работ, услуг) на экспорт по всем иным сделкам, не поименованным в строках 011-016.
          

из строки 010:


 


 

выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства

020


 

    
     
Порядок заполнения. По строке 020 отражается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, определенная в соответствии со ст. 249 НК РФ.
          

выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования

030


 


     
Порядок заполнения. По строке 030 указывается выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования. Исключаемые по этой строке доходы от реализации права требования должны показываться раздельно по строкам 070, 080, 090. Отдельное отражение вышеуказанных операций обусловлено тем, что согласно ст. 279 НК РФ результат по этим операциям признается в целях налогообложения в особом порядке.
          

выручка от реализации прочего имущества

040


 

в том числе:


 


 

от реализации компенсационной продукции, полученной инвестором при выполнении СРП

041


 

от реализации прибыльной доли продукции, полученной инвестором при выполнении СРП

042


 

выручка от реализации покупных товаров

050


 


     
Порядок заполнения. По строке 050 показывается выручка от реализации покупных товаров, которая формируется в соответствии со ст. 249 НК РФ, учитывается в налоговых регистрах и переносится в данную строку.
          

Выручка от реализации амортизируемого имущества

060

1


     
Порядок заполнения. По строке 060 отражается выручка от реализации амортизируемого имущества, учитываемая в соответствии со ст. 249 НК РФ и особенностями, предусмотренными для амортизируемого имущества в ст. 268 и 323 Кодекса.
          

Выручка от реализации права требования как реализации финансовых услуг

070

1


     
Порядок заполнения. По строке 070 приводится сумма выручки от реализации права требования как реализации финансовых услуг (переуступки права требования или прекращения соответствующего обязательства).
     
     
Согласно п. 3 ст. 279 НК РФ доход (выручка) определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства.
          

Выручка от реализации права требования:
до наступления срока платежа

080


 


     
Порядок заполнения. По строке 080 указывается выручка от реализации уступки права требования до наступления срока платежа согласно п. 1 ст. 279 НК РФ.
          

после наступления срока платежа

090


 


     
Порядок заполнения. По строке 090 приводится выручка от реализации уступки права требования после наступления срока платежа согласно п. 2 ст. 279 НК РФ.
          

Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы

100


 


     
Порядок заполнения. По строке 100 отдельно показывается выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, так как результаты от этого вида деятельности учитываются в особом порядке (ст. 275.1 НК РФ).
        

Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг - всего,

101


 

в том числе сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг ниже: минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг

102


 

расчетной цены

103


 


     
Порядок заполнения. По строке 101 отражается выручка от реализации (выбытия, в том числе погашения) ценных бумаг, с учетом положений п. 5 и 6 ст. 208 НК РФ. Строка 102 заполняется в случае совершения сделки с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке, вне организованного рынка ценных бумаг.
     
     
Банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг заполняют строки 101, 102, 103 Приложения N 1 к Листу 02. Негосударственные пенсионные фонды, страховые организации не заполняют данное Приложение.
     
     
По строке 103 показывается сумма отклонения фактической выручки от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, ниже расчетной цены с учетом 20%-го отклонения либо отклонения от рыночной цены аналогичной (однородной, идентичной) ценной бумаги с учетом 20%-го отклонения (п. 6 ст. 280 НК РФ). Данная строка заполняется в случае отклонения фактической цены сделки более чем на 20 % в сторону понижения от средневзвешенной цены аналогичной (однородной, идентичной) ценной бумаги, рассчитанной организатором торговли, либо отклонения в сторону понижения от расчетной цены, если отсутствует информация о результатах торгов по аналогичным (однородным, идентичным) ценным бумагам (ст. 40, п. 6 ст. 280 НК РФ).
     
     
Если фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг удовлетворяет условиям, предусмотренным подпунктами 1 и/или 2 п. 6 и последним абзацем п. 6 ст. 280 НК РФ, то строка 103 не заполняется.
     
     
Банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг заполняют строку 103 Приложения N 1 к Листу 02. Негосударственные пенсионные фонды, страховые организации не заполняют данное Приложение.
        

Итого доходов от реализации (строка 010 + сумма строк с 060 по 101)

110

1


     
Порядок заполнения. По строке 110 "Итого доходов от реализации" определяется общая сумма доходов от реализации (строка 010 + сумма строк с 060 по 101), которая переносится в строку 010 Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций".
     

Штрих-код


 

ИНН


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 


 

КПП


 


 


 


 


 


 


 


 


 

Стр.


 


 


 


 


Форма по КНД 1151006
Раздел 00202
Приложение N 2 к Листу 02

Расходы, связанные с производством и реализацией


Показатели

Код строки

Сумма

1

2

3

Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам

010


 

     
     Порядок заполнения
. По строке 010 показываются прямые расходы налогоплательщиков за минусом части прямых расходов, распределенных на остаток незавершенного производства, остатки готовой продукции и товаров отгруженных, но не реализованных на отчетную дату. Вышеуказанный показатель определяется в отдельном налоговом регистре. Данное распределение осуществляется в порядке, установленном ст. 319 НК РФ.
     
     В соответствии со ст. 318 НК РФ к прямым расходам относятся материальные затраты, определяемые согласно подпунктам 1 и 4 п. 1 ст. 254 НК РФ, расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы единого социального налога, начисленного на вышеуказанные суммы расходов на оплату труда; суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг, определяемые в соответствии с порядком, установленным ст. 256-259, 322 НК РФ.
     

Материальные расходы, относящиеся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением расходов, относящихся к прямым

020


 

    
     Порядок заполнения. По строке 020 отражаются материальные расходы, за исключением материальных расходов, относящихся к прямым расходам. Материальные расходы, относящиеся к прямым, включаются в состав прямых расходов текущего месяца и участвуют в определении стоимости остатка незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных, но не реализованных, формируемой в специальных налоговых регистрах.
    

Расходы на оплату труда, относящиеся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением расходов, относящихся к прямым

030


 


     
Порядок заполнения. По строке 030 показываются расходы на оплату труда, определяемые в соответствии со ст. 255 НК РФ и относящиеся к косвенным расходам согласно ст. 318 настоящего Кодекса.
     

Суммы начисленной амортизации, относящиеся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением расходов, относящихся к прямым

040


 

Расходы, формируемые в порядке, предусмотренном ст. ст. 260, 261, 262, 263 НК - всего,

050


 

в том числе:


 


 


 

051


 


 

052


 


 

053


 


 

054


 

Прочие расходы - всего, (сумма строк с 070 по 100, кроме строки 071)

060


 


     
Порядок заполнения. По строке 060 приводится общая сумма прочих расходов организации, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде. При этом вышеуказанные суммы должны быть расшифрованы по строкам 070-100 в части отдельных видов расходов.
     

в том числе: суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением перечисленных в статье 270 НК

070


 


     
Порядок заполнения. По строке 070 показываются суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (подпункт 1 п. 1 ст. 264 НК РФ), за исключением перечисленных в ст. 270 настоящего Кодекса. При этом по строке 071 отражаются суммы единого социального налога, не учитываемого в составе прямых расходов согласно ст. 318 НК РФ.
     

из них: суммы ЕСН, относящиеся к косвенным расходам текущего отчетного (налогового) периода

071


 


     Порядок заполнения. По строке 071 отражаются, в частности, суммы единого социального налога, начисленные в текущем отчетном (налоговом) периоде и включенные в состав косвенных расходов.
     

расходы по аренде федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества

080


 


     
Порядок заполнения. По строке 080 приводятся расходы по аренде федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества.
     

часть убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода

090


 

другие расходы

100


 


     
Порядок заполнения. По строке 100 указывается общая сумма других не поименованных в предыдущих строках прочих расходов, предусмотренных ст. 264 НК РФ.
     

Стоимость реализованных покупных товаров

110


 


     
Порядок заполнения. По строке 110 приводится стоимость реализованных покупных товаров, доходы от реализации которых отражаются по строке 050 "Выручка от реализации покупных товаров" Приложения N 1 к Листу 02 "Доходы от реализации", - этот показатель должен быть сформирован в налоговом регистре учета покупных товаров, предусмотренном в учетной политике организации для целей налогообложения, и в соответствии с подпунктом 3 п. 1 ст. 268 НК РФ.
     

Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде

120


 


     
Порядок заполнения. По строке 120 отражаются прямые расходы организаций, осуществляющих оптовую, мелкооптовую торговлю, за минусом прямых расходов, относящихся к остаткам товаров на складе, определяемых в соответствии со ст. 320 НК РФ. Показатели должны быть сформированы в отдельном налоговом регистре.
     

Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч. погашением) ценных бумаг профессиональными участниками рынка ценных бумаг

130


 


     
Порядок заполнения. По строке 130 показываются расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в том числе погашением) реализованных (выбывших) ценных бумаг, с учетом положений ст. 40 НК РФ.
     

Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией

140


 


     
Порядок заполнения. По строке 140 показывается стоимость (цена приобретения) реализованного прочего имущества (за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров, амортизируемого имущества), доходы от реализации которого отражены по строке 040 "Выручка от реализации прочего имущества" Приложения N 1 к Лис-ту 02 "Доходы от реализации", а также расходы, связанные с его реализацией.
     

в том числе:
стоимость компенсационной продукции, полученной инвестором при выполнении СРП и расходы по ее реализации


141


 

стоимость доли прибыльной продукции, полученной инвестором при выполнении СРП и расходы по ее реализации

142