Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31 1

Приказ МНС России от 07.12.2001 N БГ-3-02/542 (в ред. от 12.07.2002 N БГ-3-02/358) "Об утверждении формы декларации по налогу на прибыль организаций"

     

     Приказ МНС России от 07.12.2001 N БГ-3-02/542
     (в ред.
от 12.07.2002 N БГ-3-02/358)
     

Об утверждении формы декларации по налогу на прибыль организаций*1

     _____
     *1 Текст декларации по налогу на прибыль и комментарий совмещены для удобства пользования в одном документе.

     Продолжение. Начало и продолжение см.: Налоговый вестник. — 2003. — № 1. — С. 200/32; № 2. — С. 200/2 .
     

Извлечение

     
     Г.Ю. Касьянова,
ИНФОРМЦЕНТР XXI века
     

Приложение N ________
к приказу МНС России от 07.12.2001 N БГ-3-02/542


     

Код раздела 09

Страница N

  
 

  
 

Форма по КНД

1

1

5

1

0

0

6

ИНН\КПП организации

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

/

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

     

Лист 03

  
 

Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других

организациях, созданных на территории Российской Федерации), процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удерживаемого налоговым агентом

(источником выплаты доходов) за


 

200


 

г.


 

отчетный (налоговый) период


 

     
     Порядок заполнения:
порядок налогообложения доходов от долевого участия в других организациях установлен ст. 275, 284, п. 5 ст. 286, п. 4 ст 287 НК РФ. Понятие «дивиденды» (доходы от долевого участия в других организациях) установлено ст. 43 НК РФ.
Порядок исчисления налога на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удерживаемого налоговым агентом, установлен ст. 281, подпунктом 1 п. 5 ст. 286, п. 4 ст. 287, ст. 328, 329
НК РФ. Понятие купонного дохода определено в п. 4 ст. 280 НК РФ.
В данном расчете не указываются доходы в виде дивидендов и доходов от долевого участия, выплачиваемых инвестором в соответствии с соглашением о разделе продукции за счет прибыли, полученной им при исполнении указанного соглашения.
Налог, исчисленный согласно данному расчету, зачисляется в федеральный бюджет.
Негосударственные пенсионные фонды Лист 03 не заполняют.
          

Раздел А. Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов
(доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)*


(руб.)

Показатели

Код строки

Сумма

1

2

3

Сумма дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) в текущем налоговом периоде

010


 

Порядок заполнения:

по строке 010 расчета указывается сумма дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) в текущем налоговом периоде по решению собрания акционеров (участников).


 


 

Дивиденды к уменьшению - всего,

020


 

Порядок заполнения:

по строке 020 расчета отражается сумма дивидендов к уменьшению, состоящая из сумм дивидендов, начисленных нерезидентам Российской Федерации — иностранным организациям (строка 030) и физическим лицам (строка 040), и дивидендов, полученных самим налоговым агентом, налог с которых удержан источником выплаты (налоговым агентом) ранее (строки 050 и 051).


 


 

в том числе:


 


 


 

дивиденды, начисленные иностранным организациям

030


 


 

Порядок заполнения:

по строке 030 расчета отражается сумма дивидендов, начисленная иностранным организациям, облагаемая по ставке 15 % (п. 3 ст. 284 НК РФ).


 


 


 

дивиденды, начисленные физическим лицам - нерезидентам Российской Федерации

040


 


 

Порядок заполнения:

по строке 040 расчета отражается сумма дивидендов, начисленных физическим лицам — нерезидентам Российской Федерации.


 


 


 

дивиденды, полученные самим налоговым агентом в предыдущем отчетном (налоговом) периоде

050


 


 

Порядок заполнения:

строка 050 расчета заполняется начиная с 2003 года при условии, что получение самим налоговым агентом суммы дивидендов происходило после даты распределения между акционерами (участниками) в 2002 году и данные суммы не участвовали при формировании налогооблагаемой базы в 2002 году.


 


 


 

дивиденды, полученные самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде, до распределения дивидендов между акционерами (участниками)

051


 

Порядок заполнения:

по строке 051 расчета отражается сумма дивидендов, полученная самим налоговым агентом начиная с 01.01.2002 до даты распределения дивидендов между акционерами (участниками) (ст. 10.3 Федерального закона от 06.08.2001 № 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (далее — Закон № 110-ФЗ).


 


 

Налоговая база (строка 010-строка 020) - всего,

060


 


 

Порядок заполнения:

по строке 060 расчета отражается налоговая база — сумма дивидендов, начисленных юридическим и физическим лицам — резидентам Российской Федерации (строка 010 – строка 020).


 


 


 

в том числе


 


 


 

дивиденды, начисленные российским организациям**

070


 


 

Порядок заполнения:

по строке 070 расчета отражается сумма дивидендов, начисленных российским организациям. По данной строке не учитываются суммы дивидендов, причитающиеся паевым инвестиционным фондам, не являющимся налогоплательщиками.


 


 


 

дивиденды, начисленные физическим лицам - резидентам

071


 

Порядок заполнения:

по строке 071 расчета отражается сумма дивидендов, начисленных физическим лицам— резидентам Российской Федерации, облагаемая по иным ставкам в соответствии с подпунктом 1 п. 3 ст. 284 НК РФ.


 


 

Ставка налога (6 процентов)

080


 

Порядок заполнения:

по строке 080 расчета отражается ставка налога в размере 6 % по дивидендам, полученным от российских организаций российскими организациями (п. 3 ст. 284 НК РФ).


 


 

Исчисленная сумма налога, причитающаяся в бюджет в текущем налоговом периоде (строка 070 х строка 080)***

090


 

Перечислено в бюджет налога

100


 


 

Порядок заполнения:

по строке 100 расчета отражается причитающаяся к уплате сумма налога по сроку согласно п. 4 ст. 287 НК РФ. При выплате дивидендов частично (в несколько этапов) уплата налога по срокам отражается по строкам 110—140 расчета. При этом срок указывается налогоплательщиком по строкам 110—140 исходя из даты выплаты дивидендов согласно п. 4 ст. 287 НК РФ.


 


 


 

в том числе:


 


 


 

по сроку

110


 


 

по сроку

120


 


 

по сроку

130


 


 

по сроку

140


 

К доплате (строка 090 - строка 100)

150


 

     
     Порядок заполнения:
по строке 150 расчета справочно отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет при последующих выплатах дивидендов (разность показателей строк 090 и 100).
     

Раздел Б. Расчет налога на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам,
удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)


(руб.)

Показатели

Код строки

Сумма

1

2

3

Начислено всего доходов

010

  
 

Порядок заполнения:

по строке 010 данного раздела указывается совокупная сумма доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, в условиях выпуска и обращения которых не предусмотрена выплата покупателем накопленного купонного дохода продавцу.


 


 

Налоговая база по всем получателям доходов**

020

  
 

Порядок заполнения:

по строке 020 указывается налоговая база по всем получателям доходов.

Расшифровка начисленных сумм процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам производится по каждому получателю доходов по реестру с указанием полного наименования получателя, юридического адреса получателя, идентификационного номера налогоплательщика, руководителя налогоплательщика, контактного телефона, суммы дохода, суммы налога.


 


 

Ставка налога (15 процентов)

030

  
 

Порядок заполнения:

по строке 030 указывается действующая ставка по налогу на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (подпункт 1 п. 4 ст. 284 НК РФ).


 


 

Сумма налога, причитающаяся в бюджет***

040

  
 

Порядок заполнения:

по строке 040 данные определяются как произведение строк 020 и 030, деленное на 100.


 


 

Начислено в бюджет налога с доходов

050

  
 

Порядок заполнения:

строка 050 заполняется на основании данных расчета за предыдущий отчетный период.

Корректировка сумм к доплате или к уменьшению осуществляется как разница между показателями по строкам 040 и 050 и отражается в соответствующих строках 060 и 070.


 


 

К доплате (строка 040 - строка 050)

060

  
 

К уменьшению (строка 050 - строка 040)

070

  
 

________________
* налог не взимается с доходов в виде дивидендов и доходов от долевого участия, выплачиваемых инвестором в соответствии с соглашением о разделе продукции за счет прибыли, полученной им при исполнении указанного соглашения.


** расшифровка начисленных сумм дивидендов (процентов) производится по каждому получателю доходов по реестру с указанием полного наименования получателя, юридического адреса получателя, идентификационного номера налогоплательщика, руководителя организации-налогоплательщика, контактного телефона, суммы дохода, суммы налога;


*** налог зачисляется в федеральный бюджет; Расчет представляется налоговым агентом в налоговый орган по месту нахождения налогового агента (источника выплаты дохода) не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, а по итогам налогового периода не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог, удержанный при выплате дохода, перечисляется в бюджет налоговым агентом, осуществившим выплату, в течение 10 дней со дня выплаты дохода.

          

Достоверность и полноту сведений, указанных в данном расчете, подтверждаю


Подпись руководителя организации

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

число

  
 

месяц

  
 

год

Подпись главного бухгалтера

  
 

  
 

  
 

Отметка работника налогового органа

  
 

  
 

Отметка специалиста по учету

  
 

  
 

   

Код раздела 10

Страница N

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

Форма по КНД

1

1

5

1

0

0

6

ИНН\КПП организации

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

/

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

     

Лист 04

  
 

Расчет налога на прибыль с доходов в виде процентов, полученных (начисленных)