Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31 1

Приказ МНС России от 07.12.2001 № БГ-3-02/542 (в ред. от 12.07.2002 № БГ-3-02/358) "Об утверждении формы декларации по налогу на прибыль организаций"


Приказ МНС России от 07.12.2001 № БГ-3-02/542
(в ред. от 12.07.2002 № БГ-3-02/358)

     

Об утверждении формы декларации по налогу на прибыль организаций *1

     

Извлечение

Г.Ю. Касьянова,
ИНФОРМЦЕНТР XXI века    
     _____
     *1 Текст декларации по налогу на прибыль и комментарий совмещены для удобства пользования в одном документе.

     Продолжение. Начало см.: Налоговый вестник. - 2003. - № 1. - С. 200/32.     

     

Приложение № ________

к приказу МНС России от 07.12.2001 № БГ-3-02/542
     

Код раздела 05

Страница N

  
 

  
 

Форма по КНД

1

1

5

1

0

0

6

ИНН\КПП организации

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

/

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

     

Приложение N 3
к Листу 02

Отдельные виды расходов, связанные с производством и

реализацией, начисленные за


 

20


 

г.


 

отчетный (налоговый) период


 


 

          

(руб.)

Показатели

Код строки

Сумма

1

2

3

Расходы на командировки

010

  
 

Расходы на аудиторские услуги

020

  
 

Расходы на услуги по предоставлению работников (технического и управленческого персонала) сторонними организациями для участия в производственном процессе, управлении производством либо для выполнения иных функций, связанных с производством и (или) реализацией

030

  
 

Расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 НК

040

  
 

Расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров (работ, услуг)

050

  
 

Периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности)

060

  
 

Расходы, осуществленные налогоплательщиком - организацией, использующей труд инвалидов, в виде средств, направленных на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов, если от общего числа работников такого налогоплательщика инвалиды составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов

070

  
 

Порядок заполнения: расходы, отражаемые по строкам 070 и 080 Приложения, не могут быть связаны с производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых и иных товаров по перечню, определенному Правительством РФ.

Расходы налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, в виде средств, направленных на осуществление деятельности указанных общественных организаций инвалидов, и на цели, указанные в подпункте 38 пункта 1 статьи 264 НК

080

  
 

Расходы налогоплательщиков - организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада религиозных организаций, в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, при условии перечисления этих сумм на осуществление уставной деятельности указанных религиозных организаций

081


 

Расходы на оплату труда - всего,

090

  
 

в том числе:

  
 

  
 

суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, а также суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации (пункт 16 статьи 255 НК)

100

  
 

расходы на оплату труда работников аппарата управления

110

  
 

расходы на вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненные работы, оказанные услуги, совершение действия за пределами Российской Федерации

120

  
 

Порядок заполнения: по строке 120 справочно указывается сумма расходов на вознаграждение в пользу физических лиц за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненные работы, оказанные услуги, совершенные за пределами Российской Федерации.

   

(руб.)

Показатели

Код строки

Первоначальная (восстановительная) стоимость

в том числе нематериальные активы

Сумма начисленной амортизации

в том числе нематериальные активы

1

2

3

4

5

6

Амортизируемое имущество по группам

  
 

  
 


 


 

  
 

Первая группа

130

  
 


 


 

  
 

Вторая группа

140

  
 


 


 

  
 

Третья группа

150

  
 


 


 

  
 

Четвертая группа

160

  
 


 


 

  
 

Пятая группа

170

  
 


 


 

  
 

Шестая группа

180

  
 


 


 

  
 

Седьмая группа

190

  
 


 


 

  
 

Восьмая группа

200

  
 


 


 

  
 

Девятая группа

210

  
 


 


 

  
 

Десятая группа

220

  
 


 


 

  
 

Отдельная группа в оценке по остаточной стоимости, подлежащей включению в состав расходов в течение срока не менее 7 лет

221


 


 


 


 

Итого:

230

  
 


 


 

  
 


     

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

     

(руб.)

Показатели

Код строки

Сумма

1

2

3

Общая сумма расходов, не учитываемых в целях налогообложения, всего:


 


 

(сумма строк 250 и 260)

240


 

Порядок заполнения: по строкам 240—261 показываются суммы расходов, не учитываемых в целях налогообложения.

Из строки 240 расходы, которые не учтены в составе расходов для целей налогообложения на основании пунктов 1 - 48 статьи 270 НК

250


 

в том числе выплаты в пользу физических лиц

251


 

Из строки 240 расходы, которые не учтены в составе расходов для целей налогообложения на основании пункта 49 статьи 270 НК

260


 

в том числе выплаты в пользу физических лиц

261


 

Порядок заполнения: в разделе «Амортизируемое имущество по группам» указываются данные по амортизируемому имуществу налогоплательщика, сформированные в соответствии со ст. 258 и 322 НК РФ. При этом по графе 3 первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств, нематериальных активов отражается в соответствии со ст. 257 НК РФ. В графе 4 отражается первоначальная стоимость нематериальных  активов, формируемая в соответствии со ст. 257 НК РФ; амортизация, начисленная по этим объектам по законодательству, действовавшему до 01.01.2002, и амортизация, начисленная после этого срока в соответствии со ст. 259 НК РФ, отражаются в графе 6. По строке 221 графы 4 и 6 не заполняются. В графе 5 проставляется сумма амортизации, определяемая как сумма следующих показателей:
- амортизация, начисленная до 01.01.2002, отраженная в бухгалтерском учете (для основных средств, нематериальных активов, переданных в эксплуатацию до 01.01.2002);
- сумма доначисленной амортизации, если на 01.01.2002 была осуществлена переоценка (для основных средств, переданных в эксплуатацию до 01.01.2002);
- сумма начисленной амортизации за период после 01.01.2002  в соответствии со ст. 259, 322
НК РФ.
Для основных средств, переданных в эксплуатацию до 01.01.2002, фактический срок использования которых больше, чем срок полезного использования, в графе 3 проставляется остаточная стоимость, определяемая в соответствии со ст. 257
НК РФ. По графе 5 для указанных основных средств отражается часть остаточной стоимости, включенная в состав расходов, начиная с 01.01.2002.
В таблице «Расходы, не учитываемые в целях налогообложения» по соответствующим строкам указываются суммы расходов, осуществленных налогоплательщиком, не учтенные в целях налогообложения в соответствии со ст. 270
НК РФ. Отдельно показываются суммы выплат в пользу физических лиц, которые в соответствии с п. 21-29 ст. 270 НК РФ не учитываются в целях налогообложения.

По строке 260 указываются иные расходы, не соответствующие критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 49 ст. 270 НК РФ). По строке 261 отдельно показывается сумма выплат в пользу физических лиц в случае, если такие расходы были учтены в составе иных расходов согласно п. 49 ст. 270 НК РФ.

  
 


 


 

Достоверность и полноту

  
 

  
 


 


 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

сведений, указанных в данном приложении, подтверждаю:

число

месяц


 


 

год

Подпись главного бухгалтера


Отметка работника налогового органа

  
 


 


 

 
 


 


 


Код раздела 06

Страница N

  
 

  
 

Форма по КНД

1

1

5

1

0

0

6

ИНН\КПП организации

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

/

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

  
 

     

Приложение N 4
к Листу 02

Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего

налоговую базу за


 

200


 

г.

  
 

отчетный (налоговый) период

  
 

  
 

          

(руб.)

Показатели

Год, за который получен убыток

Код строки

Сумма

1

2

3

4

Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода - всего (строка 020+строка 03