Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31 1

Ставки основных налогов государств-участников СНГ на 2002 год

     

Ставки основных налогов государств-участников СНГ на 2002 год*1

     _____
     *1 По состоянию на 01.04.2002.

 

Н.Б. Панова,
советник налоговой службы I ранга
     
Т.В. Храмова,
советник налоговой службы II ранга

     

Налоги

НДС

Прибыль

Налог на доходы физических лиц

Налог на имущество

Страна


 


 


 


 

Республика Азербайджан

18%; 0%

1) 27 %;
2) прибыль нерезидента облагается налогом по ставкам:
дивиденды - 10 %;
проценты - 10 %;
выплаты по лизингу, страховые платежи по страхованию- 4 %;
услуги международной связи или услуги транспорта и связи при осуществлении международных перевозок - 6%;
иные доходы - 15 %;
работа по найму - по ставкам, установленным для налога на доходы физических лиц; арендные платежи и роялти - 10 %

Месячный доход облагается по ставкам:
12 %; 20 %; 25 %; 30 %; 35 % - в зависимости от суммы полученного дохода.
Годовой доход облагается по ставкам:
12 %; 20 %; 25 %; 30 %; 35 % - в зависимости от суммы полученного дохода

Для физических лиц:
здания - до 300-кратного размера не облагаемого налогом месячного дохода - налог не взимается, свыше этой суммы - 0,1 %; воздушные и водные транспортные средства: 0,02 % не облагаемого налогом месячного дохода за 1 куб.см двигателя; если нет двигателя - 1 % их рыночной стоимости. Для предприятий:
1 % от стоимости основных средств. Физические лица и предприятия уплачивают годовой налог на имущество за автотранспортные средства за 1 куб.см двигателя: легковые а/м - 0,01 % не облагаемого налогом месячного дохода; грузовые а/м и автобусы - 0,02 % не облагаемого налогом месячного дохода

Республика Армения

20 % (расчетная ставка - 16,67 %);
0 % - в отношении экспорта товаров; услуг по международным перевозкам пассажиров, багажа, грузов и почты; транзитных перевозок иностранных грузов; импортируемых товаров для официального пользования дипломатических представительств и консульских учреждений и др.

20 % - для резидентов;
5 % - для нерезидентов с сумм страховых возмещений, доходов от перевозок (фрахта);
10 % - с дивидендов, процентов, роялти, доходов от сдачи имущества в аренду

10 %; 20 % - в зависимости от месячного облагаемого дохода.
С доходов от роялти, от сдачи в аренду имущества и процентов - 10 %

Для строений:
1) общественного и производственного назначения - 0,6 %; 2) для садовых домиков и автогаражей, принадлежащих физическим лицам, - 0,2 %; 3) для других жилых строений - в зависимости от суммы налогооблагаемой базы: 0 %; 0,1 %; 0,2 %; 0,4 %; 0,6 %; 0,8 %.
Для транспортных, средств:
1) для водных - годовая ставка 150 драмов за л.с. или 204 драма за киловатт; 2) для средств автотранспорта годовые ставки: для пассажирских а/м до 10 посадочных мест: 200 драмов за каждую л.с.; 400 драмов; 500 драмов; для пассажирских а/м с 10 и более посадочных мест и грузовых а/м: 100 драмов; 200 драмов

Республика Беларусь

20 %; 10 %; 0 %

1) 24 %;
2) 15 % -предприятия, балансовая прибыль которых не более 5000 минимальных заработных плат в год со среднегодовой численностью работающих: в промышленности - до 200 чел., в науке - до 100, в строительстве, общепите и бытовом обслуживании - до 50, в других отраслях непроизводственной сферы - до 25 чел.;
3) 10 % - предприятия научно-производственных объединений и других организаций АПК;
4) 7 % - подрядные строительные, ремонтно-строительные и др. организации АПК по прибыли, полученной от ремонта производственных объектов АПК;
5) дивиденды-15 %

1) с облагаемого дохода, полученного в течение календарного года исходя из сумм среднемесячных минимальных заработных плат подоходный налог взимается по следующим ставкам: 9 %, 15 %, 20 %, 25 %, 30 %;
2) дивиденды, проценты - 15 %;
3) авторские вознаграждения - 40 %;
4) ссуды, займы, кредиты - см. ставки п. 1);
5) доходы, образующиеся в результате ликвидации или реорганизации юридических лиц, а также в результате изменения доли (пая) физического лица, - 15 %;
6) доходы иностранных граждан и лиц без гражданства - 20 %

Налог на недвижимость
Годовая ставка налога на недвижимость юридических лиц - 1 %.
Жилые здания, надворные постройки, гаражи физических лиц, здания ГСК, садоводческих товариществ, здания, используемые предпринимателями без образования юридического лица для своей деятельности,- 0,1 %

Республика Грузия

20 %, 0 %

Основная ставка налога - 20 %.
Ставки для промышленных и строительных предприятий сокращаются на 10 пунктов, а для банков, кредитных учреждений, налоговых организаций увеличиваются на 15 пунктов

13 %, 15 %, 17 %, 20 % - в зависимости от суммы облагаемого дохода

Для юридических лиц: 1 %.
Для физических лиц: 0,1 %

Республика Казахстан

16 %; 0 %

1) 30 %;
2) налогооблагаемый доход налогоплательщика, для которого земля является основным средством производства, - 10 %;
3) доходы, облагаемые у источника выплаты, за исключением доходов нерезидентов - 15 %;
4) доходы нерезидента, не связанные с постоянным учреждением, подлежат налогообложению по следующим ставкам: - дивиденды - 15 %; - страховые премии по договорам страхования рисков - 10 %; - страховые премии по договорам перестрахования рисков - 5 %; - транспортные услуги в международных перевозках - 5 %; - иные доходы нерезидентов - 20 %;
5) доходы нерезидента, осуществляющего деятельность через постоянное учреждение, - 15 %

1) доходы налогоплательщика, облагаемые за налоговый год, исходя из сумм полученного дохода подлежат обложению налогом по следующим ставкам: 5 %, 10 %, 20 %, 30 %;
2) дивиденды, вознаграждения, выигрыши - 15 %;
3) доходы адвокатов и частных нотариусов - 10 %

Для юридических лиц:
1) 1 %;
2) некоммерческие организации; организации, осуществляющие деятельность в социальной сфере; библиотеки; государственные предприятия, осуществляющие аттестацию научных кадров и др., - 0,1 %. Данные юридические лица по объектам обложения, переданным в пользование или в аренду, уплачивают налог по ставке 1 %.
Для физических лиц:
исчисляется в зависимости от стоимости объекта налогообложения по следующим ставкам: 0,1 %, 0,15 %, 0,2 %, 0,3 %, 0,4 %, 0,5 %, 0,6 %, 0,7 %, 0,8 %, 0,9 %, 1 %

Кыргызская Республика

20%,0%

1) 20 %;
2) прибыль общества инвалидов I и II группы, а также общества слепых и глухих, в которых инвалиды, слепые и глухие составляют не менее 50 % общего числа занятых, - 0 %;
3) проценты - 5 %;
4) доход нерезидента, не связанный с постоянным учреждением:
- дивиденды и проценты - 10 %;
- страховые платежи по страхованию рисков - 5 %;
- телекоммуникационные или транспортные услуги в международной связи или перевозках - 5 %;
- авторские гонорары, аренда - 30 %

В зависимости от суммы совокупного дохода налогооблагаемый доход подлежит обложению налогом по следующим ставкам: 5 %, 10 %, 20 %


Налог не установлен

Республика Молдова

1) 20 %;
2) 8 % - хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочные продукты, поставляемые на территории Республики Молдова;
3) 5 % - природный и сжиженный газ; 4) 0 %

25%

В зависимости от суммы совокупного дохода налогооблагаемый доход подлежит обложению налогом по следующим ставкам: 10 %, 15 %, 25 %

0,5 %

Российская Федерация

1) 20 %;
2) 10 % - некоторые продово- льственные товары и товары для детей, отдельные печатные издания и медицинские товары;
3) 0 %

1) 24 %;
2) доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью через постоянное представительство:
- фрахт судов, самолетов и других подвижных транспортных средств или контейнеров в связи с осуществлением международных перевозок - 10 %;
- иные доходы - 20 %;
3) дивиденды:
- полученные от российских организаций российскими организациями и физическими лицами -резидентами - 6 %;
- полученные от российских организаций иностранными организациями (и наоборот) - 15 %;
4) долговые обязательства:
- проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам - 15 %;
- по некоторым государственным и муниципальным облигациям - 0 %;
5) прибыль Банка России от осуществления деятельности, связанной с выполнением им предусмотренных функций, - 0%,
иная прибыль, полученная Банком России, - 24 %

1) 13 %;
2) 35 % - выигрыши и призы, страховые выплаты по договорам добровольного страхования, процентные доходы по вкладам в банках, суммы экономии на процентах при получении заемных средств;
3) 30 % - доходы физических лиц - нерезидентов;
4) 6 % - дивиденды

Не более 2 %

Республика Таджикистан

20 %, 0 %

1) 30 %;
2) прибыль иностранного предприятия от продажи или передави имущества, не связанного с его постоянным учреждением, - 30 %;
3) проценты и дивиденды - 12 %; страховые платежи, доходы от оказания услуг связи и транспортных услуг при осуществлении международной связи и перевозок - 4 %; фрахт - 6 %; роялти - 20 %

Налогооблагаемый доход физического лица подлежит обложению по ставкам от 10 до 30 %

0,5 %

Туркменистан

20 %, 0 %

1) 25 % - для предприятий (кроме банков), бирж и брокерских контор, по прибыли от посреднической деятельности;
2) 10 % - для МП, производящих продукцию производственно-технического назначения и товары народного потребления, осуществляющих ремонтно-строительные работы с численностью до 50 чел.;
3) 30 % - для МП оптовой торговли и получающих доходы от посреднической, снабженческо-сбытовой деятельности с численностью до 10 чел.;
4) 20 % - для других МП с предельной численностью до 25 чел.

1) ставка налога зависит от величины получаемого дохода как в денежной, так и в натуральной форме и составляет: 8 %, 8,5 %, 9 %, 9,5 %, 10 %, 10,5%,11%,12%; 2) лица, работающие по совместительству, - 12%.

1%.

Республика Узбекистан

1) 20 %;
2) по отдельным социально значимым продово- льственным товарам - 15 %;
3) 0 %

1) предельная ставка - 35 %;
2) доход нерезидента, не связанный с постоянным учреждением, подлежит налогообложению по следующим ставкам:
- дивиденды и проценты - 15 %;
- страховые премии по страхованию рисков - 10 %;
- телекоммуникационные или транспортные услуги международной связи, фрахт - 6 %;
- роялти, аренда, услуги по управлению, консультации и другие доходы - 20 %

С сумм заработной платы, вознаграждений и других доходов в зависимости от размера налогооблагаемого дохода налог взимается по следующим ставкам: 15 %, 25 %, 35 %, 40 %, 45 %

4%.

Республика Украина

20 %, 0 %

1) большинство видов деятельности - 30 %;
2) продажа инновационного продукта - 15 %;
3) ставки удержания: - услуги международного транспорта - 6 %:
- доходы нерезидентов - 15 %;
- долговые инструменты, выданные резидентами - 15 %;
- страховые премии - 30 %;
- премии перестрахования - 15 %;
- реклама - 30 %;
- дивиденды, выплачиваемые нерезидентам - 15 %

1) доход по основному месту работы в зависимости от величины полученного дохода облагается по следующим ставкам: 10 %, 15 %, 20 %, 30 %, 40 %;
2) доход не по основному месту работы, доход нерезидента - 20 %;
3) авторские вознаграждения - 70 %

Налог не установлен