Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31 1

Налоги и сборы Российской Федерации 2002 год


Налоги и сборы Российской Федерации 2002 год*1

     _____
     *1 Подготовлено по состоянию на 15.12.2001 г.     
     
Н.Г. Ермилова,
советник налоговой службы российской федерации II ранга
     
Т.В. Храмова,
советник налоговой службы III ранга
     


Вид налога (сбора)

Ставка налога (сбора)

Федеральные налоги и сборы

1

Налог на добавленную стоимость

20%, 10%, 0%; 9,09%, 16,67%*1

2

Акцизы

См. Приложение N 1

3

Налог на доходы физических лиц

13%, 35%, 30%, 6%*2

4

Единый социальный налог (взнос)

См. Приложение N 2

5

Налог на операции с ценными бумагами

0,8%*3


 

Платежи за пользование природными ресурсами:

  
 


 

плата за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами

См. Приложение N 3





6


     
     
     
Платежи за загрязнение окружающей среды

См. постановление Правительства РФ от 28.08.1992 N 632 "Об утверждении Порядка определения платы и ее пре дельных размеров за загрязнение окру жающей среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия";
письмо Минприроды России от 27.11.1992 "Базовые нормативы платы за выбросы, сбросы загрязняющих веществ в окружающую природную среду и размещение отходов";
письмо МПР России от 27.11.2000
N ВП-61/6349

  
 

плата за пользование водными объектами

См. Приложение N 4

7

Налог на прибыль организаций     

24%, 20%, 10%, 6%, 15%, 0%*4


 

Налоги, служащие источниками
образования дорожных фондов:

  
 

8

налог на пользователей автомобильных дорог  

 1%

    
 

налог с владельцев транспортных средств   

См. Приложение N 5

9

Государственная пошлина

См. ст. 4 Закона РФ от 09.12.1991
N 2005-1 "О государственной пошлине"     

10

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения

См. Приложение N 6

11

Сбор за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний

0,5%, 0,05%, 100 МРОТ*6

12

Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте

1%*7

13

Налог на игорный бизнес

- за игровой стол - 200 МРОТ;
- за игровой автомат - 7,5 МРОТ;
- за кассу тотализатора - 200 МРОТ;
- за кассу букмекерской конторы - 100 МРОТ*8

14

Сборы за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции

100 МРОТ; 500 МРОТ;
1000 МРОТ; 15000 МРОТ*9

15

Налог на добычу полезных ископаемых

См. Приложение N 7

Региональные налоги и сборы

1

Налог на имущество предприятий

Не более 2%*10

2

Лесной доход     

См. гл. 13 Лесного кодекса РФ от 29.01.1997 N 22ФЗ; постановление Правительства РФ от 19.02.2001
N 127 "О минимальных ставках платы за древесину, отпускаемую на корню"

3

Сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юридических лиц

Не более 1% от ФОТ*11

4

Налог с продаж

Не более 5%*12

5

Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности

20%*13

Местные налоги и сборы

1

Налог на имущество физических лиц

См. Приложение N 8

2

Земельный налог

См. Закон РФ от 11.1j0.1991 N 1738-1 "О плате за землю"

3

Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью

Не более 1 МРОТ*14

4

Налог на строительство объектов произ водственного назначения в курортной зоне     

Размер устанавливается местными органами государственной власти*15

5

Курортный сбор

Не более 5% МРОТ*16

6

Сбор за право торговли

Размер устанавливается местными органами государственной власти*15

7

Целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций независимо от их организационно правовых форм на содер жание милиции, на благоустройство терри торий, на нужды образования и другие цели

Не более 3% от 12 МРОТ (в год) - для физического лица; не более 3% от годового ФОТ, рассчитанного исходя из установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда - для юридического лица*15

8

Налог на рекламу

Не более 5%*15

9

Налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров

Не более 10%*15

10

Сбор с владельцев собак

1/7 МРОТ (в год)*15

11

Лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями     

с юридических лиц - 50 МРОТ (в год);
с физических лиц - 25 МРОТ (в год);
1/2 МРОТ за каждый день торговли*15

12

Лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей

Не более 10%*15

13

Сбор за выдачу ордера на квартиру

Не более 3/4 МРОТ*15

14

Сбор за парковку автотранспорта

Ставка устанавливается местными органами власти за 1 час парковки*15

15

Сбор за право использования местной символики

Не более 0,5%*15

16

Сбор за участие в бегах на ипподромах

Размер устанавливается местными органами государственной власти, на территории которых находится ипподром*15

17

Сбор за выигрыш на бегах

Не более 5%*15

18

Сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме

Не более 5%*15

19

Сбор со сделок, совершаемых на биржах, за исключением сделок, предусмотренных законодательными актами о налогообложении операций с ценными бумагами

Не более 0,1%*15

20    

Сбор за право проведения кино и телесъемок

 Размер устанавливается представительными органами власти*15  

21

Сбор за уборку территорий населенных пунктов

Размер устанавливается представительными органами власти*15

22

Сбор за открытие игорного бизнеса

Размер устанавливается представительными органами власти*15

     _____
     *1  Ст. 164 части второй НК РФ.
     *2  Ст. 224 части второй НК РФ.
     *3  Ст. 3 Закона РФ от 12.12.1991 № 2023-1 «О налоге на операции с ценными бумагами».
     *4  Ст. 284 части второй НК РФ.
     *5  Ст. 5 Закона РФ от 18.10.1991 № 1759-1 «О дорожных фондах в Российской Федерации».
     *6  Ст. 2 Закона РФ от 02.04.1993 № 4737-1 «О сборе за использование наименований “Россия”, “Российская Федерация” и образованных на их основе слов и словосочетаний».
     *7  Ст. 4 Федерального закона от 21.07.1997 № 120-ФЗ «О налоге на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте».
     *8  Ст. 5 Федерального закона от 31.07.1998 № 142-ФЗ «О налоге на игорный бизнес».
     *9  Ст. 3 Федерального закона от 08.01.1998 № 5-ФЗ «О сборах за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции».
     *10  Ст. 6 Закона РФ от 13.12.1991 № 2030-1 «О налоге на имущество предприятий».
     *11  Ст. 20 Закона РФ от 27.12.1991 № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».
     *12  Ст. 353 части второй НК РФ.
     *13  Ст. 5 Федерального закона от 31.07.1998 № 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности».
     *14  Ст. 2 Закона РСФСР от 07.12.1991 № 2000-1 «О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и порядке их регистрации».
     *15  Ст. 21 Закона РФ от 27.12.1991 № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».
     *16  Ст. 2 Закона РСФСР от 12.12.1991 № 2018-1 «О курортном сборе с физических лиц».
          

Приложение N 1

Ставки акциза

(согласно ст. 193 части второй НК РФ)

     Налогообложение подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья осуществляется по следующим единым на территории Российской Федерации налоговым ставкам:
     
     

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка (в % или рублях за единицу измерения)

Этиловый спирт из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт- сырец из всех видов сырья)
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25% (за исключением вин) и спиртосодержащая продукция
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 до 25% включительно (за исключением вин)
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9% включительно (за исключением вин)
Вина (за исключением натуральных)

Вина шампанские и вина игристые

14,11 руб. за 1 литр безводного этилового спирта

98,78 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

72,91 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

50,60 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах
41,20 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах
10,58 руб. за 1 литр

Вина натуральные (за исключением шампанских, игристых)

3,52 руб. за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5% включительно

0 руб. за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 до 8,6% включительно

1,12 руб. за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6%

3,70 руб. за 1 литр

Табачные изделия:

Табак трубочный

453,60 руб. за 1 кг

Табак курительный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции

185,92 руб. за 1 кг

Сигары

11,20 руб. за 1 штуку

Сигариллы, сигареты с фильтром длиной свыше 85 мм

84 руб. за 1000 штук

Сигареты с фильтром, за исключением сигарет с фильтром длиной свыше 85 мм и сигарет 1, 2, 3 и 4-го классов по ГОСТу 3935-81

61,60 руб. за 1000 штук

Сигареты с фильтром 1, 2, 3 и 4- го классов по ГОСТу 3935-81

39,20 руб. за 1000 штук

Сигареты без фильтра, папиросы

11,20 руб. за 1000 штук

Ювелирные изделия

5%

Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 Квт (90 л.с.) включительно

0 руб. за 0,75 Квт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 Квт (90 л.с.) и до 112,5 Квт (150 л.с.) включительно

11,20 руб. за 0,75 Квт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 Квт (150 л.с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 Квт (150 л.с.)

112 руб. за 0,75 Квт (1 л.с.)

Бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно

1512 руб. за 1 тонну

Бензин автомобильный с иными октановыми числами

2072 руб. за 1 тонну

Дизельное топливо

616 руб. за 1 тонну

Масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

1680 руб. за 1 тонну

Природный газ, реализуемый (переданный) на территории Российской Федерации

15%

Природный газ, реализуемый (переданный) в государства-участники Содружества Независимых Государств

15%

Природный газ, реализуемый (переданный) за пределы территории Российской Федерации (за исключением государств- участников Содружества Независимых Государств)

30%

     

Приложение N 2


 

Ставки единого социального налога

(согласно ст. 241 части второй НК РФ)

     1. Для работодателей, производящих выплаты наемным работникам [организаций; индивидуальных предпринимателей; родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования; крестьянских (фермерских) хозяйств; физических лиц], за исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств, применяются следующие ставки:


     

Налоговая база
на каждого от-

Пенсионный фонд Российской

Фонд социального

Фонды обязательного медицинского страхования


 

дельного работника нарастающим итогом

с начала года

Федерации

страхования Российской Федерации

Федеральный фонд обязатель-
ного
медицинского страхования

Территориаль- ные фонды обязательного медицинского страхования

  

Итого

До 100 000 руб.

28,0%

4,0%

0,2%

3,4%

35,6%

От 100 001руб. до 300 000 руб.     

28 000 руб. + 15,8% с суммы, превыша ющей 100 000 руб.     

4000 руб. + 2,2 %с суммы, превыша ющей 100 000 руб.      

200 руб. + 0,1 % с суммы, превыша ющей 100 000 руб.      

3400 руб. + 1,9 % с суммы, превыша ющей 100 000 руб.      

35 600 руб. + 20,0% с суммы, превыша ющей 100 000 руб.

От 300 001 руб. до 600 000 руб.      

59 600 руб. + 7,9 % с суммы, превыша ющей 300 000 руб.      

8400 руб. + 1,1 % с суммы, превыша ющей 300 000 руб.      

400 руб. + 0,1% с суммы, превыша ющей 300 000 руб.      

7200 руб. + 0,9 % с суммы, превыша щей 300 000 руб.      

75 600 руб. + 10,0% с суммы, превыша ющей 300 000 руб.

Свыше 600 000 руб.      

83 300 руб. + 2,0 %с суммы, превыша ющей 600 000 руб.      

11 700 руб.      

700 руб.      

9900 руб.      

105 600 руб. + 2,0% с суммы, превыша ющей 600 000 руб.

     

     Для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств применяются следующие ставки:

     

Налоговая база
на каждого от-

Пенсионный фонд Российской

Фонд социального

Фонды обязательного медицинского страхования


 

дельного работника нарастающим итогом

с начала года

Федерации

страхования Российской Федерации

Федеральный фонд обязатель-
ного
медицинского страхования

Территориаль- ные фонды обязательного медицинского страхования

  

Итого

До 100 000 руб.

20,6%

2,9%

0,1%

2,5%

26,1%

От 100 001 руб. до 300 000 руб.      

20 600 руб. + 15,8% с суммы, превыша ющей 100 000 руб.      

2900 руб. + 2,2 % с суммы, превыша ющей 100 000 руб.      

100 руб. + 0,1% с суммы, превыша ющей 100 000 руб.      

2500 руб. + 1,9 % с суммы, превыша ющей 100 000 руб.      

26 100 руб. + 20,0% с суммы, превыша ющей 100 000 руб.

От 300 001 руб. до 600 000 руб.      

52 200 руб. + 7,9 % с суммы, превыша ющей 300 000 руб.      

7300 руб. + 1,1 % с суммы, превыша ющей 300 000 руб.      

300 руб. + 0,1% с суммы, превыша ющей 300 000 руб.      

6300 руб. + 0,9 % с суммы, превыша ющей 300 000 руб.      

66 100 руб. + 10,0% с суммы, превыша ющей 300 000 руб.

Свыше 600 000 руб.      

75 900 руб. + 2,0 % с суммы, превыша ющей 600 000 руб.      

10 600 руб.      

600 руб.      

9000 руб.      

96 100 руб. + 2,0 % с суммы, превыша ющей 600 000 руб.

     

     2. Ставки, предусмотренные пунктом 1, применяются указанными налогоплательщиками при условии, что в предыдущем налоговом периоде величина налоговой базы в среднем на одного работника превышала 50 000 руб. Если налогоплательщик осуществляет деятельность менее одного налогового периода, но не менее трех месяцев, в целях расчета величины налоговой базы в среднем на одного работника накопленная за последний квартал величина налоговой базы в среднем на одного работника умножается на четыре. При расчете величины налоговой базы в среднем на одного работника у налогоплательщиков с численностью работников свыше 30 человек не учитываются выплаты 10% работников, имеющих наибольшие по размеру доходы, а у налогоплательщиков с численностью работников до 30 человек (включительно) —  выплаты 30% работников, имеющих наибольшие по размеру доходы. Налогоплательщики, не соответствующие критерию, установленному частью первой настоящего пункта, уплачивают налог по ставкам, предусмотренным пунктом 1, при величине налоговой базы на каждого отдельного работника до 100 000 руб., независимо от фактической величины налоговой базы на каждого отдельного работника.


     В случае если на момент уплаты авансовых платежей по налогу накопленная с начала года величина налоговой базы в среднем на одного работника становится менее суммы,