Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31 1

О составлении годового бухгалтерского отчета за 1996 год

 

Письмо ГНС РФ от 15.01.97 г. N ВЕ-6-29/50

 

О составлении годового
бухгалтерского отчета за 1996 год

 
      В целях своевременного и правильного составления годового бухгалтерского отчета об исполнении смет расходов за 1996 год Госналогслужба России обязывает:

      1. При составлении отчета строго руководствоваться письмами Госналогслужбы России от 03.10.96 N ПВ-6-13/694 "О составлении бухгалтерских отчетов за 1996 год и квартальной отчетности в 1997 году организациями, состоящими на бюджете", от 12.01.96 N НП-6-19/21 "О составлении годового бухгалтерского отчета за 1995 год" и от 02.07.96 N ПВ-6-19/456 "О составлении периодических бухгалтерских отчетов об исполнении смет расходов в 1996 году", а также письмом от 14.11.96 N ВЕ-6-29/789 "О заполнении отчетной формы 2-мфб в связи с дополнительным взысканием налогов".

      2. До составления отчета выполнить бухгалтерские записи для заключительных оборотов за 1996 год с учетом операций, произведенных по выпискам банка по 24 января 1997 года включительно согласно лицевым счетам, открытым госналогинспекциям учреждениями Банка России на балансовом счете N 158 "Средства федерального бюджета прошлого года" в соответствии с письмом Центробанка России от 20.12.96 N 381.

      В отчетах формы 2-мфб учесть операции также за этот период.

      3. В справке к балансу о движении сумм финансирования из бюджета отразить:

      - по строке 900б - финансирование по реестрам, полученным от Главного управления федерального казначейства с признаками "РБ" (федеральный бюджет) и "МБ" (местный бюджет) по главному разделу и подразделу 3103;

      - по строке 902 - сумму денежного зачета в соответствии с Временным порядком проведения денежных зачетов по доходам и расходам федерального бюджета на 1996 год, утвержденным заместителем Председателя Правительства Российской Федерации - Министром финансов Российской Федерации Лившицем А.Я. 17.09.96, а именно: по строке 902а по главному разделу и подразделу 0103, по строке 902б -по главному разделу и подразделу 3103;

      - по строке 980 - остаток по счету на конец года, в том числе: по строке 980а - по главному разделу и подразделу 0103, по строке 980б - по главному разделу и подразделу 3103, по строке 980в - по главному разделу и подразделу 3006;

      - по строке 850 - списание расходов в 1996 году, в том числе: по строке 850а - по главному разделу и подразделу 0103, по строке 850б - по главному разделу и подразделу 3103, по строке 850в - по главному разделу и подразделу 3006;

      - по строкам 964 и 965 - суммы в размере 50 процентов от дополнительно взысканных налогов и других обязательных платежей в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 июня 1996 г. N 969 "О дополнительных мерах по обеспечению поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджеты" соответственно по строке 964 - до выхода Порядка по реализации названного Указа и по строке 965 - поступления в соответствии с утвержденным Порядком (письмо Госналогслужбы России от 03.10.96 N ВА-6-19/692) по реестрам Главного управления федерального казначейства с признаком
 "ДН".

      По дебету субсчета 140ф в уменьшение финансирования отразить невостребованные налоговые освобождения за 1995 год (строка 871 справки баланса) и непроведенные суммы по денежному зачету 1996 года (строка 872 справки баланса).

      Расшифровку строк 980а, 980б, 980в, 850а, 850б, 850в привести в свободной нижней части справки к балансу.

      4. В форме 2 "Отчет об исполнении сметы расходов бюджетной организации" по разделу и подразделу 3103 указать в графе 5 суммы поступивших бюджетных средств с учетом выделенных лимитов денежных зачетов (приложения к Приказу Минфина России от 03.12.96 N 1262) и сумм в размере 50 процентов от дополнительно взысканных налогов и других обязательных платежей в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 июня 1996 г. N 969. При этом должно выполняться следующее условие:

      ф. 2 р. 3103 стр. 530 гр. 5 = ф. 1 (стр. 900б + стр. 902б + стр. 964 + стр. 965).

      Кассовые и фактические расходы отразить соответственно с учетом вышеуказанных поступлений.

      5. В связи с изменением номеров кодов строк в форме 2-3 указать при расшифровке:

      - строки 080 "другие поступления" по строке 130 - "целевые средства по проекту модернизации Госналогслужбы России";

      - строки 190 "другие расходы" по строке 230 - "расходы по проекту модернизации Госналогслужбы России" и по строке 240 - "содержание дополнительной численности по договорам с внебюджетными фондами".

      Строки 090, 100, 110, 120, 200, 210 и 220 заполняются согласно требованию пункта 8 письма Госналогслужбы России от 02.07.96 N ПВ-6-19/456 "О составлении периодических бухгалтерских отчетов об исполнении смет расходов в 1996 году".

      6. В форме 6:

      - стоимость материалов по строке 170 "в том числе получено безвозмездно" должна соответствовать данным строки 931 справки к балансу "Безвозмездно полученные материалы";

      - стоимость материалов согласно строкам 190 "переданы безвозмездно", 200 "списано от порчи и стихийных бедствий" и 210 "списано недостач и хищений за счет учреждений" должна соответствовать данным строки 820 справки к балансу, поскольку их списание отражается в бухгалтерском учете в уменьшение финансирования (по дебету субсчета 140).

      7. В форме 2-мфб в графе 6 по строке с кодом "800000" учесть суммы по проведенному денежному зачету по доходам и расходам федерального бюджета на 1996 год.

      8. После заполнения отчетных форм выполнить проверку с использованием схемы согласования взаимосвязанных показателей и форм согласно приложению N 4 к письму Госналогслужбы России от 12.01.96 N НП-6-19/21 с учетом прилагаемых к настоящему письму Изменений и дополнений.
     

 В.Д.Евстигнеев

 
 
 

Приложение
к письму Госналогслужбы России
от 15.01.97 N ВЕ-6-29/50

 

ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ
К СХЕМЕ СОГЛАСОВАНИЯ ВЗАИМОСВЯЗАННЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ И ФОРМ,
НАПРАВЛЕННЫХ ПИСЬМОМ ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ РОССИИ
ОТ 12.01.96 N НП-6-19/21

 

1. Форма 1

 
      8. стр. 880 гр. 3 = (800 + 810 + 820 + 830 + 850 + 860 + 870 + 871 + 872) по гр. 3
      9. стр. 970 гр. 7 = сумме строк с 890 по 965 по гр. 7
 
      11. стр. 850 = стр. 850а + стр. 850б + стр. 850в по гр. 7
      12. стр. 980 = стр. 980а + стр. 980б + стр. 980в по гр. 7
 

2. Форма 2, раздел и подраздел 0103

 
      7. стр. 530 = стр. 010 + стр. 090 + стр. 120 + стр. 180 + стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 + стр. 290
 

Форма 2, раздел и подраздел 3103

 
      9. стр. 440 = стр. 450 + стр. 470 + стр. 480 + стр. 490
      10. стр. 530 = стр. 010 + стр. 090 + стр. 120 + стр. 180 + стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 + стр. 290 + стр. 330 + стр. 350 + стр. 410 + стр. 440
 

3. Форма 2-3

 
      1. стр. 020 = сумме строк с 030 по 080
      2. стр. 250 = сумме строк с 140 по 190
      3. стр. 260 = стр. 010 + стр. 020 - стр. 250
 

10 схема согласования форм

 
      1. форма 1 стр. 190 гр. 4 = форма 2-3 стр. 260 гр. 3
      3. форма 1 стр. 931 гр. 7 = форма 6 стр. 170 гр. 3
 

Увязка форм 1 и 2

 
      1. форма 1 (стр. 140 гр. 4 + стр. 152 гр. 4 + стр. 830 гр. 3) = ф. 1 стр. 140 гр. 3 + стр. 151 гр. 3 + стр. 152 гр. 3 + ф. 2 раздел 0103 (стр. 530 гр. 5 - стр. 530 гр. 6) + ф. 2 раздел 3103 (стр. 530 гр. 5 - стр. 530 гр. 6) + ф. 1 (стр. 963 - стр. 870 - стр. 871 - стр. 872)

      2. ф. 1 стр. 330 гр. 4 = ф. 1 стр. 330 гр. 3 + ф. 2 раздел 0103 стр. 530 гр. 7 + ф. 2 раздел 3103 стр. 530 гр. 7 + ф. 2 раздел 3006 стр. 530 гр. 7

      3. ф. 1 (стр. 900а + стр. 902а) = ф. 2 раздел 0103 стр. 530 гр. 5

      4. ф. 1 (стр. 900б + стр. 902б + стр. 964 + стр. 965) = ф. 2 раздел 3103 стр. 530 гр. 5.