Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31 1

Некоторые вопросы валютного регулирования и контроля

          

Некоторые вопросы валютного регулирования и контроля  


М.Л. Пашков,
начальник отдела консультаций и публикаций ООО "ЮФМЦ “Интерправо”"


        Валютный контроль, как мера государственного регулирования экономики, осуществляется практически во всех развитых странах и предназначен для защиты экономики от резких колебаний денежно-кредитной системы и уменьшения валютных резервов, а также для обеспечения экономической безопасности государства.


        В Российской Федерации основным документом по валютному контролю является Закон РФ от 09.10.92 № 3615-1 “О валютном регулировании и валютном контроле” (далее по тексту  -  Закон), который определяет:


         -  основные принципы осуществления валютных операций;


         -  виды валют и валютных ценностей, применяемых Российской Федерацией;


         -  права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой и валютными ценностями на территории России;


         -  полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля России.


        Прежде чем приступить к рассмотрению отдельных положений законодательства в сфере валютного регулирования и контроля, необходимо выяснить, что понимается под такими понятиями как “резиденты” и “нерезиденты”.


        Резидентами считаются:


        а) физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;


        б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;


        в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;


        г) дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;


        д) находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных в подпунктах “б” и “в” настоящего пункта.


        Комментируя положения ст. 1 п. 3 Закона, необходимо отметить, что в отношении физических лиц резидентом может быть как российский гражданин, так и иностранец. Наличие постоянного места жительства в Российской Федерации является обязательным условием принадлежности к понятию “резидент”. Российский гражданин, имеющий так называемый “грин кард”*), не будет считаться резидентом Российской Федерации и не будет подчиняться правилам, установленным для резидентов, а американский гражданин, имеющий вид на жительство в Российской Федерации, считается, напротив, резидентом. В данном случае гражданство, как публично-правовое понятие, не будет приниматься в расчет при определении резидентства.
     
        *) Документ, предоставляющий право на постоянное проживание в США


        Предприятия с иностранными инвестициями, созданные в соответствии с правилами Закона об иностранных инвестициях в Российской Федерации, будут считаться резидентами, когда речь идет о валютном контроле.


        Нерезидентами (ст. 1 п. 6 Закона) считаются:


        а) физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;


        б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;


        в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;


        г) находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;


        д) находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов, указанных в подпунктах “б” и “в” настоящего пункта.


        В отношении нерезидентов комментарии аналогичны тому, что сказано о резидентах, но с обратным знаком.


        Автор хотел бы подробнее остановиться на следующих проблемах:


         -  разграничение валютных операций на текущие и связанные с движением капитала;


         -  ведение нерезидентами счетов в рублях.


Валютные операции: текущие и связанные с движением капитала


        Согласно действующему законодательству (ст. 1 п. 8 Закона) операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.


        Текущие валютные операции имеют следующие признаки:


        1) текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений (ст. 6 п. 1 Закона). Никаких разрешений от государственных органов не требуется;


        2) государство не может ограничивать право располагающего рублями должника приобретать иностранную валюту для выполнения обязательств перед иностранным кредитором. Государство не должно также вводить какие-либо налоги и сборы на покупку валюты, если данные сборы увеличивают за-траты должника до такой степени, что мешают выполнить обязательства по текущим платежам, либо если совокупная сумма налогов и сборов не позволяет должнику приобретать иностранную валюту. Данная норма содержится в договоре о Международном валютном фонде (ст. VIII разд. 2 (а) Договора о МВФ). Ввиду того что Российская Федерация является членом МВФ, то в соответствии с Конституцией РФ международные договоры с участием Российской Федерации имеют преимущественную силу перед национальным законодательством.


        Текущими валютными операциями являются:


        а) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;


        б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;


        в) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;


        г) переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.


        Как видно из текста, список текущих валютных операций строго ограничен Законом. Операции, не названные в Законе, не могут быть отнесены к текущим. Вместе с тем неясно, как разграничать операции на текущие и связанные с движением капитала, когда займ в иностранной валюте предоставляется на срок до 180 дней, что может, по мнению автора, быть расценено органами валютного контроля, как нарушение валютного законодательства (совершения валютной операции, связанной с движением капитала без разрешения ЦБ РФ). До 1 марта 1996 года (дата вступления в силу части второй ГК РФ) такая операция считалась текущей. Это было связано с тем, что согласно п. 9 “б” ст. 1 Закона к текущим валютным операциям относилось предоставление финансовых кредитов на срок до 180 дней, а действующее на тот момент гражданское законодательство (Основы гражданского законодательства СССР от 31.05.91) не делало различий между такими понятиями, как “заем” и “кредит” (ст. 113). В новом ГК РФ понятия “заем” и “кредит” отграничены друг от друга, в том числе по субъектному составу (кредит может предоставлять только банк или иная кредитная организация). В Закон о валютном контроле соответствующие изменения внесены не были.


        Таким образом, предоставление валютного займа формально перестало относиться к текущим валютным операциям, и на основании п. 10 “е” Закона о валютном контроле стало относиться к операциям, связанным с движением капитала, для осуществления которых требуется разрешение ЦБ РФ.  В связи с этим автор статьи не советовал бы предпринимателям рисковать и осуществлять подобные операции.


        Много вопросов возникает по поводу получения наследства в зарубежных странах в виде счета в иностранной валюте. Согласно ст. 36 Консульского устава СССР консул должен ставиться в известность об открытии наследства за рубежом в пользу гражданина России. В соответствии с этим документом консул принимает меры по охране наследства и сообщает об открытии наследства. Действующее законодательство не разрешает гражданину Российской Федерации открывать счет в иностранном банке за границей и хранить на нем валютные ценности (письмо Госбанка СССР  от 24.05.91 № 352 “Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР”1). Исключение делается только в том случае, когда гражданин Российской Федерации находится за границей (например, в долгосрочной командировке). Возникает ряд проблем, связанных с тем, как наследнику следует распоряжаться счетом: может ли он оставить денежные средства за границей или нет.


        По мнению автора, согласно письму Госбанка СССР № 352 гражданин Российской Федерации обязан перевести деньги в уполномоченный банк РФ. Причем, банк может находится и не на территории РФ (филиал за рубежом), так как в более позднем акте (письмо ЦБ РФ от 24.04.96 № 02-94, которое утвердило Положение № 39 “Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций”2) не сказано, что банк обязательно должен находиться на территории Российской Федерации (п. 1.9. данного документа). В случае принятия решения об оставлении этих денежных средств за границей наследник должен обратится в ЦБ РФ за разрешением. Порядок получения такого разрешения не установлен, список документов, которые необходимо предъявлять в данном случае, неизвестен. По методу аналогии закона можно руководствоваться письмом ЦБ РФ от 06.10.95 № 12-524, которое устанавливает перечень документов, представляемых в ЦБ РФ для получения лицензий, связанных с движением капитала, хотя данный документ рассчитан на юридических лиц.


        Валютные операции, связанные с движением капитала, подразделяются на следующие виды:


        а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;


        б) портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;


        в) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;


        г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;


        д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;


        е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.


        На совершение валютных операций, связанных с движением капитала, необходимо получить лицензию ЦБ РФ. Порядок получения данной лицензии не установлен, список документов для получения лицензии указан в уже упоминавшемся письме ЦБ РФ от 06.10.95 № 12-524.


        Одним из существенных новшеств, введенных за последнее время, является Положение № 39. На этом документе следует остановиться подробнее. На взгляд автора, валютное законодательство России нуждалось в изменениях для развития экономики. Менять Закон в данном случае времени не было, приходилось искать иной выход. Закон такой выход предусматривал. Ст. 9 указывала на то, что ЦБ РФ является основным органом валютного регулирования в Российской Федерации и определяет сферу и порядок обращения иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте. Таким образом, ЦБ РФ имело право издавать нормативные акты по данным вопросам.


        Резидентам-физическим лицам было разрешено покупать недвижимость за границей без специального разрешения ЦБ РФ, разрешалось без разрешения ЦБ РФ покупать у уполномоченных банков векселя за иностранную валюту, разрешено стало также покупать в уполномоченных банках марки за доллары и фунты за марки.


        Автор статьи отмечает, что данное положение не расширяет перечень текущих валютных операций, оно лишь позволяет производить некоторые операции, связанные с движением капитала без разрешения ЦБ РФ.


        Вот некоторые ситуации, связанные с разграничением валютных операций на те-кущие и связанные с движением капитала, которые наиболее часто встречаются автору на практике.


        Предприятие получило товар от зарубежных партнеров, надлежащим образом оформило его на таможне и не производило оплаты в течение года. Согласно Закону, предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней при экспорте и импорте товаров, работ, услуг являлось валютной операцией, связанной с движением капитала и для ее осуществления требовалось разрешение ЦБ РФ. Но фактически валютные ценности из страны не уходили, напротив, произошло поступление товара.


        По поводу получения отсрочки платежа более 180 дней по импорту товаров необходимо руководствоваться Положением № 39, в п. 3.1 которого сказано, что перевод резидентом иностранной валюты из РФ, а также на валютный счет на имя нерезидента в уполномоченном банке РФ в счет оплаты товаров в случае после их ввоза на территорию РФ, (таможенного оформления товаров) может осуществляться без ограничения по срокам без разрешения ЦБ РФ. То есть, если товар ввезен на территорию РФ, то платить за него можно сколь угодно долго.


        По поводу оплаты за аренду недвижимого имущества в валюте можно сделать следующее предупреждение предпринимателям. В случае аренды нежилых помещений нерезидентом валютой расчетов может быть как рубль, так и иная валюта, но, согласно  п. 10 “в” ст. 1, Закона о валютном контроле операции по расчетам за аренду в иностранной валюте считаются операциями, связанными с движением капитала, так как аренда является одним из прав на недвижимость. Для зачисления валюты, полученной от арендатора, требуется разрешение ЦБ РФ. Данное положение подтверждается также письмом ЦБ РФ от 30.06.95 № 12-10-1-/2422, которое указывает, что переводы в иностранной валюте в оплату аренды нерезидентом недвижимого имущества на территории Российской Федерации относятся к валютным операциям, связанным с движением капитала. Разрешение ЦБ РФ должно быть получено резидентом, так как согласно письму ЦБ РФ от 31.01.95 № 12-3с-10/7392 действующее валютное законодательство Российской Федерации не определяет правил работы нерезидентов на российском валютном рынке, а распространяется только на резидентов Российской Федерации.


        Проплата за аренду недвижимого имущества нерезидентом в рублях осуществляется в порядке, предусмотренном инструк-цией ЦБ РФ  от 16.07.93 № 16 “О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации”, согласно п. 2.7 раздела IV которой арендные платежи производятся со счетов типа “Т” (текущие). Расчеты нерезидентов по арендным платежам могут также вестись с рублевых корреспондентских счетов банков-нерезидентов в уполномоченных банках РФ, если нерезидент не имеет представительств и филиалов на территории Российской Федерации (инструкция ЦБ РФ от 16.07.93 № 16, п. 1.3).


        Если нерезидент покупает ценные бумаги за валюту, то получать разрешение на данную операцию должен резидент Российской Федерации, так как согласно письму ЦБ РФ от 30.01.95 № 12-3с-10/7392 действующее валютное законодательство РФ не определяет правил работы нерезидентов на российском рынке, а распространяется только на резидентов Российской Федерации.


        В случае предоставления валютного кредита уполномоченным банком на срок больше 180 дней заемщику нет необходимости получать лицензию ЦБ РФ (письмо ЦБ РФ от 09.08.95 № 12-409) при условии, что в лицензии на осуществление банковских операций в иностранной валюте уполномоченному банку предоставлено право выдавать кредиты в иностранной валюте.


Операции нерезидентов в рублях


        Нерезиденты могут осуществлять операции на рынке Российской Федерации как в иностранной валюте, так и в рублях. Для работы с российской национальной валютой необходимо открыть счет в уполномоченном банке РФ. Порядок открытия и ведения счетов нерезидентов в российской валюте определяет инструкция ЦБ РФ от 16.07.93 № 16 “О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации”1, а также инструкция от 26.07.96 № 45 "О специальных счетах в валюте Российской Федерации типа “С”"1. Так как наиболее распространенными счетами нерезидентов в рублях являются счета типа “Т” и “И”, порядок открытия и ведения которых определяется инструкцией № 16, то начать рассмотрение данного вопроса следует с них.
             Нерезиденты могут осуществлять операции на рынке Российской Федерации как в иностранной валюте, так и в рублях. Для работы с российской национальной валютой необходимо открыть счет в уполномоченном банке РФ. Порядок открытия и ведения счетов нерезидентов в российской валюте определяет инструкция ЦБ РФ от 16.07.93 № 16 “О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации”1, а также инструкция от 26.07.96 № 45 "О специальных счетах в валюте Российской Федерации типа “С”"1. Так как наиболее распространенными счетами нерезидентов в рублях являются счета типа “Т” и “И”, порядок открытия и ведения которых определяется инструкцией № 16, то начать рассмотрение данного вопроса следует с них.


        Лица, признанные нерезидентами в соответствии с законодательством Российской Федерации, открывают в уполномоченных банках РФ счета в рублях в случаях и порядке, устанавливаемых ЦБ РФ. Вид счета, который может быть открыт в каждом конкретном случае нерезиденту, определяется в соответствии с разделом II инструкции № 16 в зависимости от категории, к которой относится данный нерезидент, и специфики его деятельности на территории Российской Федерации. Счет типа “Т”, например, открывается на основании договора банковского счета, заключенного с уполномоченным банком РФ, на имя нерезидентов следующих категорий:


         -  предприятий, учреждений, организаций, имеющих на территории Российской Федерации представительства, филиалы;


         -  банков и иных кредитных учреждений, имеющих представительства на территории Российской Федерации, исключительно для целей содержания этих представительств;


         -  международных межправительственных организаций, имеющих на территории Российской Федерации представительства, филиалы.


        Указанные счета открываются нерезидентами не более чем по одному счету типа “Т” для обслуживания каждого представительства или филиала предприятия, учреждения, организации-нерезидента, представительства банка-нерезидента, официального представительства, находящихся на территории Российской Федерации.


        Остановимся на режиме счета типа “Т” (полностью режим указан в инструкции № 16, раздел 4).


        На счет типа “Т” зачисляются:


         -  поступления от резидентов за поставляемые в Российскую Федерацию товары, а также за производимые  нерезидентом-владельцем счета работы (оказываемые услуги);


         -  выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном  рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Банком России;


         -  суммы привлекаемых от банков (резидентов и нерезидентов) кредитов в рублях, а также суммы, поступающие в погашение ранее предоставленных кредитов в рублях;


         -  суммы штрафных санкций, взыскиваемых с резидентов по договорам (контрактам), заключенным с нерезидентом-владельцем счета;


         -  поступления от резидентов в виде переводов неторгового характера; суммы, поступающие в качестве арендной платы;


         -  суммы страховых выплат по обязательным и добровольным видам страхования;


         -  суммы возврата от резидентов средств в рублях в случае расторжения (изменения условий) договоров (контрактов);


         -  суммы возврата средств, ранее размещенных в банковские депозиты, а также средства, получаемые от реализации  депозитных сертификатов банков, облигаций (кроме государственных облигаций, должником по которым является Российская Федерация) и иных долговых обязательств;


         -  суммы начисленных процентов по остаткам на счете и по средствам, размещенным в банковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации (кроме государственных облигаций, должником по которым является Российская Федерация) и иные виды долговых обязательств;


         -  поступления сумм, вырученных от реализации товарно-материальных ценностей, принадлежащих нерезиденту-владельцу счета;


         -  переводы со счетов того же типа, в том числе открытых на имя иных владельцев-нерезидентов;


         -  переводы со счета типа “И”, открытого на имя того же владельца-нерезидента, при предъявлении последним договора с уполномоченным банком, в соответствии с которым этому нерезиденту открыт рублевый счет типа “И”.


        Средства на счете типа “Т” могут быть использованы для:


         -  платежей в пользу резидентов в оплату поставляемых из Российской Федерации товаров (кроме товаров, в отношении которых применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулирования, по перечню, устанавливаемому Правительством Российской Федерации), а также платежей в пользу резидентов за производимые ими работы (оказываемые услуги) нерезидентам;


         -  платежей, связанных с размещением средств по договорам банковского вклада (депозита) с последующим возвратом размещенных в банковские вклады (депозиты) средств и процентов, начисленных по этим средствам на рублевый счет типа “Т” владельца счета, а также платежей по сделкам купли-продажи ценных бумаг с номиналом в рублях, за исключением акций и государственных облигаций, должником по которым является Российская Федерация;


         -  выплаты штрафных санкций по договорам (контрактам), заключенным с резидентами;


         -  платежей в пользу резидентов в виде переводов неторгового характера;


         -  уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей подобного характера, а также взносов на социальное страхование;


         -  осуществления переводов суммы страховых взносов (премий) по обязательным и добровольным видам страхования;


         -  оплаты текущих расходов на содержание на территории Российской Федерации представительств, филиалов нерезидента (включая арендные платежи; платежи за коммунальные и другие подобные услуги; приобретение товарно-материальных ценностей для обеспечения текущей деятельности представительств, филиалов; оплату аренды каналов связи; оплату пересылки и доставки  грузов, почтовых отправлений и периодических изданий; выплаты заработной платы и других вознаграждений работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам; командировочные расходы работников; переводы страховых взносов по обязательным и добровольным  видам страхования; оплату лечения работников при несчастных случаях и заболеваниях и т.п.);


         -  выплаты комиссионного вознаграждения банку, осуществляющему обслуживание по счету, а также сумм в погашение основного долга и процентов по  привлеченным  кредитам в рублях; суммы, предоставляемые в кредит;


         -  осуществления переводов на рублевые счета типа “Т” (рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов), в том числе в пользу иных нерезидентов.


        В соответствии с режимом счетов нерезидентов в рублях иностранные юридические лица могут без особых разрешений осуществлять внешнеторговые операции и связанные с ними расчетные и иные операции. Работать на внутреннем рынке России иностранные юридические лица не могут.


        Актуальным для иностранных инвесторов представляется вопрос о возможности конвертирования рублей в твердую валюту и перевода денежных средств за границу. Согласно инструкции № 16, купля-продажа валюты может производится только со счетов типа “И”, речь о которых пойдет ниже. Однако бывают случаи, когда денежные средства на счете типа “Т” консолидируются в больших количествах и инвестор хочет произвести конвертацию и отправить иностранную валюту за рубеж. Раньше данная возможность законодательством не предусматривалась, и инвесторам приходилось идти на различные ухищрения. Свободные средства на счете “Т” нельзя было вложить в инвестиции. Однако после принятия изменений инструкции № 16 (08.07.96) данная возможность у инвестора появилась. Средства в рублях, находящиеся на счетах типа “Т”, могут быть использованы для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, а также для осуществления инвестиционной деятельности на территории Российской Федерации только после перевода средств, находящихся на указанных счетах, на счета типа “И”, открытые на имя того же нерезидента. Указанный перевод средств на рублевые счета типа “И” с рублевых счетов типа “Т” может быть осуществлен, если указанные счета, открытые на имя одного и того же владельца, поступили на счета типа “Т” после 1 июня 1996 года и являются:


        а) поступлениями от резидентов за поставляемые в Российскую Федерацию товары, а также за производимые нерезидентом-владельцем счета работы (оказываемые услуги);


        б) выручкой в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;


        в) выручкой от реализации на территории Российской Федерации товаров, работ, услуг;


        г) суммами штрафных санкций за неисполнение заключенных с нерезидентом-владельцем счета договоров (контрактов) при осуществлении последним экспорта/импорта товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности и/или реализации на территории Российской Федерации товаров, работ, услуг;


        д) поступлениями от резидентов в виде платежей неторгового характера, в том числе арендной платой, переводами в оплату причитающихся физическим лицам-нерезидентам сумм заработной платы, пособий, пенсий, алиментов, наследственных сумм, сумм, полученных от реализации наследственного имущества, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений, определений судов и решений иных правомочных государственных органов, а также причитающихся нерезиденту-владельцу счета либо физическим лицам-нерезидентам сумм возврата уплаченных налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей;


        е) выручкой за участие в организуемых нерезидентом-владельцем счета, в том числе за пределами Российской Федерации, международных симпозиумах, конференциях, встречах, выставках, ярмарках, спортивных соревнованиях и иных культурных мероприятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные вложения;


        ж) выручкой от реализации имущества, заложенного в качестве обеспечения исполнения обязательств по возврату кредитов, займов в иностранной валюте, предоставленным нерезидентом-владельцем счета;


        з) суммами страхового возмещения по договорам страхования, заключенным с российскими страховщиками;


        и) процентами по кредитам, вкладам (депозитам), размещенным нерезидентами-владельцами счета типа “Т” в рублях в уполномоченных банках.             

      

        Перевод средств со счета типа “Т” на счета типа “И” в иных случаях не допускается.


        Комментируя данные изменения нельзя не отметить, что ЦБ РФ учел возникшие трудности, вошел в положение инвестора, установил достаточно широкий круг оснований для перевода средств и облегчил положение инвестора.


Режим рублевого счета типа “И”


        Основная задача счета типа “И”  -  предоставление возможности консолидирования денежных средств в рублях и осуществления инвестиционной деятельности нерезидентов в России. Инвестиции в иностранной валюте формально не были запрещены законодательством, но на пути инвестора возводилось множество препятствий. Как известно, прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием и портфельные инвестиции (приобретение ценных бумаг), являются операциями, связанными с движением капитала. Как известно, для осуществления таких операций резидент обязан получить разрешение ЦБ РФ. Получение данного разрешения связано с определенными трудностями бюрократического характера. Бизнес же ожиданий не любит.


        Для удобства иностранных инвесторов и был введен счет типа “И”.


        На счет типа  “И” зачисляются:


         -  выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Банком России;


         -  поступления в виде дивидендов по акциям, процентов по паевым и долевым вкладам, а также иных доходов, полученных в результате распределения прибыли (дохода) резидента-предприятия, учреждения, организации;


         -  суммы возврата средств из федерального и местных бюджетов, а также от резидентов-продавцов объектов приватизации и иных объектов иностранных  инвестиций средств по расчетам по сделкам купли-продажи вышеуказанных объектов, а также средств, ранее перечисленных в качестве задатка по этим сделкам;


         -  суммы штрафных санкций, взыскиваемых по сделкам купли-продажи объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций;


         -  поступления сумм, оставшихся от реализации активов ликвидированных предприятий после удовлетворения требований кредиторов;


         -  поступления сумм компенсаций стоимости объектов, принадлежащих нерезиденту-владельцу счета и национализированных либо реквизированных в случаях и порядке, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации, а также убытков, причиненных нерезиденту-владельцу счета в результате принятия законодательных актов Российской Федерации или в результате действий органов государственной власти, прекращающих право собственности на принадлежащие ему объекты иностранных инвестиций или препятствующих осуществлению этого права;


         -  суммы от реализации акций, паевых и долевых вкладов, являющихся объектами иностранных инвестиций на территории Российской Федерации.


        На счет типа “И” могут зачисляться средства со счета типа “Т”, открытого на имя того же нерезидента и полученные на счет типа “Т” по основаниям, указанным в п. 3 раздела IV Инструкции № 16.


        Суммы со счета типа “И” могут расходоваться на:


         -  покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки;


         -  платежи по сделкам купли-продажи объектов иностранных инвестиций (в том числе объектов приватизации), кроме платежей по сделкам купли-продажи ценных бумаг, не указанных в следующем пункте;


         -  платежи по сделкам купли-продажи ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте; акций с номиналом в рублях; ценных бумаг с номиналом в рублях (кроме акций с номиналом в рублях), выданных (выпущенных) резидентами со сроком до погашения от даты заключения соответствующей сделки более одного года; государственных ценных бумаг с номиналом в рублях со сроком до погашения от даты заключения соответствующей сделки более одного года;


          -  переводы сумм задатка на счет продавца (в том числе на счет соответствующего фонда имущества для участия в конкурсе (аукционе) по приобретению объектов приватизации) в связи со сделками купли-продажи объектов иностранных инвестиций;


         -  уплату штрафных санкций, предусмотренных договорами купли-продажи объектов иностранных инвестиций и законодательством Российской Федерации;


         -  выплаты комиссионного вознаграждения уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету типа “И”;


         -  переводы на рублевый счет типа “Т”, открытый на имя того же владельца-нерезидента.


        Счет типа “И” является исключительно инвестиционными, с него нельзя выдавать и получать кредиты, займы, на него нельзя начислять проценты по остаткам на счете.


        Еще одной особенностью счета типа “И” является невозможность зачисления на счет наличных денег и снятия со счета наличности. Все средства проходят исключительно в безналичном порядке.       

 

        Все рублевые иностранные инвестиции в Российскую Федерацию должны производиться только со счета типа “И”. Использование иных счетов для инвестиционной деятельности является незаконным и может создать проблемы как для инвестора, так и для созданного им юридического лица.


Счет типа “С” (специальный счет)


        Счет типа “С” появился сравнительно недавно  (около года назад) c целью упорядочения допуска нерезидентов на внутренний рынок государственных ценных бумаг. Специфика счета “С” очевидна. В отличие от счетов типа “И” и “Т” счет типа “С” открывается на одного нерезидента в одном уполномоченном банке (п. 1.4. Инструкции № 45). Причем, уполномоченные банки должны получить разрешение на открытие и ведение счета типа “С” в ЦБ РФ. Гораздо жестче, нежели по счетам типа “И” и “Т”, происходит открытие счета. Договором счета не может быть предусмотрен иной режим, кроме установленного в Инструкции. Правила, по которым ведутся операции по счету типа “С”, являются более строгими по сравнению с другими типами счетов. Любое отклонение от порядка осуществления операций по счету может повлечь за собой отказ от проведения операций по счету. ЦБ РФ может устанавливать специальные требования и правила по проведению сделок по купле-продаже иностранной валюты за валюту РФ с использованием счетов типа “С”.